万科税务考试题库及答案

万科税务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.土地增值税答案：C2.万科企业适用的企业所得税税率一般为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D3.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超率累进D.超额累进答案：C4.下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.赞助支出C.合理的工资薪金支出D.未经核定的准备金支出答案：C5.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。A.500万元B.800万元C.1000万元D.1500万元答案：A6.房产税的征税对象是（）。A.房屋B.土地C.建筑物及土地D.增值额答案：A7.万科取得的国债利息收入在企业所得税中（）。A.全额征税B.减半征税C.免税D.不得扣除答案：C8.下列不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.行政单位收取的满足条件的政府性基金答案：D9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A10.印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、领受（）的单位和个人。A.应税凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.万科企业集团B.万科旗下的子公司C.万科的分公司D.个体工商户答案：AB2.以下属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：ABCD3.计算土地增值税时，允许扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD4.房产税的计税依据有（）。A.房产余值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产原值答案：AB5.企业所得税中不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD6.下列属于印花税应税凭证的有（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD7.影响增值税应纳税额计算的因素有（）。A.销售额B.税率C.进项税额D.销项税额答案：ABCD8.土地使用税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区答案：ABCD9.在计算企业所得税时，企业的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD10.下列关于企业所得税优惠政策的表述正确的有（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得免征或减征企业所得税B.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。（）答案：正确2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（）答案：错误（现在是8%）3.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税。（）答案：错误（还包括地上建筑物及其附着物）4.房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。（）答案：正确5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确6.所有的合同都需要缴纳印花税。（）答案：错误（有免税等特殊情况）7.小规模纳税人增值税征收率为3%。（）答案：错误（还有5%等特殊征收率情况）8.企业在计算应纳税所得额时，财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（）答案：正确9.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）答案：正确10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的作用。答案：增值税具有广泛的税基，有利于保证财政收入稳定；避免重复征税，促进专业化分工协作；有利于国际贸易，出口退税有利于增强本国产品国际竞争力；具有税收中性特点，不会对经济活动过度干预。2.简述企业所得税中不征税收入的范围。答案：企业所得税中的不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述土地增值税的清算条件。答案：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。4.简述房产税的纳税义务发生时间的几种情况。答案：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税等情况。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何在万科企业中做好税务筹划。答案：可以从合理利用税收优惠政策，如高新技术企业优惠；优化成本结构，合理扣除费用；不同业务板块的税收规划，例如房地产销售与租赁的税务安排；合理规划关联交易避免税务风险等方面做好税务筹划。2.阐述万科企业应对税务检查应注意的要点。答案：应注意资料准备齐全，包括账簿、凭证等；准确理解税收政策，避免误解造成违规；与税务机关保持良好沟通，及时解释情况；对可能存在争议的问题提前做好应对准备。3.分析增值税税率调整对万科企业的影响。答案：可能影响成本，如采购成本因进项