2026年税务师考试涉税服务相关法律重点突破含答案

2026年税务师考试涉税服务相关法律重点突破含答案一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业因虚开发票被税务机关查处，税务机关决定对其处以10万元罚款。根据《行政处罚法》，该企业若对罚款不服，最迟应在收到罚款通知之日起多少日内申请行政复议？A.5日B.10日C.15日D.30日2.张某在税务机关从事税务稽查工作期间，泄露纳税人商业秘密，造成严重后果。根据《税收征收管理法》及相关司法解释，税务机关可对其采取何种行政处分？A.警告B.记过C.降低岗位等级D.解除劳动合同3.某个体工商户未按规定设置会计账簿，税务机关责令其限期改正，但该个体工商户逾期未改正。根据《税收征收管理法》，税务机关可对其采取何种强制措施？A.没收违法所得B.罚款C.责令停业整顿D.没收未设置账簿的设备4.甲公司将其名下一处房产无偿赠与其子公司，未进行税务处理。税务机关在税务检查中发现后，应如何处理该赠与行为涉及的税款？A.由甲公司补缴赠与环节的增值税及附加税B.由子公司补缴赠与环节的契税C.由甲公司和子公司分别补缴增值税和契税D.免除补税义务5.某企业因会计资料保管不当，导致税务稽查时无法提供完整账簿。根据《税收征收管理法》，税务机关可对该企业处以何种罚款？A.1万元以下B.2万元以上5万元以下C.5万元以上10万元以下D.10万元以上20万元以下6.某纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，已申请延期申报。在延期期间，该纳税人发生一笔应税收入，其应如何处理该笔收入？A.待延期申报结束后一并申报纳税B.在不可抗力消除后立即申报纳税C.可暂不申报，待不可抗力解除后补报D.由税务机关酌情减免该笔收入税款7.某企业通过隐瞒收入的方式少缴企业所得税，税务机关在稽查时发现。根据《企业所得税法》，税务机关可对该企业追缴多少年的企业所得税？A.1年B.2年C.3年D.5年8.某个体工商户因未按规定申报个人所得税，被税务机关罚款。该个体工商户不服罚款决定，应向哪级机关申请行政复议？A.税务机关的本级人民政府B.税务机关的上一级税务机关C.人民法院D.监察机关9.某企业因未按规定安装、使用税控设备，被税务机关责令限期改正。若该企业逾期未改正，税务机关可采取何种措施？A.暂停其纳税信用等级评定B.责令其停业整顿C.没收其税控设备D.罚款10.某企业通过虚列成本的方式少缴增值税，税务机关在稽查时发现。根据《增值税暂行条例》，税务机关可对该企业追缴多少年的增值税？A.1年B.2年C.3年D.5年二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可采取哪些措施？A.查询银行存款B.调查取证C.询问相关人员D.查封、扣押相关财产2.某企业因未按规定设置会计账簿被税务机关查处，根据相关法律，税务机关可采取哪些处理措施？A.责令限期改正B.罚款C.没收违法所得D.责令停业整顿3.根据《企业所得税法》，下列哪些情形属于税收优惠政策的适用范围？A.符合条件的软件生产企业可享受企业所得税“两免三减半”政策B.国家重点扶持的高新技术企业可享受15%的企业所得税税率C.从事农、林、牧、渔业项目的企业可享受免征或减征企业所得税政策D.小型微利企业可享受50%的税收减免4.某企业因未按规定申报个人所得税被税务机关罚款，该企业不服，可采取哪些救济途径？A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.申请行政赔偿D.要求税务机关听证5.根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？A.要求税务机关提供税务咨询服务B.对税务机关的处罚决定申请行政复议C.要求税务机关对其提供的涉税信息保密D.对税务机关的执法行为提出投诉三、判断题（共10题，每题1分）1.税务机关对纳税人进行的税务检查，必须提前通知纳税人，并说明检查内容。（正确/错误）2.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税，可申请延期申报，但需缴纳滞纳金。（正确/错误）3.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人未按规定保存的会计资料进行查封。（正确/错误）4.某企业通过隐瞒收入的方式少缴增值税，税务机关可对该企业追缴3年内的增值税。（正确/错误）5.个体工商户未按规定设置会计账簿，税务机关可责令其限期改正，逾期未改正的，可罚款。