2025年中职会计（税务处理）试题及答案

2025年中职会计（税务处理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额准予从销项税额中抵扣的时间是（）A.取得发票的当月B.认证通过的当月C.申报抵扣的当月D.货物验收入库的当月4.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物用于个人消费D.将购进货物用于免征增值税项目5.企业销售货物时，因购买方延期付款而收取的延期付款利息，应（）A.不征收增值税B.按含税销售额计算征收增值税C.按不含税销售额计算征收增值税D.按同期银行贷款利率计算征收增值税6.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票后，发生销售折让的，应（）A.按折让后的销售额重新开具增值税专用发票B.开具红字增值税专用发票C.不得开具增值税专用发票D.由购买方自行开具红字增值税专用发票7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的事业单位8.企业所得税的税率为（）A.25%B.20%C.15%D.10%9.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.合理的工资薪金支出D.企业所得税税款10.企业的下列收入中，属于免税收入的是（）A.国债利息收入B.租金收入C.转让财产收入D.特许权使用费收入11.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。预缴期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小具体核定。一般情况下，企业应在月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10日B.15日C.20日D.30日12.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月13.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小汽车14.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额15.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额50万元，增值税额6.5万元；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.52万元。该化妆品生产企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为15%）A.7.５B.15.75C.15.02D.20.0716.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人实际缴纳的营业税税额D.纳税人实际缴纳的企业所得税税额17.城市维护建设税的税率不包括（）A.7%B.5%C.3%D.1%18.教育费附加的征收率为（）A.3%B.5%C.7%D.10%19.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的证人D.合同的签订人20.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的数据是（）A.技术合同B.将财产赠给政府所书立的书据C.商品房销售合同D.承包合同第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内，少选、多选均不得分。1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C..进口货物D.销售不动产E.转让无形资产2.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于个人消费的购进货物E.非正常损失的购进货物3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C..私营企业D.联营企业E.股份制企业4.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入E.财政拨款5.下列各项中，属于消费税征税环节的有（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）2.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）4.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。（）5.城市维护建设税和教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，每题10分。材料：某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售甲产品，适用增值税税率为13%。2025年10月发生以下经济业务：（1）销售甲产品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元。（2）将自产的甲产品用于本企业职工福利，该批产品成本为5万元，同类产品不含税售价为8万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税额6.5万元。（4）因管理不善，导致购进的原材料被盗，损失金额为5万元（其中含运费0.5万元）。1.计算该企业10月的销项税额。2.计算该企业10月应转出的进项税额。3.计算该企业10月应纳增值税税额。五、综合分析题（15分）答题要求：请根据所给材料进行综合分析，回答问题。材料：某企业为居民企业，2025年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。1.计算该企业2025年广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。2.计算该企业2025年业务招待费应调整的应纳税所得额。3.计算该企业2025年公益性捐赠应调整的应纳税所得额。4.计算该企业2025年工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。5.计算该企业2025年应缴纳的企业所得税税额。答案：一、选择题1.C2.D3.B4.A5.C6.B7.B8.A9.C10.A11.B12.C13.D14.D15.B16.D17.C18.A19.D20.C二、多项选择题1.ABC2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE三、判断题1.×2.√3.√4.×5.√四、简答题1.销项税额=80×13%+8×13%=11.44（万元）2.应转出的进项税额=（5-0.5）×13%+0.5×9%=0．62（万元）3.应纳增值税税额=11.44-（6.5-0.62）=5.56（万元）五、综合分析题1.广告费和业务宣传费扣除限额=2500×15%=375（万元），实际发生450万元，应调增应纳税所得额=450-375=75（万元）2.业务招待费扣除限额1=15×60%=9（万元），扣除限额2=2500×5‰=12.5（万元），应调增应纳税所得额=15-9=6（万元）3.公益性捐赠扣除限额=（2500-1100-670-480-60-40+70-50）×12%=10.8（万元），应调增应纳税所得额=30-10.8=