2025年初级会计师经济法基础真题及答案解析

2025年初级会计师经济法基础练习题及答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作的责任是（）。A.领导责任  B.主管责任  C.直接责任  D.终身责任答案：A解析：单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性承担领导责任，而非直接操作责任。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利  B.将外购货物用于简易计税项目C.将委托加工货物用于非应税项目  D.将外购货物用于免税项目答案：A解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售，应计算销项税额。3.某企业2024年实际发生合理的工资薪金支出500万元，当年允许在企业所得税前扣除的职工教育经费限额为（）。A.10万元  B.12.5万元  C.25万元  D.50万元答案：B解析：职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的2.5%，500×2.5%=12.5万元。4.根据支付结算法律制度，下列关于银行汇票的表述正确的是（）。A.银行汇票只能用于转账  B.银行汇票提示付款期限为2个月C.银行汇票可以背书转让  D.银行汇票必须由申请人本人提示付款答案：C解析：银行汇票可以背书转让；提示付款期限为1个月；可用于支取现金或转账。5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.采取赊销方式的，为发出应税消费品当天B.采取预收货款方式的，为收到预收款当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续当天D.采取分期收款方式的，为合同约定的收款日期当天答案：C解析：托收承付方式以“发出+办妥托收”当天为纳税义务发生时间；分期收款以合同约定收款日期为准；赊销以合同约定收款日期为准；预收货款以发出当天为准。6.根据企业所得税法，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款  B.国债利息收入  C.符合条件的居民企业股息  D.行政事业性收费答案：A解析：财政拨款属于不征税收入；国债利息、符合条件的股息为免税收入；行政事业性收费为应税收入。7.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证保管10年  B.年度财务会计报告永久保管C.银行余额调节表保管15年  D.记账凭证保管30年答案：B解析：年度财务会计报告需永久保管；原始凭证、记账凭证保管30年；银行余额调节表保管10年。8.根据关税法律制度，进口货物完税价格不包含（）。A.货物成交价  B.进口环节关税  C.境外运费  D.境外保险费答案：B解析：完税价格以“CIF”为基础，含货价、境外运费、保险费，不含进口环节关税本身。9.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.外商投资企业不缴纳  B.以实际占用土地面积为计税依据C.农村土地也应缴纳  D.税率全国统一答案：B解析：计税依据为实际占用土地面积；外商投资企业2024年起已纳入征税范围；农村土地不征；税率由省级政府确定。10.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期4个月  B.无固定期限合同，试用期6个月C.以完成一定任务为期限的合同，试用期1个月  D.劳动合同期限3年，试用期5个月答案：B解析：无固定期限合同试用期≤6个月；3年以上固定期限合同试用期≤6个月；1年合同试用期≤2个月；任务期限合同不得约定试用期。11.根据资源税法，下列资源中实行幅度税率的是（）。A.原油  B.天然气  C.煤炭  D.砂石答案：D解析：砂石、石灰石等非金属矿产实行幅度税率，由省级政府在幅度内确定；原油、天然气、煤炭实行固定税率。12.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）。A.对二氧化碳排放征税  B.对建筑施工噪声征税C.对水污染物实行浮动税额  D.对固体废物按体积计征答案：C解析：水污染物税额由省级政府在中央规定幅度内调整；CO₂未列入税目；建筑施工噪声暂不征税；固废按排放量计征。13.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.对税务所处罚决定不服，应向国家税务总局申请复议B.对省级税务局处罚决定不服，应向省级人民政府申请复议C.对征税行为不服，可直接向法院起诉D.对逾期不缴罚款加处罚款不服，应先缴税款和罚款后申请复议答案：D解析：加处罚款争议须先缴纳或提供担保再复议；征税行为实行复议前置；对税务所决定向县税务局申请复议；对省局决定向国家税务总局申请复议。14.下列关于增值税一般纳税人登记管理的表述，正确的是（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人，必须登记为一般纳税人B.年应税销售额超过标准的小规模纳税人，可自行选择是否登记C.登记为一般纳税人后，36个月内不得再转为小规模纳税人D.自然人年应税销售额超过标准，可登记为一般纳税人答案：C解析：一般纳税人登记后36个月内不得转回小规模；超标准纳税人应登记，非强制；自然人不得登记为一般纳税人。15.下列关于船舶吨税的表述，正确的是（）。A.对中华人民共和国国籍船舶征收  B.以船舶净吨位为计税依据C.税率按船舶用途确定  D.纳税义务发生时间为船舶离港当天答案：B解析：吨税对境外港口进入境内的外籍船舶征收，以净吨位为依据；税率按净吨位与期限确定；纳税义务发生时间为进港当天。