审计师资格考试全国统考试卷

审计师资格考试全国统考试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师资格考试全国统考试卷考核对象：审计师资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作底稿是审计证据的主要载体，其保管期限至少为审计报告发布后5年。2.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错报，应当立即出具保留意见的审计报告。3.审计抽样适用于所有审计程序，能够完全替代详细测试。4.审计重要性水平的确定应当考虑被审计单位的经营环境和财务状况。5.审计师执行审计程序时，应当保持独立性和客观性，不得与被审计单位管理层存在利益关系。6.期后事项是指审计报告日之后至审计报告发布日期间发生的影响审计意见的事项。7.审计风险是指审计师发表不恰当审计意见的可能性。8.审计师在执行审计时，应当运用专业判断，但无需考虑被审计单位的内部控制制度。9.审计报告应当清晰、准确地反映审计工作结果，不得含有误导性陈述。10.审计师执行审计程序时，应当确保审计证据的充分性和适当性。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性2.审计工作底稿的编制应当遵循的原则不包括？（）A.完整性B.客观性C.及时性D.主观性3.下列哪项不属于审计风险模型中的因素？（）A.固有风险B.控制风险C.审计风险D.经营风险4.审计师在执行审计程序时，应当优先考虑？（）A.成本效益原则B.完整性原则C.及时性原则D.独立性原则5.下列哪项不属于审计报告的类型？（）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.特殊目的审计报告6.审计师在执行审计时，应当保持？（）A.独立性B.依赖性C.合作性D.监督性7.下列哪项不属于审计抽样的方法？（）A.任意抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整体抽样8.审计师在执行审计时，应当关注？（）A.被审计单位的经营风险B.被审计单位的财务风险C.被审计单位的法律风险D.被审计单位的社会风险9.审计报告的标题应当包含？（）A.被审计单位的名称B.审计师的名称C.审计报告的日期D.以上都是10.审计师在执行审计时，应当运用？（）A.专业判断B.主观判断C.客观判断D.情感判断三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于审计证据的来源？（）A.财务报表B.内部控制文档C.管理层声明D.审计工作底稿2.审计师在执行审计时，应当关注哪些风险？（）A.固有风险B.控制风险C.审计风险D.经营风险3.下列哪些属于审计报告的类型？（）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告4.审计师在执行审计时，应当运用哪些方法？（）A.详细测试B.审计抽样C.分析性程序D.管理层声明5.下列哪些属于审计工作底稿的内容？（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论6.审计师在执行审计时，应当保持哪些原则？（）A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.职业道德7.下列哪些属于审计抽样的方法？（）A.任意抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整体抽样8.审计师在执行审计时，应当关注哪些事项？（）A.被审计单位的经营环境B.被审计单位的财务状况C.被审计单位的内部控制制度D.被审计单位的管理层9.下列哪些属于审计报告的内容？（）A.审计意见B.审计范围C.审计责任D.审计程序10.审计师在执行审计时，应当运用哪些工具？（）A.计算机辅助审计技术B.审计软件C.审计工作底稿D.管理层声明四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某审计师团队对A公司进行年度财务报表审计。在执行审计程序时，审计师发现A公司存在以下事项：1.A公司未披露一项重大负债，该负债可能对公司的财务状况产生重大影响。2.A公司的内部控制制度存在缺陷，导致部分财务数据可能存在错报。3.A公司的管理层拒绝提供某些关键信息，审计师无法获取充分、适当的审计证据。请根据上述情况，回答以下问题：（1）审计师应当如何处理上述事项？（2）审计师应当出具何种类型的审计报告？案例二：某审计师团队对B公司进行年度财务报表审计。在执行审计程序时，审计师发现B公司存在以下事项：1.B公司的财务报表存在一些错报，但错报金额较小，且不影响财务报表的整体公允性。2.B公司的内部控制制度较为完善，能够有效防止重大错报的发生。3.B公司的管理层积极配合审计师的工作，提供了所有必要的信息。请根据上述情况，回答以下问题：（1）审计师应当如何处理上述事项？（2）审计师应当出具何种类型的审计报告？案例三：某审计师团队对C公司进行年度财务报表审计。在执行审计程序时，审计师发现C公司存在以下事项：1.C公司的财务报表存在一些错报，且错报金额较大，可能影响财务报表的整体公允性。