2026年财务会计实操考核题库含答案

2026年财务会计实操考核题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业采用实际成本法核算原材料，2026年5月1日库存原材料2000千克，单价20元/千克；5月10日购入3000千克，单价22元/千克；5月20日发出原材料5000千克。则5月20日发出材料的成本为（）元。A.100,000B.110,000C.105,000D.90,0002.企业采用预付账款方式支付租金，租期为12个月，每月租金10万元。2026年6月30日，已支付6个月的租金，则应计入“预付账款”科目的余额为（）万元。A.60B.50C.10D.03.某企业2026年6月销售商品一批，售价100万元，增值税税率13%，成本80万元。若采用现金折扣方式销售，给予客户2/10、n/30的现金折扣，客户在10天内付款，则实际确认的收入为（）万元。A.100B.98C.90.4D.804.固定资产采用年限平均法计提折旧，预计使用5年，无残值。2026年1月1日购入设备一台，原值100万元。则2026年应计提的折旧额为（）万元。A.20B.25C.40D.505.某企业2026年3月发生管理费用5万元，其中3万元为预付费用，剩余2万元为当期费用。若采用权责发生制，则当期应计入管理费用的金额为（）万元。A.2B.3C.5D.76.企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，2026年年初应收账款余额1000万元，坏账准备计提比例为5%。当年发生坏账损失20万元，年末应收账款余额1200万元，则年末应补提的坏账准备为（）万元。A.10B.20C.30D.407.某企业2026年5月1日购入债券一批，面值100万元，年利率8%，期限1年，到期一次还本付息。则2026年6月30日应确认的投资收益为（）万元。A.4B.6C.8D.108.企业采用完工百分比法核算长期股权投资，2026年1月1日投资某公司30%股权，初始投资成本500万元。至年末，被投资单位实现净利润200万元，且未分配现金股利。则该企业应确认的投资收益为（）万元。A.60B.50C.40D.309.某企业2026年6月发生财务费用10万元，其中利息支出6万元，汇兑损失4万元。则当期应计入财务费用的金额为（）万元。A.10B.6C.4D.010.企业采用计划成本法核算材料，2026年6月领用材料一批，计划成本100万元，材料成本差异率为-2%。则该批材料的实际成本为（）万元。A.100B.98C.102D.105二、多选题（共5题，每题3分）1.下列项目中，属于期间费用的有（）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用E.研发费用2.固定资产减值准备计提的依据包括（）。A.预计未来现金流量的现值低于账面价值B.固定资产长期闲置不用C.固定资产市场价值严重下跌D.固定资产技术落后E.固定资产预计使用年限缩短3.下列项目中，属于投资收益的有（）。A.股票投资获得的现金股利B.债券投资获得的利息收入C.长期股权投资采用成本法核算时确认的投资收益D.长期股权投资采用权益法核算时确认的投资收益E.出售交易性金融资产实现的损益4.企业采用应付账款方式购入原材料，可能涉及的会计科目有（）。A.原材料B.应付账款C.银行存款D.管理费用E.销售费用5.下列项目中，属于应交税费的有（）。A.增值税B.企业所得税C.印花税D.个人所得税E.城市维护建设税三、判断题（共10题，每题1分）1.企业采用实际成本法核算原材料，发出材料的成本应按先进先出法确定。（）2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。（）3.企业采用预付账款方式支付广告费，应一次性计入当期销售费用。（）4.坏账准备计提后，若某客户实际发生坏账，应冲减坏账准备科目。（）5.长期股权投资采用权益法核算时，应按被投资单位实现的净利润调整投资收益。（）6.企业采用现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣后的金额确认收入。（）7.固定资产减值准备一经计提，不得转回。（）8.企业采用计划成本法核算材料，材料成本差异率越高，表明材料实际成本越高。（）9.企业采用应付账款方式购入原材料，若发生现金折扣，应按扣除现金折扣后的金额确认应付账款。（）10.企业采用完工百分比法核算长期股权投资，应按被投资单位实现的净利润比例确认投资收益。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述固定资产折旧的计提方法及其适用范围。2.简述应收账款坏账准备的计提方法及其目的。3.简述长期股权投资采用成本法核算与权益法核算的主要区别。