税收筹划自考试题及答案

税收筹划自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.税收筹划的目标是（）A.少纳税款B.实现企业价值最大化C.降低税务风险D.延迟纳税答案：B2.下列哪种情况不属于税收筹划的合法手段（）A.利用税收优惠B.转让定价C.伪造账目D.选择合适的企业组织形式答案：C3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C5.以下不属于税收筹划特点的是（）A.合法性B.风险性C.随意性D.专业性答案：C6.企业在进行税收筹划时，首先考虑的因素是（）A.成本效益B.税收政策C.税务机关态度D.行业竞争答案：A7.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B8.下列关于税收筹划与偷税区别的说法，错误的是（）A.税收筹划合法，偷税违法B.税收筹划目的是节税，偷税目的是不缴税C.税收筹划和偷税都要承担法律责任D.税收筹划在纳税义务发生前，偷税在纳税义务发生后答案：C9.企业通过合理安排成本费用支出进行税收筹划，是利用了（）A.税率差异技术B.扣除技术C.抵免技术D.延期纳税技术答案：B10.对于税收筹划方案来说，最重要的是（）A.方案的复杂性B.方案的可操作性C.方案的创新性D.方案的成本答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收筹划的基本方法包括（）A.免税技术B.减税技术C.税率差异技术D.分割技术答案：ABCD2.以下属于税收优惠形式的有（）A.免税B.减税C.出口退税D.税收抵免答案：ABCD3.企业在选择组织形式时，需要考虑的税收因素有（）A.不同组织形式的所得税税负B.税收征管方式C.税收优惠政策的适用性D.股东的个人所得税答案：ABC4.增值税税收筹划可以从哪些方面入手（）A.纳税人身份选择B.销售方式选择C.进项税额抵扣D.税收优惠利用答案：ABCD5.税收筹划的风险主要包括（）A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.执法风险答案：ABCD6.企业所得税纳税筹划中，关于固定资产折旧方法的选择说法正确的有（）A.盈利企业应选择加速折旧法B.亏损企业不宜采用加速折旧法C.处于税收优惠期的企业应选择直线折旧法D.任何企业都应优先选择加速折旧法答案：ABC7.以下属于个人所得税税收筹划方法的有（）A.合理分配工资和奖金B.利用专项附加扣除C.选择合适的捐赠方式D.转换所得类型答案：ABCD8.税收筹划对企业的意义有（）A.降低税收成本B.增强企业竞争力C.提高企业财务管理水平D.避免税务处罚答案：ABCD9.影响税收筹划效果的因素有（）A.税收政策的变化B.企业的经营活动C.税务机关的执法水平D.筹划人员的素质答案：ABCD10.税收筹划方案实施过程中需要注意（）A.及时调整方案B.与税务机关保持沟通C.做好相关资料的整理和保存D.避免引起税务机关关注答案：ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.税收筹划就是想尽办法少缴税。（）答案：×2.税收筹划可以在纳税义务发生之后进行。（）答案：×3.企业选择小规模纳税人身份一定比一般纳税人身份更节税。（）答案：×4.利用税收优惠政策进行税收筹划是最基本、最安全的方法。（）答案：√5.税收筹划不会给企业带来任何风险。（）答案：×6.企业在进行税收筹划时，可以不考虑成本效益原则。（）答案：×7.个人所得税的专项附加扣除越多，应纳税额越少。（）答案：√8.关联企业之间的转让定价是一种合法的税收筹划手段。（）答案：√（合理合法的转让定价是税收筹划手段，但要符合相关规定）9.税收筹划方案一旦确定就不能改变。（）答案：×10.税务机关不支持企业进行税收筹划。（）答案：×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收筹划的合法性原则。答案：税收筹划必须在法律允许的范围内进行。它是依据税收法律法规，利用政策优惠和合法手段，对经营、投资等活动合理安排以降低税负。不能违反法律规定，逃避纳税义务，否则就沦为偷税等违法行为。2.简述企业所得税税收筹划中如何利用成本费用扣除。答案：企业应充分利用税法允许的成本费用扣除政策。如合理列支工资、福利等支出；按规定比例扣除业务招待费、广告费等；及时足额计提固定资产折旧等。确保符合扣除条件和标准，以减少应纳税所得额，降低税负。3.简述增值税纳税人身份选择的税收筹划思路。答案：比较一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点。若企业进项税额较多，增值率较低，一般纳税人身份可能税负低；若进项税额少、增值率高，小规模纳税人身份可能更节税。还需考虑客户对发票的要求等因素。4.简述税收筹划风险产生的原因。答案：原因包括政策风险，税收政策不断变化；操作风险，筹划方案设计和执行不当；经营风险，企业经营活动变化影响筹划效果；执法风险，税务机关执法差异与企业理解偏差等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划与企业战略的关系。答案：税收筹划是企业战略的重要组成部分。它服务于企业战略目标，通过降低税负提高企业竞争力和价值。企业战略决定税收筹划方向，如投资战略影响组织形式选择等。同时，税收筹划又反作用于企业战略，合理筹划能为战略实施提供资金支持，促进战略实现。2.讨论税收筹划在中小企业发展中的作用。答案：税收筹划能降低中小企业税收成本，增加利润，缓解资金压力。帮助企业合理安排经营活动，提高财务管理水平。还能让企业更好利用税收优惠政策，享受政策红利，增强竞争力，助力中小企业在市场中生存与发展。3.讨论税收筹划方案实施过程中可能遇到的困难及解决措施。答案：困难有政策变动使方案不适用、税务机关对筹划方案有异议、企业内部执行不力等。解决措施包括密切关注政策变化及时调整方案；加强与税务机关沟通解释筹划合理性；强化企业内部培训