2026年有色金属公司财务监督检查管理制度

2026年有色金属公司财务监督检查管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司财务监督检查工作，强化财务内部控制，防范财务风险，保障公司资金资产安全、财务信息真实准确，提升财务管理水平与经营效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合有色金属行业生产经营流程长、资金占用量大、存货管理复杂等特点及公司实际经营情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司的所有财务监督检查活动，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务报告编制、内部控制执行等与财务工作相关的全领域监督检查。第三条基本原则合规性原则：财务监督检查工作需严格遵循国家财经法律法规、行业监管要求及公司内部管理制度，确保检查过程合法、检查结果公正。全面性原则：监督检查覆盖公司财务活动的各个环节，既包括日常财务核算与资金流转，也涵盖重大投资、融资、资产处置等专项财务事项，不留监督盲区。及时性原则：定期开展常规监督检查，对突发财务风险、重大财务事项及时启动专项检查，确保问题早发现、早整改，避免风险扩大。客观性原则：检查人员需以事实为依据，如实反映财务工作实际情况，不隐瞒、不夸大问题，独立作出检查结论，不受其他无关因素干扰。整改导向原则：监督检查以解决问题、完善管理为目标，不仅要识别财务风险与管理漏洞，更要推动整改措施落地，建立长效管理机制。第二章组织架构与职责分工第四条组织架构公司建立“管理层领导、监督检查部门牵头、财务部门配合、业务部门协同”的财务监督检查体系，明确各层级、各部门在监督检查工作中的职责边界，确保工作有序开展。第五条职责分工管理层：审批公司年度财务监督检查计划及专项检查方案；听取财务监督检查工作报告，审议重大问题的处理意见；保障监督检查工作所需人力、物力、财力资源；督促整改措施的落实。监督检查部门：作为财务监督检查工作的牵头部门，负责制定年度财务监督检查计划及专项检查方案；组建检查工作组，开展具体监督检查工作；收集、整理检查资料，形成检查报告，提出整改建议；跟踪整改情况，验证整改效果；建立财务监督检查档案，总结检查经验，优化检查流程。财务部门：配合监督检查部门开展工作，提供财务核算资料、会计凭证、账簿、报表、资金流水、资产管理台账等相关财务信息；对检查中发现的问题进行原因分析，制定整改方案并组织实施；根据检查结果，完善内部财务管理制度与流程。业务部门：配合财务监督检查工作，提供与业务相关的合同、采购单据、销售凭证、库存台账、生产统计数据等资料；对检查中涉及业务环节的问题进行说明，协助落实整改措施；根据检查建议，规范业务操作中的财务相关流程，避免因业务不规范引发财务风险。第三章财务监督检查内容第六条财务核算监督检查会计基础工作检查：检查会计凭证的填制是否规范，包括凭证要素是否齐全、附件是否完整、审批手续是否完备；会计账簿的登记是否符合会计准则，是否做到账证相符、账账相符、账实相符；会计科目使用是否准确，是否符合公司会计核算制度要求。财务报表编制检查：检查资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制是否符合《企业会计准则》及监管要求，报表项目列报是否准确、完整；报表数据与账簿记录、原始凭证是否一致，报表间相关数据的勾稽关系是否清晰、合理；财务报表附注披露是否充分，是否如实反映公司财务状况、经营成果及重大财务风险。税费核算与申报检查：检查增值税、企业所得税、资源税、印花税等各类税费的核算是否准确，是否按照税法规定计提、缴纳；纳税申报表的填报是否规范，申报数据与财务核算数据是否一致；税收优惠政策的适用是否符合条件，相关备案、审批手续是否完备。