经济师财政税收专业知识与实务试卷

经济师财政税收专业知识与实务试卷考试时长：120分钟满分：100分经济师财政税收专业知识与实务试卷考核对象：经济师（财政税收专业知识与实务）中级考生题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）——20分-单选题（10题，每题2分）——20分-多选题（10题，每题2分）——20分-案例分析（3题，每题6分）——18分-论述题（2题，每题11分）——22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央政府征收的税收全部归中央政府所有，地方政府无权支配。2.税收法定原则要求所有税收的设立、调整和征收都必须经过立法程序。3.增值税属于流转税，其纳税人是生产、销售商品或提供应税服务的单位和个人。4.个人所得税的累进税率是指对纳税人的全部收入按不同税率分段征收。5.财政补贴属于负税，会减少政府财政收入。6.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为，进而实现宏观调控的目标。7.发票管理是税收征管的重要环节，其目的是防止偷税漏税。8.转让定价是指跨国企业利用关联交易转移利润以规避税收的行为。9.财政预算按收支管理形式可分为年度预算和多年预算。10.税收滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款而需缴纳的额外费用。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央税？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税（注：营业税已取消，此处为假设选项）2.税收的“横向公平”原则是指？A.收入高者多纳税B.税收负担均等C.税率固定不变D.税收优惠优先3.增值税的税率通常分为几档？A.1档B.2档C.3档D.4档4.个人所得税的专项附加扣除不包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易收益5.财政转移支付的主要目的是？A.增加政府收入B.调节地区间财力差异C.控制通货膨胀D.减少税收负担6.税收征管中的“金税工程”是指？A.税收信息化系统B.税收优惠政策C.税收强制执行D.税收筹划7.关联企业转让定价的调整方法不包括？A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法8.财政预算的编制方式可分为？A.零基预算和增量预算B.滚动预算和固定预算C.权责发生制和收付实现制D.中央预算和地方预算9.税收强制执行措施不包括？A.查封财产B.拍卖资产C.限制消费D.税收抵扣10.财政政策与货币政策的主要区别在于？A.调控目标B.调控手段C.调控时效D.调控范围三、多选题（每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税人可分为？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人3.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人4.财政补贴的形式包括？A.财政拨款B.税收返还C.价格补贴D.财政贴息5.税收征管中的风险防控措施包括？A.税源监控B.大数据应用C.税务稽查D.税收宣传6.关联企业转让定价的调整方法包括？A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法7.财政预算的编制原则包括？A.公开透明B.厉行节约C.统筹兼顾D.依法合规8.税收强制执行的条件包括？A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人有逃避纳税行为C.纳税人提供虚假申报D.纳税人未提供担保9.财政政策的目标包括？A.稳定物价B.促进就业C.调节收入分配D.优化资源配置10.税收筹划的合法性与道德性体现在？A.遵守税法规定B.避免偷税漏税C.最大化税收利益D.维护公平竞争四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某制造业企业2023年营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业享受了研发费用加计扣除政策，研发费用投入800万元，加计扣除比例75%。问题：1.该企业2023年应纳税所得额为多少？2.该企业2023年应缴纳的企业所得税为多少？案例二某餐饮企业2023年8月取得餐饮收入100万元，其中含增值税收入13万元。该企业为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。假设该企业当月无其他应税行为。问题：1.该企业2023年8月应缴纳的增值税为多少？2.该企业是否可以申请增值税留抵退税？为什么？案例三某地方政府2023年财政预算安排如下：-一般公共预算收入50亿元，支出60亿元；-政府性基金预算收入10亿元，支出8亿元；-国有资本经营预算收入2亿元，支出1亿元。问题：1.该地方政府2023年的财政赤字为多少？2.该地方政府主要通过哪些方式弥补财政赤字？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税收法定原则的内涵及其在税收征管中的重要性。2.结合当前经济形势，分析财政政策与货币政策如何协同调控宏观经济。---标准答案及解析一、判断题1.×（部分中央税如消费税归中央，部分地方税如个人所得税归中央与地方共享）2.√3.√4.×（个人所得税是综合与分类相结合，非全部按累进税率）5.×（财政补贴是转移支付，不直接减少财政收入）6.√7.√8.√9.×（按管理形式分，如中央预算和地方预算）10.√二、单选题1.A2.B3.D4.D5.B6.A7.D8.A9.D10.B三、多选题1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABD四、案例分析案例一1.应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+研发费用加计扣除=5000-3000-500-300-200+800×75%=5000-5000+600=600（万元）2.应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=600×25%=150（万元）案例二1.增值税应纳税额=含税收入÷(1+征收率)×征收率=13÷(1+3%)×3%=13÷1.03×0.03=0.3763（万元）2.小规模纳税人不可申请增值税留抵退税，但可享受阶段性免征政策。案例三1.财政赤字=一般公共预算支出-一般公共预算收入=60-50=10（亿元）2.弥补方式：发行地方政府债券、动用历年结余、调整支出结构等。五、论述题1.税收法定原则的内涵及其重要性税收法定原则是指所有税收的设立、调整和征收都必须经过立法程序，纳税人有权拒绝缴纳未经法律授权的税款。其内涵包括：-税收立法权属于立法机关，政府无权随意征税；-税收要素（纳税人、征税对象、税率等）必须由法律明确规定；-纳税人享有税法解释权，可依法维权。重要性：-保障纳税人权益，防止政府权力滥用；-维护税法权威，促进税收公平；-稳定经济