2.C公司的内部控制制度存在严重缺陷，导致部分财务数据可能存在重大错报。3.C公司的管理层拒绝提供某些关键信息，审计师无法获取充分、适当的审计证据。请根据上述情况，回答以下问题：（1）审计师应当如何处理上述事项？（2）审计师应当出具何种类型的审计报告？五、论述题（每题11分，共22分）1.请论述审计师在执行审计时应当如何保持独立性和客观性？2.请论述审计抽样在审计过程中的作用及其局限性。---标准答案及解析一、判断题1.√审计工作底稿的保管期限至少为审计报告发布后5年。2.×审计师发现被审计单位存在重大错报，应当根据错报的严重程度决定是否出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。3.×审计抽样适用于部分审计程序，但不能完全替代详细测试。4.√审计重要性水平的确定应当考虑被审计单位的经营环境和财务状况。5.√审计师执行审计程序时，应当保持独立性和客观性，不得与被审计单位管理层存在利益关系。6.√期后事项是指审计报告日之后至审计报告发布日期间发生的影响审计意见的事项。7.√审计风险是指审计师发表不恰当审计意见的可能性。8.×审计师在执行审计时，应当考虑被审计单位的内部控制制度。9.√审计报告应当清晰、准确地反映审计工作结果，不得含有误导性陈述。10.√审计师执行审计程序时，应当确保审计证据的充分性和适当性。二、单选题1.D审计证据的特征包括相关性、可靠性、完整性，及时性不属于其特征。2.D审计工作底稿的编制应当遵循客观性原则，主观性不属于其原则。3.D审计风险模型中的因素包括固有风险、控制风险和审计风险，经营风险不属于其因素。4.A审计师在执行审计程序时，应当优先考虑成本效益原则。5.D审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告，特殊目的审计报告不属于其类型。6.A审计师在执行审计时，应当保持独立性。7.D审计抽样的方法包括任意抽样、系统抽样、分层抽样，整体抽样不属于其方法。8.A审计师在执行审计时，应当关注被审计单位的经营风险。9.D审计报告的标题应当包含被审计单位的名称、审计师的名称和审计报告的日期。10.A审计师在执行审计时，应当运用专业判断。三、多选题1.A,B,C,D审计证据的来源包括财务报表、内部控制文档、管理层声明和审计工作底稿。2.A,B,C,D审计师在执行审计时，应当关注固有风险、控制风险、审计风险和经营风险。3.A,B,C,D审计报告的类型包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。4.A,B,C,D审计师在执行审计时，应当运用详细测试、审计抽样、分析性程序和管理层声明等方法。5.A,B,C,D审计工作底稿的内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论。6.A,B,C,D审计师在执行审计时，应当保持独立性、客观性、专业胜任能力和职业道德。7.A,B,C,D审计抽样的方法包括任意抽样、系统抽样、分层抽样和整体抽样。8.A,B,C,D审计师在执行审计时，应当关注被审计单位的经营环境、财务状况、内部控制制度和管理层。9.A,B,C,D审计报告的内容包括审计意见、审计范围、审计责任和审计程序。10.A,B,C,D审计师在执行审计时，应当运用计算机辅助审计技术、审计软件、审计工作底稿和管理层声明等工具。四、案例分析案例一：（1）审计师应当与被审计单位管理层沟通上述事项，并要求其披露相关负债。如果管理层拒绝披露，审计师应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。（2）审计师应当根据被审计单位的财务状况和错报的严重程度决定是否出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。案例二：（1）审计师应当对被审计单位的财务报表进行修正，并要求其提供相关解释。如果错报金额较小，且不影响财务报表的整体公允性，审计师可以出具无保留意见的审计报告。（2）审计师可以出具无保留意见的审计报告，因为错报金额较小，且不影响财务报表的整体公允性。案例三：（1）审计师应当与被审计单位管理层沟通上述事项，并要求其披露相关负债和提供必要信息。如果管理层拒绝披露，审计师应当考虑出具否定意见或无法表示意见的审计报告。（2）审计师应当根据被审计单位的财务状况和错报的严重程度决定是否出具否定意见或无法表示意见的审计报告。五、论述题1.请论述审计师在执行审计时应当如何保持独立性和客观性？审计师在执行审计时，应当保持独立性和客观性，这是审计工作的基本原则。独立性是指审计师在执行审计时，应当与被审计单位管理层保持独立，不得存在利益关系或偏见。客观性是指审计师在执行审计时，应当基于事实和证据，不得受个人情感或偏见的影响。为了保持独立性和客观性，审计师应当：-遵守审计职业道德规范，不得与被审计单位管理层存在利益关系。-保持审计程序的独立性和客观性，不得受管理层的影响。-基于事实和证据，不得受个人情感或偏见的影响。-保持审计意见的独立性和客观性，不得受管理层的影响。2.请论述审计抽样在审计过程中的作用及其局限性。审计抽样在审计过程中具有重要作用，可以帮助审计师高效地获取审计证据，评估被审计单位的财务状况和内部控制制度。审计抽样的作用包括：-提高审