2026年企业财税专业知识题库及答案

2026年企业财税专业知识题库及答案

一、填空题（每题2分，共20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.增值税的纳税人分为一般纳税人和______两种。3.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前______扣除。4.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、______、偶然所得等。5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前______扣除。6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为______%。7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的______减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。8.个人所得税的税率分为______和累进税率两种。9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的______%的部分，准予扣除。10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额______%的部分，准予扣除。二、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织。（√）2.增值税的纳税人必须达到一定的销售额才能成为一般纳税人。（×）3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前全额扣除。（√）4.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、利息、股息、红利所得等。（√）5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为6%。（×）6.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。（√）7.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（√）8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。（×）9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（×）10.企业所得税的基本税率为25%。（√）三、选择题（每题2分，共20分）1.企业所得税的基本税率是多少？（C）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值税的纳税人分为哪两种？（B）A.大型和中小型B.一般纳税人和小规模纳税人C.内资和外资D.国有和非国有3.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前什么扣除？（A）A.全额扣除B.部分扣除C.不予扣除D.减半扣除4.个人所得税的应纳税所得额包括哪些？（C）A.工资薪金和利息所得B.利息所得和偶然所得C.工资薪金、利息、股息、红利所得等D.偶然所得和财产所得5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前什么扣除？（A）A.全额扣除B.部分扣除C.不予扣除D.减半扣除6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率是多少？（A）A.6%B.11%C.13%D.17%7.企业所得税的应纳税所得额是指什么？（B）A.企业每一纳税年度的收入总额B.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额C.企业每一纳税年度的销售（营业）收入D.企业每一纳税年度的利润总额8.个人所得税的税率分为哪两种？（C）A.比例税率和累进税率B.比例税率和定额税率C.比例税率和累进税率D.定额税率和累进税率9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的多少部分，准予扣除？（B）A.15%B.60%C.80%D.100%10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的多少部分，准予扣除？（C）A.12%B.15%C.12%D.20%四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业所得税的基本概念和计算方法。企业所得税是指对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计算方法为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除；应纳税额=应纳税所得额×税率。2.简述增值税的基本概念和计算方法。增值税是指对商品和劳务的增值额征收的一种税。计算方法为：应纳税额=销项税额-进项税额。一般纳税人适用增值税率为6%，小规模纳税人适用简易计税方法。3.简述个人所得税的基本概念和计算方法。个人所得税是指对个人取得的各项应税所得征收的一种税。计算方法为：应纳税所得额=各项应税所得-免税收入-各项扣除；应纳税额=应纳税所得额×税率。4.简述企业发生的广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定。企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的60%的部分，准予在税前扣除。超过部分可以结转以后年度扣除。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业所得税的税前扣除规定对企业经营决策的影响。企业所得税的税前扣除规定对企业经营决策有重要影响。合理的费用支出可以在税前扣除，从而减少企业的应纳税所得额，降低税负。企业可以通过合理安排费用支出，优化税负，提高经营效益。2.讨论增值税的纳税人分类对企业税务管理的影响。增值税的纳税人分类对企业税务管理有重要影响。一般纳税人适用增值税率为6%，小规模纳税人适用简易计税方法。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。企业需要根据自身情况选择合适的纳税人分类，优化税务管理。3.讨论个人所得税的税率结构对个人收入分配的影响。个人所得税的税率结构对个人收入分配有重要影响。比例税率和累进税率可以调节个人收入分配，实现税收公平。累进税率对高收入者征收更高的税率，从而减少收入差距，促进社会公平。4.讨论企业发生的公益性捐赠支出的税前扣除规定对企业社会责任的影响。企业发生的公益性捐赠支出的税前扣除规定对企业社会责任有重要影响。企业可以通过公益性捐赠支出，减少税负，同时履行社会责任，提升企业形象。税前扣除规定可以激励企业积极参与公益事业，促进社会和谐发展。答案和解析一、填空题1.252.小规模纳税人3.全额4.利息所得5.全额6.67.收入总额8.比例税率9.6010.12二、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√三、选择题1.C2.B3.A4.C5.A6.A7.B8.C9.B10.C四、简答题1.企业所得税是指对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计算方法为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除；应纳税额=应纳税所得额×税率。2.增值税是指对商品和劳务的增值额征收的一种税。计算方法为：应纳税额=销项税额-进项税额。一般纳税人适用增值税率为6%，小规模纳税人适用简易计税方法。3.个人所得税是指对个人取得的各项应税所得征收的一种税。计算方法为：应纳税所得额=各项应税所得-免税收入-各项扣除；应纳税额=应纳税所得额×税率。4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的60%的部分，准予在税前扣除。超过部分可以结转以后年度扣除。五、讨论题1.企业所得税的税前扣除规定对企业经营决策有重要影响。合理的费用支出可以在税前扣除，从而减少企业的应纳税所得额，降低税负。企业可以通过合理安排费用支出，优化税负，提高经营效益。2.增值税的纳税人分类对企业税务管理有重要影响。一般纳税人适用增值税率为6%，小规模纳税人适用简易计税方法。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。企业需要根据自身情况选择合适的纳税人分类，优化税务管理。3.个人所得税的税率结构对个