2018新个税培训课件

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录壹个税改革背景贰新个税法要点叁个税申报流程肆个税计算方法伍个税优惠政策陆个税改革影响分析个税改革背景章节副标题壹改革前的个税制度改革前，中国实行分类所得税制，将个人所得分为工资薪金、劳务报酬等多个类别分别征税。分类所得税制税率结构较为复杂，采用九级超额累进税率，不同收入区间适用不同税率，计算繁琐。税率结构复杂个税起征点较低，2011年前为2000元，导致许多中低收入者也需缴纳个税。免征额较低010203改革的必要性个税改革通过调整税率结构，减轻中低收入群体税负，有助于缩小贫富差距。01缩小收入分配差距降低个税可以增加居民可支配收入，刺激消费，进而推动经济增长。02促进消费和经济增长随着经济的发展和结构的转变，个税改革适应了新经济形态下收入分配的需要。03适应经济结构变化改革目标概述个税改革旨在通过提高起征点，减轻中低收入群体的税收负担，提高其可支配收入。减轻中低收入者税负通过个税改革，增加高收入者的税率，减少收入分配不均，促进社会公平。调节收入分配差距个税改革通过优化税制结构，激发市场活力，为经济发展提供动力。促进经济发展新个税法要点章节副标题贰税率调整内容新个税法将综合所得税率表由7级调整为3级，降低了中低收入者的税负。综合所得税率表优化增加了子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除项目，减轻纳税人负担。专项附加扣除增加年终奖可选择单独计税或并入综合所得计税，为纳税人提供了更多选择。年终奖税收优惠起征点提高情况2018年个税法修订后，起征点从3500元提高至5000元，减轻了中低收入群体的税负。个税起征点调整新增子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，进一步降低了纳税人的应纳税额。专项扣除项目专项附加扣除介绍单击添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减文字，以便观者准确地理解您传达的思想。单击添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减文字，以便观者准确地理解您传达的思想。单击添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减文字，以便观者准确地理解您传达的思想。单击添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。单击添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减文字，以便观者准确地理解您传达的思想。个税申报流程章节副标题叁申报方式变更税务局推出的手机APP允许纳税人随时随地进行个税申报，增强了申报的灵活性。手机APP申报03在税务局设置的自助办税终端，纳税人可以自行完成个税申报，方便快捷。自助办税终端022018年起，个税申报可通过电子税务局平台进行，简化了流程，提高了效率。电子税务局申报01申报时间规定每年3月1日至6月30日为个税年度汇算清缴期，纳税人需在此期间完成上一年度的个税申报。年度汇算清缴时间若纳税人未在规定时间内申报，将面临滞纳金和罚款等处罚，需注意申报截止日期。逾期申报处罚纳税人应在每月15日之前完成上月的个税预缴申报，确保税款及时入库。月度预缴申报时间申报材料要求个人所得税申报表申报个税时需填写个人所得税申报表，详细记录收入、扣除项目等信息。相关收入证明文件提供工资条、劳务报酬证明等文件，以证明申报期间的收入情况。扣除凭证和证明材料包括社保、公积金缴纳凭证，以及专项附加扣除相关证明材料。个税计算方法章节副标题肆税前扣除项目根据个税法规定，每人每月有固定的基本扣除标准，如2018年为3500元。基本扣除标准包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，可降低应纳税所得额。专项附加扣除个人缴纳的社会保险费和住房公积金可作为税前扣除项目，减少应纳税额。社会保险费和住房公积金应纳税所得额计算税前收入包括工资、薪金、劳务报酬等，是计算应纳税所得额的基础。确定税前收入从税前收入中扣除个人缴纳的社会保险和住房公积金，以计算应纳税所得额。扣除五险一金根据税法规定，可扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加费用。专项附加扣除税前收入扣除五险一金和专项附加扣除后，剩余部分即为应纳税所得额。计算应纳税所得额实际税款计算实例以月薪10000元为例，扣除起征点5000元后，按新税率表计算应纳税额。工资薪金所得以稿费收入5000元为例，根据税法规定稿酬所得可享受一定比例的税收优惠，计算实际税款。稿酬所得若个人一次取得劳务报酬8000元，根据税法规定，先扣除20%费用，再计算应纳税额。劳务报酬所得实际税款计算实例假设月租金收入为6000元，扣除20%的费用后，按照财产租赁所得的税率计算应纳税额。财产租赁所得01个人从境内上市公司获得股息红利10000元，按照20%的税率计算应纳税额。股息红利所得02个税优惠政策章节副标题伍针对特定群体优惠01个税法规定，纳税人的子女教育支出可享受专项附加扣除，减轻家庭教育负担。02对于参加继续教育的纳税人，其支出可享受个税专项附加扣除，鼓励终身学习。03个人发生的与基本医保相关的医药费用支出，在一定额度内可进行税前扣除，减轻医疗负担。子女教育支出扣除继续教育支出扣除大病医疗支出扣除临时性税收减免2018年10-12月工资薪金减除费用提至5000元/月，适用新税率表。过渡期减除费用01个体工商户等2018年第四季度生产经营所得，减除费用按5000元/月执行。个体户减税政策02优惠申报流程01申报准备收集专项附加扣除凭证，如子女教育、赡养老人等证明材料。02申报操作登录电子税务局，填写申报表并提交，完成优惠申报。个税改革影响分析章节副标题陆对个人的影响个税起征点提高至5000元，减轻了中低收入群体的税负，提高了可支配收入。收入水平调整0102新增子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，进一步减轻了个人负担。专项附加扣除03个税改革后，申报流程简化，纳税人可更便捷地完成纳税申报，提高了效率。纳税申报简化对企业的影响个税改革后，企业可能调整员工薪酬结构，以适应新的税负水平，优化员工福利。01员工薪酬结构调整企业需重新评估财务成本，合理规划税务，确保符合新个税法规定，避免额外税务负担。02财务成本管理个税起征点提高，企业可能调整人力资源规划，优化招聘和薪酬策略，吸引和保留人才。03人力资源规划对税收体系的影响个税改革通过调整税