第七条资金管理监督检查资金收支管理检查：检查资金收入是否及时入账，是否存在隐瞒、截留收入或私设“小金库”的情况；资金支出是否符合公司审批流程，审批权限是否合规，大额支出是否经过集体决策；付款凭证是否真实、合法，是否存在无真实业务背景的资金支出。银行账户管理检查：检查银行账户的开立、变更、注销是否按照公司规定履行审批手续，是否存在未经批准擅自开立账户的情况；银行账户的使用是否规范，是否存在出租、出借银行账户的行为；银行对账单与公司银行存款日记账是否定期核对，未达账项是否及时清理，是否存在长期未达账项或异常未达账项。资金预算执行检查：检查资金预算的编制是否科学、合理，是否与公司经营计划相匹配；资金预算的执行情况，实际资金收支与预算的差异是否合理，差异原因是否明确；是否存在超预算支出或无预算支出的情况，预算调整是否履行审批手续。第八条资产管理监督检查流动资产检查：检查货币资金是否账实相符，库存现金是否定期盘点，是否存在白条抵库、坐支现金等情况；应收账款的核算是否准确，是否建立应收账款台账，定期进行账龄分析，是否及时催收逾期账款，坏账准备的计提是否符合规定；存货的核算是否准确，库存盘点是否定期开展，盘点结果是否及时处理，是否存在盘盈、盘亏未按规定报批处理的情况，存货的收发、存储是否规范，是否存在积压、变质、毁损等问题。非流动资产检查：检查固定资产的核算是否准确，固定资产台账是否完整，是否记录资产的购入时间、规格型号、原值、折旧年限、折旧方法等信息；固定资产的购置、验收、使用、处置是否履行审批手续，处置收入是否及时入账；固定资产折旧的计提是否符合会计准则及公司规定，是否存在多提、少提或漏提折旧的情况；无形资产的确认、计量是否准确，摊销年限与方法是否合规，是否存在无形资产闲置、减值未计提的情况。第九条成本费用监督检查成本核算检查：检查成本核算方法是否符合有色金属行业特点及公司规定，是否做到成本与收入配比；直接材料、直接人工、制造费用的归集与分配是否准确，是否存在随意分摊成本的情况；生产成本与库存商品、主营业务成本的结转是否规范，是否存在多转、少转成本的问题。费用管理检查：检查销售费用、管理费用、财务费用的列支是否符合公司费用管理制度，费用支出是否真实、合法，是否存在虚列费用、套取资金的情况；费用审批流程是否完备，审批权限是否合规；大额费用支出是否经过充分论证，是否存在铺张浪费的情况；费用预算的执行情况，实际费用与预算的差异是否合理，是否及时分析差异原因并采取管控措施。第十条内部控制执行监督检查检查财务内部控制制度是否健全，是否覆盖财务活动的关键环节；内部控制流程是否得到有效执行，如不相容岗位是否分离（如出纳与会计岗位分离、记账与稽核岗位分离），授权审批制度是否严格执行；是否建立财务风险预警机制，对潜在的财务风险是否及时识别、评估并采取应对措施。第四章财务监督检查流程第十一条检查计划制定监督检查部门每年年初根据公司年度经营目标、财务工作重点及上年度监督检查发现的问题，制定年度财务监督检查计划，明确检查范围、检查内容、检查时间、检查工作组组成及分工，报管理层审批后实施。对于突发的财务风险、重大财务事项或监管部门要求的专项检查，由监督检查部门制定专项检查方案，报管理层审批后启动。第十二条检查准备资料收集：监督检查部门向财务部门、业务部门收集与检查内容相关的资料，包括财务管理制度、会计凭证、账簿、报表、资金台账、资产清单、合同、预算文件等；检查工作组对收集的资料进行初步梳理，了解被检查对象的财务状况与业务特点，明确检查重点。人员培训：检查工作组开展岗前培训，学习相关法律法规、公司管理制度、检查方案及检查方法，明确检查纪律与工作要求，确保检查人员具备相应的专业能力与责任意识。第十三条现场检查沟通启动：检查工作组与被检查部门（包括财务部门、相关业务部门）召开检查启动会，说明检查目的、范围、流程及要求，听取被检查部门关于财务工作情况的汇报。