记账实操-物业公司账务处理分录实例

会计实操文库1/1记账实操-物业公司账务处理分录实例一、物业收费环节（实例1-8）实例1：收取住宅物业费（按月收取，现金+银行转账）业务背景：2024年10月，甲物业公司收取A小区50户住宅物业费，每户每月150元，合计7500元，其中现金收款2000元，银行转账5500元（含税，税率6%）。分录处理：借：库存现金2,000银行存款5,500贷：主营业务收入-物业费收入7,075.47（7500÷1.06）应交税费-应交增值税（销项税额）424.53关键说明：物业费收入需按“权责发生制”确认，若预收多月费用，需先计入“预收账款”分期结转。实例2：预收季度物业费（提前收取3个月费用）业务背景：2024年10月，收取B小区商户季度物业费，每户3000元（含税），共20户，合计6万元，银行收款，费用覆盖10-12月。分录处理：收款时：借：银行存款60,000贷：预收账款-商户物业费56,603.77（60000÷1.06）应交税费-应交增值税（销项税额）3,396.2310月确认当月收入：借：预收账款-商户物业费18,867.92（56603.77÷3）贷：主营业务收入-物业费收入18,867.92实例3：收取车位管理费（年付，开具专票）业务背景：2024年10月，收取C小区车位管理费，每个车位年付1272元（含税，税率6%），共100个车位，银行收款，开具专票。分录处理：收款时：借：银行存款127,200贷：预收账款-车位管理费120,000（127200÷1.06）应交税费-应交增值税（销项税额）7,20010月确认当月收入：借：预收账款-车位管理费10,000（120000÷12）贷：主营业务收入-车位管理费收入10,000实例4：业主拖欠物业费（计提坏账准备）业务背景：2024年10月，A小区3户业主拖欠2024年7-9月物业费，合计1350元（含税），预计无法收回，按50%计提坏账。分录处理：确认应收物业费：借：应收账款-业主1,350贷：主营业务收入-物业费收入1,273.50（1350÷1.06）应交税费-应交增值税（销项税额）76.50计提坏账准备：借：信用减值损失675贷：坏账准备675实例5：收取装修押金（业主装修前缴纳，可退还）业务背景：2024年10月，收取D小区业主装修押金2000元/户，共10户，银行收款，约定装修验收后退还。分录处理：借：银行存款20,000贷：其他应付款-装修押金20,000关键说明：装修押金为负债，验收合格退还时冲减“其他应付款”，若有扣款（如违规装修），转作“其他业务收入”。实例6：收取垃圾清运费（单独收费，现金）业务背景：2024年10月，收取A小区业主垃圾清运费，每户每月30元，共50户，现金收款1500元（含税，税率6%）。分录处理：借：库存现金1,500贷：主营业务收入-垃圾清运费收入1,415.09（1500÷1.06）应交税费-应交增值税（销项税额）84.91实例7：物业滞纳金收入（业主逾期缴费收取）业务背景：2024年10月，收取B小区商户逾期物业费滞纳金500元（含税，税率6%），银行收款。分录处理：借：银行存款500贷：其他业务收入-滞纳金收入471.70（500÷1.06）应交税费-应交增值税（销项税额）28.30实例8：减免困难业主物业费（公益减免，冲减收入）业务背景：2024年10月，经审批减免A小区2户困难业主物业费，每户150元，合计300元（含税）。分录处理：借：主营业务收入-物业费收入283.02（300÷1.06）应交税费-应交增值税（销项税额）16.98贷：应收账款-业主300二、服务成本环节（实例9-16）实例9：支付保安外包服务费（取得专票）业务背景：2024年10月，支付保安公司外包服务费，不含税金额2万元，增值税1200元，银行转账，取得6%专票。分录处理：借：主营业务成本-外包服务费20,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,200贷：银行存款21,200实例10：支付保洁人员工资（含社保公积金）业务背景：2024年10月，计提并支付保洁人员工资，工资总额1.5万元，社保单位部分4500元，公积金单位部分2250元，银行支付。分录处理：计提时：借：主营业务成本-人工成本21,750贷：应付职工薪酬-工资15,000应付职工薪酬-社会保险费4,500应付职工薪酬-住房公积金2,250支付时：借：应付职工薪酬-工资15,000应付职工薪酬-社会保险费4,500应付职工薪酬-住房公积金2,250贷：银行存款21,750实例11：采购保洁用品（批量采购，取得普票）业务背景：2024年10月，采购扫帚、消毒液等保洁用品，含税金额3180元（小规模纳税人普票，征收率1%），银行支付。分录处理：借：主营业务成本-物料消耗3,180贷：银行存款3,180实例12：支付电梯维保费用（取得专票）业务背景：2024年10月，支付电梯公司维保费用，不含税金额5000元，增值税300元（税率6%），银行转账，取得专票。分录处理：借：主营业务成本-维保费用5,000应交税费-应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5,300实例13：支付小区水电费（业主公摊部分）业务背景：2024年10月，支付A小区公共区域水电费，含税金额8480元（电费税率13%，水费税率9%），其中电费6780元（含税）、水费1700元（含税），银行支付。