五、实务题（共2题，每题15分）实务题1：某企业2026年6月发生以下经济业务：（1）6月1日购入原材料一批，价款10万元，增值税1.3万元，款项已用银行存款支付；（2）6月5日销售商品一批，售价20万元，增值税2.6万元，款项尚未收到；（3）6月10日支付本月管理人员工资5万元；（4）6月15日计提本月固定资产折旧2万元；（5）6月20日收到上月应收账款10万元；（6）6月25日确认本月管理费用1万元。要求：（1）编制相关会计分录；（2）计算本月应交增值税（假设月初无留抵税额）。实务题2：某企业2026年1月1日购入某公司30%股权，初始投资成本600万元。至年末，被投资单位实现净利润200万元，且未分配现金股利。该企业采用权益法核算长期股权投资。假设2026年12月31日，该企业计提坏账准备前“长期股权投资——成本”科目余额为650万元，“损益调整”科目余额为50万元。要求：（1）计算该企业应确认的投资收益；（2）编制相关会计分录；（3）说明权益法核算的主要特点。答案与解析一、单选题答案1.D解析：采用实际成本法核算，发出材料的成本按先进先出法确定。5月20日发出5000千克，其中2000千克按20元/千克计，3000千克按22元/千克计，成本为（2000×20）+（3000×22）=90,000元。2.B解析：已支付6个月的租金，预付账款余额为（12-6）×10=50万元。3.C解析：现金折扣条件下，收入按扣除折扣前的金额确认，即100×（1-2%）=98万元，但需考虑增值税影响，实际收入为98×（1-13%）=90.4万元。4.A解析：年限平均法折旧额=原值÷预计使用年限=100÷5=20万元。5.C解析：权责发生制下，当期应计入管理费用的金额为5万元（全部费用）。6.A解析：年初坏账准备=1000×5%=50万元，发生坏账后余额为30万元，年末应收账款1200万元，应补提（1200×5%）-30=10万元。7.A解析：债券投资收益按面值×年利率×时间比例计算，即100×8%×（6/12）=4万元。8.A解析：权益法下投资收益=被投资单位净利润×持股比例=200×30%=60万元。9.A解析：财务费用包括利息支出和汇兑损失，合计10万元。10.B解析：实际成本=计划成本×（1±成本差异率）=100×（1-2%）=98万元。二、多选题答案1.A、B、C、E解析：期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用、研发费用，制造费用属于成本类科目。2.A、B、C、D解析：固定资产减值准备计提依据包括未来现金流量现值低于账面价值、长期闲置、市场价值下跌、技术落后等。3.A、B、D、E解析：投资收益包括现金股利、利息收入、权益法下确认的投资收益、出售金融资产损益等。成本法下不确认投资收益。4.A、B、C解析：应付账款核算涉及原材料、应付账款、银行存款科目。5.A、B、C、E解析：应交税费包括增值税、企业所得税、印花税、城市维护建设税等。个人所得税不属于企业应交税费。三、判断题答案1.√2.√3.×解析：预付广告费应分期摊销，不计入当期费用。4.√5.√6.×解析：现金折扣条件下，收入按扣除折扣前的金额确认。7.√8.√9.×解析：现金折扣条件下，应付账款按扣除折扣前的金额确认。10.√四、简答题答案1.固定资产折旧方法及其适用范围：-年限平均法：每期折旧额相等，适用于使用年限稳定、磨损均匀的固定资产。-工作量法：按实际工作量计提折旧，适用于运输设备等。-双倍余额递减法：年折旧率较高，前期多提折旧，适用于技术更新快的固定资产。-年数总和法：折旧额逐年递减，适用于技术更新快的固定资产。2.应收账款坏账准备计提方法及其目的：-余额百分比法：按应收账款余额的一定比例计提，比例可根据历史坏账率确定。-账龄分析法：按应收账款账龄划分不同比例计提，账龄越长，比例越高。-目的：预防坏账损失，确保财务报表真实反映资产价值。3.长期股权投资成本法与权益法区别：-成本法：投资按初始成本计量，不确认被投资单位净利润，仅收现金股利时确认投资收益。-权益法：投资按初始成本计量，按持股比例确认被投资单位净利润或亏损，调整投资账面价值。五、实务题答案实务题1：（1）会计分录：-6月1日：借：原材料100,000借：应交税费——应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,000-6月5日：借：应收账款22,600贷：主营业务收入200,000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）26,000-6月10日：借：管理费用50,000贷：应付职工薪酬50,000-6月15日：借：管理费用20,000贷：累计折旧20,000-6月20日：借：银行存款100,000贷：应收账款100,000-6月25日：借：管理费用10,000贷：应付账款10,000（2）应交增值税：销项税额=26,000万元，进项税额=13,000万元，应交增值税=26,000-13,000=13,000万元。实务题2：（1）投资收益：200×30%=60万元。（2）会计分录：-确认