（正确/错误）6.税务机关对纳税人的处罚决定，纳税人若不服，可向人民法院提起行政诉讼。（正确/错误）7.根据《企业所得税法》，符合条件的居民企业可享受企业所得税“两免三减半”政策。（正确/错误）8.某企业因未按规定安装税控设备被税务机关罚款，该企业可申请听证。（正确/错误）9.税务机关在税务检查中，可对纳税人的银行账户进行查询，但需提前通知银行。（正确/错误）10.纳税人因税务机关的执法行为侵犯其合法权益，可要求税务机关赔偿损失。（正确/错误）四、简答题（共2题，每题5分）1.简述税务行政复议的受理条件。2.简述税务行政处罚的种类及其适用条件。五、综合分析题（共2题，每题10分）1.某企业因未按规定申报增值税被税务机关稽查，稽查发现该企业通过隐瞒收入的方式少缴增值税200万元。请分析税务机关可对该企业采取哪些法律措施？2.某个体工商户因未设置会计账簿被税务机关查处，税务机关责令其限期改正，但该个体工商户逾期未改正。请分析税务机关可对该个体工商户采取哪些强制措施？答案及解析一、单项选择题答案1.C解析：《行政处罚法》规定，对罚款不服的，应在收到通知之日起15日内申请行政复议。2.B解析：《税收征收管理法》及相关司法解释规定，税务人员泄露纳税人商业秘密，可给予记过、降级等处分。3.C解析：《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿，税务机关可责令限期改正，逾期未改正的，可责令停业整顿。4.B解析：根据《增值税暂行条例》及《契税法》，无偿赠与房产给子公司，应由受赠方（子公司）补缴契税。5.B解析：《税收征收管理法》规定，纳税人因会计资料保管不当，税务机关可处2万元以上5万元以下罚款。6.B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人因不可抗力申请延期申报的，应在不可抗力消除后立即申报纳税。7.C解析：《企业所得税法》规定，企业通过隐瞒收入少缴税款的，税务机关可追缴3年内的企业所得税。8.A解析：《行政复议法》规定，对罚款不服的，可向作出处罚决定的税务机关的本级人民政府申请行政复议。9.D解析：《税收征收管理法》规定，未按规定安装税控设备的，税务机关可罚款。10.B解析：《增值税暂行条例》规定，企业通过虚列成本少缴增值税的，税务机关可追缴2年内的增值税。二、多项选择题答案1.A,B,C,D解析：《税收征收管理法》规定，税务机关在税务检查中可查询银行存款、调查取证、询问相关人员、查封扣押财产。2.A,B,D解析：《税收征收管理法》规定，未设置账簿的，税务机关可责令改正、罚款、责令停业整顿。3.A,B,C解析：《企业所得税法》规定，符合条件的软件生产企业、高新技术企业、农、林、牧、渔业项目可享受税收优惠。4.A,B解析：《行政复议法》和《行政诉讼法》规定，对税务处罚不服的，可申请行政复议或提起行政诉讼。5.A,B,C解析：《税收征收管理法》规定，纳税人有权要求税务咨询服务、申请行政复议、要求保密。三、判断题答案1.错误解析：税务检查不必须提前通知，但需告知检查时间和范围。2.正确解析：《税收征收管理法》规定，延期申报需缴纳滞纳金。3.正确解析：《税收征收管理法》规定，税务机关可对未保存会计资料的纳税人进行查封。4.正确解析：《增值税暂行条例》规定，追缴3年内的增值税。5.正确解析：《税收征收管理法》规定，未设置账簿的，可罚款。6.正确解析：《行政诉讼法》规定，对税务处罚不服的，可提起行政诉讼。7.正确解析：《企业所得税法》规定，符合条件的居民企业可享受“两免三减半”政策。8.正确解析：《行政处罚法》规定，罚款前可申请听证。9.正确解析：《税收征收管理法》规定，税务机关可查询银行账户，但需提前通知银行。10.正确解析：《国家赔偿法》规定，税务机关执法侵权可要求赔偿。四、简答题答案1.税务行政复议的受理条件-申请人必须是对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或其他组织；-必须有明确的被申请人；-有具体的行政复议请求和事实依据；-属于法定行政复议范围；-属于收到行政复议机关法定受理范围和受理程序。2.税务行政处罚的种类及其适用条件-罚款：适用于违反税收法律法规的行为，罚款金额根据违法行为情节确定；-没收违法所得：适用于通过违法行为获取的利益；-责令改正：适用于轻微违法行为，要求限期改正；-停业整顿：适用于严重违法行为，责令暂时停业。五、综合分析题答案1.某企业因未申报增值税被稽查，少缴200万元增值税的处理措施-追缴税款：税务机关可追缴200万元增值税及滞纳金