资料核查：检查人员按照检查方案，对收集的财务资料、业务资料进行详细核查，通过抽查凭证、核对账簿、盘点实物、函证往来款项等方式，验证财务信息的真实性、准确性与合规性；对检查中发现的问题，及时记录并收集相关证据材料，注明问题发生的时间、涉及金额、相关责任人及具体情况。现场问询：检查人员就核查中发现的疑问，向被检查部门相关人员进行问询，了解问题背景与原因，获取口头说明或书面解释材料，确保对问题的理解准确、全面。第十四条检查报告编制与审批报告起草：现场检查结束后，检查工作组整理检查资料与证据，对发现的问题进行分类梳理，分析问题成因，提出针对性的整改建议，形成初步检查报告。意见沟通：检查工作组就初步检查报告与被检查部门进行沟通，听取被检查部门对问题及整改建议的意见，对合理的意见予以采纳，完善检查报告。报告审批：完善后的检查报告报监督检查部门负责人审核，审核通过后报管理层审批；管理层对检查报告进行审议，对重大问题的处理意见作出决策。第十五条整改与跟踪整改方案制定：被检查部门根据审批后的检查报告及整改建议，在规定时间内制定整改方案，明确整改目标、整改措施、责任人员及完成时限，报监督检查部门备案。整改实施：被检查部门按照整改方案组织实施整改，及时解决检查中发现的问题；整改过程中，定期向监督检查部门反馈整改进展情况。整改验证：整改期限届满后，监督检查部门对整改情况进行验证，通过查阅整改资料、现场核查等方式，确认问题是否已解决，整改措施是否落实到位，整改效果是否符合要求。后续跟踪：对整改验证通过的问题，监督检查部门进行后续跟踪，观察一定周期内相关业务、财务流程的运行情况，确保问题不反弹；对整改未到位或整改效果不佳的，要求被检查部门重新制定整改方案，限期整改，并将整改情况上报管理层。第五章监督检查档案管理第十六条档案内容财务监督检查档案包括年度检查计划、专项检查方案、检查通知、收集的财务与业务资料、检查工作记录、证据材料、初步检查报告、沟通记录、审批后的正式检查报告、整改方案、整改报告、整改验证资料等与监督检查工作相关的各类资料。第十七条档案管理要求监督检查部门负责财务监督检查档案的收集、整理、归档、保管工作，确保档案资料的完整性、真实性、系统性。档案整理按照“一事一档”的原则，将每次监督检查的相关资料分类整理，编制档案目录，注明档案编号、资料名称、份数、形成时间、保管期限等信息。档案保管期限分为永久保管和定期保管，其中涉及重大财务问题、重大整改事项的档案永久保管，常规监督检查档案定期保管期限不少于10年。建立档案查阅登记制度，内部部门因工作需要查阅档案的，需履行审批手续，登记查阅人员、查阅时间、查阅内容及用途；外部单位（如监管部门、审计机构）查阅档案的，需凭有效证明文件，经管理层批准后，在监督检查部门人员陪同下查阅，查阅过程中不得损毁、涂改、复制档案资料（经批准的除外）。档案保管期满后，由监督检查部门提出档案销毁申请，编制档案销毁清册，报管理层审批后，按照国家档案管理相关规定组织销毁，销毁过程需有专人监督，并做好销毁记录。第六章责任追究第十八条责任追究情形被检查部门拒绝、拖延提供监督检查所需资料，或提供虚假资料、隐瞒重要事实的；被检查部门对检查中发现的问题拒不整改、拖延整改，或整改措施落实不到位，导致问题反复出现或引发财务风险、经济损失的；检查人员在检查过程中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，未如实反映问题，或泄露检查过程中知悉的公司商业秘密、财务机密的；相关人员因未履行岗位职责，导致财务核算不规范、资金管理失控、资产流失、成本费用失控等问题，且情节较重的；违反国家财经法律法规及公司财务管理制度，存在贪污、挪用资金、虚列成本费用、偷逃税款等违法行为的。第十九条责任追究方式对存在上述情形的相关责任人，根据情节轻重，采取以下一种或多种责任追究方式：通报批评：在公司内部发布通报，对相关责任人的违规行为进行批评；经济处罚：按照公司相关规定，对相关责任人处以罚款、扣减绩效奖金等经济处罚；岗位调整：对不适合继续担任