16.下列关于会计职业道德“坚持准则”要求的表述，正确的是（）。A.只需坚持会计准则  B.只需坚持审计准则C.应坚持会计、审计、税收、金融等所有相关法规  D.在领导授意下可灵活处理答案：C解析：“坚持准则”要求会计人员依法遵循所有相关法规，不得因领导授意而违反。17.下列关于个人取得全年一次性奖金计税的表述，正确的是（）。A.2024年1月1日起，全年一次性奖金一律并入综合所得计税B.2024年1月1日起，可选择单独计税或并入综合所得C.2024年1月1日起，单独计税政策延续至2027年  D.2024年1月1日起，单独计税政策不再执行答案：C解析：财税〔2023〕28号文明确，全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日。18.下列关于房产税纳税义务人的表述，正确的是（）。A.房屋产权未确定的，由房屋代管人或使用人纳税B.产权出典的，由出典人纳税  C.产权属于国家的，由占有人纳税D.农村房屋由村委会纳税答案：A解析：产权未确定或租典纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税；产权出典的，由承典人纳税；国有房屋由经营管理单位纳税；农村房屋不征房产税。19.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.证券交易印花税由买方缴纳  B.建设工程合同按件贴花5元C.未按期贴花的，可处少贴金额50%以上5倍以下罚款  D.个人书立的动产买卖合同不征答案：D解析：动产买卖合同不属于印花税税目；证券交易印花税由卖方缴纳；建设工程合同按承包金额0.3‰贴花；可处少贴金额50%至5倍罚款。20.下列关于政府会计的表述，正确的是（）。A.政府会计实行权责发生制  B.政府预算会计实行收付实现制C.政府财务会计实行收付实现制  D.政府会计仅包括预算会计答案：B解析：政府预算会计实行收付实现制；政府财务会计实行权责发生制；政府会计由预算会计与财务会计构成。21.下列关于社会保险费征缴的表述，正确的是（）。A.企业基本养老保险单位缴费比例统一为20%  B.职工个人不缴纳生育保险费C.失业保险单位缴费比例最高不超过2%  D.工伤保险费由职工个人缴纳答案：B解析：生育保险费由单位缴纳，个人不缴；企业养老单位比例已降至16%；失业保险单位比例不超过2%；工伤保险仅单位缴纳。22.下列关于增值税期末留抵退税的表述，正确的是（）。A.所有行业均可申请全额退还  B.小微企业可一次性退还存量留抵C.制造业等行业退还比例60%  D.必须在纳税申报期内申请答案：B解析：2024年政策明确，小微企业可一次性退还存量留抵；制造业等退还比例100%；非全行业；可在申报期后申请。23.下列关于会计岗位回避制度的表述，正确的是（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任会计机构负责人B.出纳可以兼任稽核C.会计机构负责人的直系亲属可在本单位担任出纳D.回避制度仅适用于国有企业答案：A解析：《会计基础工作规范》规定，单位负责人直系亲属不得担任会计机构负责人；出纳不得兼任稽核；回避制度适用于所有单位。24.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.领取营业执照后30日内办理税务登记  B.注销工商登记前应先注销税务登记C.税务登记证件每年年检一次  D.个体工商户无需税务登记答案：B解析：注销流程须先注销税务再注销工商；领取营业执照后15日内办理税务登记；税务登记证件取消年检；个体工商户需税务登记。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.根据增值税法律制度，下列服务适用6%税率的有（）。A.文化创意服务  B.物流辅助服务  C.有形动产租赁  D.鉴证咨询服务答案：A、B、D解析：有形动产租赁适用13%税率；文化创意、物流辅助、鉴证咨询均适用6%。26.下列各项中，属于企业所得税“三新”研发费用加计扣除范围的有（）。A.新产品设计费  B.新药临床试验费  C.新技术查新费  D.研发人员五险一金答案：A、B、C、D解析：上述费用均属于“三新”研发活动合理支出，可加计扣除。27.下列关于会计账簿的表述，正确的有（）。A.现金日记账必须逐日结出余额  B.总账可采用活页式C.明细账可采用卡片式  D.账簿必须连续编号答案：A、C、D解析：总账必须采用订本式；现金日记账需日清月结；明细账可采用卡片式；账簿应连续编号。28.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元  B.住房贷款利息扣除期限最长240个月C.赡养老人扣除仅指独生子女  D.继续教育专项扣除可由父母或本人扣除答案：B、D解析：子女教育标准为每孩每月1000元；住房贷款利息扣除最长20年；非独生也可分摊赡养老人扣除；继续教育可由父母或本人扣。29.下列关于银行结算账户的表述，正确的有（）。A.基本存款账户可办理现金支取  B.一般存款账户可办理现金缴存C.专用存款账户不得支取现金  D.临时存款账户有效期最长2年答案：A、B、D解析：专用存款账户中，粮棉油收购等专用账户可支取现金；其余表述正确。30.下列关于税务检查的表述，正确的有（）。A.检查人员应出示税务检查证  B.检查人员可凭县以上税务局长批准，查询纳税人存款账户C.检查人员可采取税收保全措施  D.纳税人必须如实提供资料答案：A、B、D解析：税收保全措施需经县以上税务局长批准，由执行人员实施，非检查人员直接采取。31.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.卷烟在批发环节加征一道消费税  B.超豪华小汽车在零售环节加征C.