分录处理：支付时：借：主营业务成本-水电费7,568.11（6780÷1.13+1700÷1.09）应交税费-应交增值税（进项税额）911.89（6780-6000+1700-1559.63）贷：银行存款8,480向业主收回公摊费用时：借：银行存款8,480贷：主营业务收入-公摊水电费收入8,000（8480÷1.06）应交税费-应交增值税（销项税额）480实例14：维修小区公共设施（领用维修材料）业务背景：2024年10月，维修A小区路灯，领用维修材料成本800元（此前购入，已抵扣进项税）。分录处理：借：主营业务成本-维修成本800贷：原材料-维修材料800实例15：支付绿化养护费（外包给园林公司）业务背景：2024年10月，支付园林公司小区绿化养护费，含税金额3180元（税率6%），银行转账，取得专票。分录处理：借：主营业务成本-绿化养护费3,000（3180÷1.06）应交税费-应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3,180实例16：支付垃圾清运外包费（取得普票）业务背景：2024年10月，支付垃圾清运公司外包费，含税金额2020元（小规模纳税人普票，征收率1%），银行支付。分录处理：借：主营业务成本-垃圾清运费2,020贷：银行存款2,020三、日常运营环节（实例17-24）实例17：支付办公场所租金（取得专票）业务背景：2024年10月，支付物业公司办公用房租金，含税金额4360元（税率9%），银行转账，取得专票。分录处理：借：管理费用-租赁费4,000（4360÷1.09）应交税费-应交增值税（进项税额）360贷：银行存款4,360实例18：采购办公设备（打印机，取得专票）业务背景：2024年10月，采购办公用打印机，不含税金额3000元，增值税390元（税率13%），银行支付，设备当月投入使用。分录处理：借：固定资产-办公设备3,000应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3,390实例19：计提办公设备折旧（年限平均法）业务背景：2024年10月，计提上述打印机折旧，预计使用5年，残值率5%，月折旧额47.5元。分录处理：借：管理费用-折旧费47.5贷：累计折旧-办公设备47.5实例20：支付财务软件年费（取得专票）业务背景：2024年10月，支付财务软件年费，含税金额1272元（税率6%），银行转账，取得专票。分录处理：借：管理费用-软件服务费1,200（1272÷1.06）应交税费-应交增值税（进项税额）72贷：银行存款1,272实例21：支付员工差旅费（住宿费+交通费）业务背景：2024年10月，报销员工出差差旅费，其中住宿费含税636元（税率6%）、交通费200元（无进项税），合计836元，银行支付。分录处理：借：管理费用-差旅费800（636÷1.06+200）应交税费-应交增值税（进项税额）36贷：银行存款836实例22：支付广告宣传费（小区活动推广）业务背景：2024年10月，支付小区重阳节活动宣传费，含税金额1060元（税率6%），银行转账，取得专票。分录处理：借：销售费用-广告费1,000（1060÷1.06）应交税费-应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1,060实例23：支付法律咨询费（物业纠纷咨询）业务背景：2024年10月，支付律师事务所法律咨询费，含税金额2120元（税率6%），银行转账，取得专票。分录处理：借：管理费用-法律咨询费2,000（2120÷1.06）应交税费-应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2,120实例24：计提工会经费（按工资总额2%）业务背景：2024年10月，物业公司工资总额5万元，按2%计提工会经费1000元。分录处理：借：管理费用-工会经费1,000贷：应付职工薪酬-工会经费1,000四、专项业务环节（实例25-30）实例25：收到物业维修基金（业主缴纳，专款专用）业务背景：2024年10月，收到D小区业主缴纳的物业维修基金，每户5000元，共10户，银行收款，存入专用账户。分录处理：借：银行存款-维修基金专户50,000贷：专项应付款-物业维修基金50,000关键说明：维修基金为专款专用，使用时冲减“专项应付款”，不得用于日常运营。实例26：使用维修基金维修电梯（大额维修）业务背景：2024年10月，使用D小区维修基金支付电梯大修费用，含税金额31800元（税率6%），银行转账，从专用账户支出。分录处理：借：专项应付款-物业维修基金30,000（31800÷1.06）应交税费-应交增值税（进项税额）1,800贷：银行存款-维修基金专户31,800实例27：小区配套商铺出租（收取租金）业务背景：2024年10月，出租小区配套商铺，月租金含税10600元（税率9%），银行收款，开具专票。分录处理：借：银行存款10,600贷：其他业务收入-商铺租金收入9,724.77（10600÷1.09）应交税费-应交增值税（销项税额）875.23实例28：商铺出租计提房产税（从租计征）业务背景：2024年10月，按商铺租金收入12%计提房产税，月应缴1272元（10600×12%）。分录处理：借：税金及附加-房产税1,272贷：应交税费-应交房产税1,272实例29：收到政府补贴（老旧小区改造补贴）业务背景：2024年10月，收到政府老旧小区改造补贴款5万元，银行收款，用于小区设施改造。分录处理：借：银