企业内审流程标准化检查清单

企业内审流程标准化检查清单一、适用工作情境本清单适用于企业内部审计部门开展常规审计、专项审计、合规审计等各类内审活动，旨在通过标准化流程保证审计工作的规范性、全面性和有效性。具体使用场景包括：年度/半年度常规审计计划启动前的流程自查；针对特定业务领域（如采购、财务、人力资源等）的专项审计过程管控；审计项目结束后对流程执行情况的复盘与优化；新入职审计人员的岗前流程培训与实操指导。二、标准化操作流程（一）审前准备阶段明确审计目标与范围根据年度审计计划或管理层需求，确定本次审计的核心目标（如“评估采购流程合规性”“检查费用报销真实性”等）。界定审计范围，包括涉及的部门、业务期间、关键流程节点及重点关注领域（如合同管理、资金审批等）。组建审计组与分工由审计经理指定审计组长，明确审计组成员（至少包含审计人员、*等），保证团队具备与审计目标相关的专业能力（如财务、法律、业务流程等）。分配职责：组长负责整体统筹与进度把控；成员按模块分工（如资料组负责收集文档，检查组负责现场核查），并制定《审计任务分工表》。收集基础资料向被审计部门索取与审计范围相关的制度文件、流程手册、历史审计报告、财务数据、业务台账等资料，保证资料的完整性和时效性。对收集的资料进行初步整理，标记关键信息（如近一年的异常交易、流程变更记录等），形成《审计资料清单》。制定审计方案依据审计目标和资料分析结果，编制《审计实施方案》，内容包括：审计目标、范围、时间计划（含进点会、现场检查、报告沟通等关键节点）、人员分工、重点关注风险点及审计方法（如穿行测试、抽样检查、访谈等）。审计方案需经审计经理*审批后，提前3个工作日送达被审计部门确认。（二）现场审计阶段召开进点沟通会审计组与被审计部门负责人、关键岗位人员召开进点会，明确审计目的、流程、时间安排及需配合事项，并发放《审计资料清单》。被审计部门确认配合人员及资料提供时限，双方签字留存会议纪要。实施现场检查资料核查：对照《审计资料清单》，逐项核对资料的完整性、真实性和合规性（如合同是否经审批、发票是否与业务匹配等），对疑点资料标注并记录《资料核查记录表》。流程穿行测试：选取典型业务案例（如一笔完整的采购流程），从发起至归档全流程跟踪，验证实际操作是否与制度规定一致，记录穿行测试结果。现场访谈：与被审计部门关键岗位人员（如采购专员、财务审核员等）进行结构化访谈，访谈前准备《访谈提纲》，记录访谈内容并经被访谈人确认签字。抽样检查：根据业务重要性确定样本量（如全年交易量的10%，不少于20笔），采用随机抽样或分层抽样方法，检查样本的合规性、准确性，填写《抽样检查工作底稿》。问题初步汇总每日审计结束后，审计组召开内部碰头会，汇总当日发觉的问题，初步判断问题性质（如一般性偏差、重大缺陷）及可能原因，形成《问题初步汇总表》。（三）审计报告阶段整理与复核问题审计组对所有检查记录进行分类整理，按问题类型（如流程漏洞、执行偏差、数据错误等）汇总，明确问题描述、涉及条款、风险等级及初步整改建议。审计组长*对问题底稿进行交叉复核，保证问题描述清晰、证据充分、定性准确，形成《审计问题清单（初稿）》。沟通与确认与被审计部门就《审计问题清单（初稿）》进行一对一沟通，听取部门意见，确认问题事实及责任归属，双方签字确认《问题沟通记录》。对存在争议的问题，由审计经理*组织专题会议协调，必要时邀请法务部、业务部门共同判定。编制正式报告依据确认后的《审计问题清单》，撰写《审计报告》，内容包括：审计概况、审计依据、发觉的主要问题、整改建议、管理建议等。报告需数据准确、语言简练、结论客观。审计报告经审计组长、审计经理审核后，报审计委员会*审批，最终版本加盖审计部门公章并正式送达被审计部门。（四）整改跟踪阶段下发整改通知《审计报告》送达后5个工作日内，向被审计部门下发《审计整改通知书》，明确整改事项、责任部门、整改时限（一般问题不超过30天，重大问题不超过60天）及整改要求。跟踪整改进度被审计部门按期提交《整改计划》，明确整改措施、责任人及时间节点；审计组每月跟踪整改进度，对未按计划整改的事项进行催办，记录《整改跟踪台账》。验证整改效果整改期限届满后，审计组通过资料核查、现场复查等方式验证整改效果，确认问题是否彻底解决、长效机制是否建立，填写《整改验收报告》。对整改不彻底或反复出现的问题，要求被审计部门重新制定整改方案，并纳入下次审计重点。三、配套工具模板表1：审计任务分工表审计项目名称审计期间组长成员分工内容完成时限2024年上半年采购审计2024.1.1-6.30*、采购流程合规性检查、合同核查2024.7.15*供应商资质审查、付款记录核对2024.7.10表2：审计问题清单序号问题描述涉及条款（制度/流程编号）责任部门严重程度（一般/重大）整改建议整改时限验收结果（是/否）13笔采购合同未经法务部审核，违反《采购管理办法》第5.2条规定QF-GL-005-2023采购部重大3日内完成合同补审，加强流程管控2024.7.25是22笔费用报销缺少验收单，附件不完整，不符合《费用报销细则》第3.1条要求FZ-GL-012-2023财务部一般补充验收单，加强前端审核2024.7.20是表3：整改跟踪台账整改事项编号审计报告编号责任部门整改措施责任人计划完成时间实际完成时间验收人备注CG-2024-001AUD-2024-005采购部组织采购制度专项培训，新增合同审核节点*2024.7.252024.7.24*已完成CG-2024-002AUD-2024-005财务部优化报销系统附件功能，强制关联验收单*2024.8.102024.8.12*延期2天四、关键控制要点资料完整性：审前必须收集与审计范围直接相关的核心资料，避免因资料缺失导致审计结论偏差；对无法提供的资料，需记录原因并由被审计部门负责人签字确认。证据有效性：所有问题需附有充分、适当的审计证据（如复印件、访谈记录、截图等），证据需注明来源、获取时间及经手人，保证可追溯。沟通及时性：现场审计阶段每日碰头、问题阶段及时沟通，避免信息滞后导致误解；被审计部门对问题的异议需在3个工作日内