金银首饰在零售环节征收  D.高档化妆品在生产环节征收答案：A、B、C、D解析：上述表述均符合现行消费税制度。32.下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.劳动者提前30日书面通知可解除合同  B.用人单位未依法缴纳社保，劳动者可立即解除C.试用期劳动者提前3日通知可解除  D.用人单位经济性裁员需提前30日说明答案：A、B、C、D解析：四项均符合《劳动合同法》规定。33.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.进口环节增值税不附征城建税  B.出口退税不退城建税C.城建税税率分为7%、5%、1%三档  D.小规模纳税人可减半征收答案：A、B、C、D解析：2024年延续小规模纳税人“六税两费”减半政策，含城建税。34.下列关于会计职业道德“强化服务”的表述，正确的有（）。A.主动提供管理建议  B.提高服务质量  C.降低服务标准以节约成本  D.熟悉业务流程答案：A、B、D解析：降低服务标准违背职业道德要求。35.下列关于车船税的表述，正确的有（）。A.纯电动乘用车免税  B.挂车按货车税额50%征收C.车船税按年申报  D.船舶净吨位尾数0.5吨以上按1吨计算答案：A、B、C、D解析：四项均符合《车船税法》及实施细则。36.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.普通住宅增值率≤20%时免税  B.以房抵债视同销售C.旧房评估价格=重置成本×成新率  D.预征率由省级政府确定答案：A、B、C、D解析：四项均正确。37.下列关于电子发票的表述，正确的有（）。A.电子专票与纸质专票具有同等法律效力  B.电子发票无需加盖发票专用章C.纳税人可自愿选择使用电子专票  D.电子发票验旧后需打印存档答案：A、B、C解析：电子发票无需验旧打印，可直接电子存档。38.下列关于政府采购方式的表述，正确的有（）。A.公开招标为政府采购主要方式  B.邀请招标需供应商≥5家C.竞争性磋商适用于技术复杂项目  D.单一来源采购需公示答案：A、C、D解析：邀请招标需≥3家；其余正确。39.下列关于耕地占用税的表述，正确的有（）。A.占用园地建房应缴税  B.税率由省级政府在幅度内确定C.学校占用耕地免税  D.农村居民新建住宅减半征收答案：A、B、C、D解析：四项均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）40.单位内部审计结果可以作为注册会计师审计的替代。  （×）解析：内部审计不能替代独立的外部审计。41.纳税人享受即征即退政策，可以开具增值税专用发票。  （√）解析：即征即退属于先征后退，不影响开票资格。42.企业因自然灾害导致存货毁损，需作进项税额转出。  （×）解析：自然灾害等不可抗力损失，无需转出进项。43.个人转让自用5年以上家庭唯一住房，免征个人所得税。  （√）解析：符合“满五唯一”政策。44.银行本票可以支取现金，也可以转账。  （√）解析：银行本票可用于现金或转账。45.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应全额征收土地增值税。  （√）解析：一旦超过20%，全部增值额计税。46.会计职业道德规范由国家强制力保障实施。  （×）解析：职业道德靠行业自律与舆论，非国家强制。47.企业为员工缴纳的企业年金单位缴费部分，在不超过工资总额8%标准内可税前扣除。  （√）解析：符合财税〔2018〕164号文。48.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人缴纳税款的，应依法立即解除。  （√）解析：税收保全措施具有暂时性，税款缴纳即应解除。49.政府采购工程依法不进行招标的，应当采用竞争性谈判方式。  （×）解析：可采用竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源等多种非招标方式，非必须竞争性谈判。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，金额300万元，税率13%；（2）将自产B产品用于本企业办公楼装修，成本80万元，同类售价100万元，税率13%；（3）购进原材料取得增值税专用发票，金额200万元，税率13%，已验收入库；（4）支付运费取得增值税专用发票，金额10万元，税率9%。50.业务（2）的增值税处理，正确的是（）。A.不视同销售  B.销项税额13万元  C.按成本价计税  D.应计入进项税额转出答案：B解析：自产货物用于非应税项目，视同销售，按同类售价100×13%=13万元。51.当月销项税额为（）。A.39万元  B.52万元  C.65万元  D.78万元答案：B解析：300×13%+100×13%=52万元。52.当月准予抵扣的进项税额为（）。A.26万元  B.26.9万元  C.27万元  D.28万元答案：B解析：200×13%+10×9%=26+0.9=26.9万元。53.当月应纳增值税额为（）。A.25.1万元  B.26.1万元  C.52万元  D.78万元答案：A解析：52−26.9=25.1万元。【资料二】中国公民李某2024年取得如下所得：（1）工资薪金收入18万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2.4万元；（2）稿酬收入2万元；（3）转让限售股取得收入5万元，原值1万元，合理税费0.2万元；（4）购买福利彩票中奖1万元。54.李某综合所得应纳税所得额为（）。A.10.6万元  B.12.6万元  C.13.6万元  D.14万元答案：A解析：180000−60000−30000−24000+20000×(1−20%)×70%=106400元，取10