2019增值税培训课件

2019增值税培训课件单击此处添加文档副标题内容汇报人：xx目录01.增值税概述03.增值税优惠政策02.增值税税率与计算04.增值税申报流程05.增值税发票管理06.增值税风险管理01增值税概述增值税定义对商品流转中增值额征税，涵盖生产、流通、劳务服务多环节。流转环节征税由消费者负担，有增值才征税，无增值不征税。价外税特性增值税历史沿革增值税起源于20世纪50年代法国，旨在解决重复征税问题，后逐渐在全球推广。01起源与早期发展中国自1984年引入增值税，历经多次改革，2016年全面推开营改增，2024年通过《增值税法》。02中国增值税改革增值税与其它税种比较与所得税差异增值税征流转增值额，所得税征所得利润，计税依据不同。与消费税差异增值税普遍征收，消费税特定消费品征收，征税范围有别。与关税差异增值税多环节征税，关税仅进口出口环节征，纳税环节不同。02增值税税率与计算税率结构2019年增值税税率分为13%、9%、6%三档，覆盖货物销售、服务及无形资产等领域。三档税率出口货物及跨境销售特定服务适用零税率，促进国际贸易发展。零税率适用计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，适用于一般纳税人。一般计税法应纳税额=不含税销售额×征收率，适用于小规模纳税人。简易计税法税额计算实例某企业销售额100万，税率13%，税额=100万×13%=13万。一般计税方法小规模纳税人销售30万货物，征收率3%，税额=30万×3%=0.9万。简易计税方法03增值税优惠政策减免税政策文化、养老、供热等特定行业，享受增值税免税政策。特定行业免税月销售额10万以下小规模纳税人，2019年起免征增值税。小微企业免税即征即退政策软件产品：对自行开发软件，实际税负超3%部分即征即退。资源综合利用：销售自产资源综合利用产品，享即征即退。安置残疾人：按安置人数，限额即征即退增值税。即征即退政策其他优惠政策单位或个体将货物捐赠给脱贫地区，免征增值税，脱贫后仍可适用。扶贫捐赠免税01电影、广播电视企业特定收入，如电影拷贝销售、有线电视费等，免征增值税。文化企业支持02生产、生活性服务业纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。生活服务加计抵减0304增值税申报流程申报时间与方式纳税人可选择邮寄申报、数据电文申报或网上申报等多种方式。申报方式选择增值税纳税期限分1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1季度，期满后15日内申报。申报时间规定申报表填写指南准确填写税款所属时间、纳税人识别号、所属行业等基础信息。基础信息填写正确归集认证相符的进项税，处理进项税额转出，填写税额抵减情况表。进项与抵减根据业务类型，分别填写按适用税率计税销售额、免税销售额及对应销项税额。销售额与税额010203常见问题解答增值税申报具体时间节点及逾期后果是什么？申报时间疑问增值税申报需要准备哪些关键资料和文件？申报资料准备05增值税发票管理发票种类与用途用于一般纳税人抵扣进项，是完税凭证，分三联和六联版。增值税专用发票记录交易，不可抵扣进项，含折叠票、卷票和电子票。增值税普通发票发票开具与管理01开具规范要求项目齐全、字迹清晰，按纳税义务时间开具，不符可拒收02税率调整处理税率调整前后，按原税率开红字或补开发票，可手工选税率03特殊情形管理汇总开票用清单，差额征税等特殊情况按规则处理发票违规处理01违规行为类型包括虚开发票、伪造发票、未按规定使用发票等行为。02法律责任后果违规者将面临罚款、吊销发票领购资格，甚至刑事责任。06增值税风险管理风险识别与防范识别增值税中的虚开发票、偷逃税等常见风险类型。风险类型识别制定完善内控制度，加强发票管理，定期自查以防范风险。防范措施制定税务稽查应对提前自查财税问题，确保资料完整，熟悉税收政策。稽查前准备积极配合稽查，提供真实资料，耐心解释疑问。稽查中配合根据稽查结果，及时整改问题，完善税务管理。稽查后整改法律责任与后果