经济师资格考试财政税收试卷

经济师资格考试财政税收试卷考试时长：120分钟满分：100分经济师资格考试财政税收试卷考核对象：经济师资格考试考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。2.所得税属于流转税，其税负会随着商品流通环节的传递而逐级加重。3.财政补贴属于负税行为，会直接减少政府财政收入。4.税收法定原则要求所有税收的征收必须以法律为依据，不得擅自设立税种或调整税率。5.增值税是一种对商品生产、流通和劳务服务中产生的增值额征收的流转税。6.企业所得税的纳税人包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。7.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得等。8.财政赤字是指政府在一个财政年度内支出大于收入的情况，通常需要通过发行国债来弥补。9.税收杠杆是指通过调整税率、税基等手段，影响经济主体行为以实现宏观调控目标。10.转让定价是指跨国企业集团内部成员之间人为地不按市场公平价格进行交易的行为。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.营业税（已取消）C.企业所得税D.城市维护建设税2.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金利率一般为（）。A.日利率0.05%B.日利率0.1%C.日利率0.5%D.日利率1%3.下列收入中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.政策性搬迁补偿款4.增值税一般纳税人适用的税率通常为（）。A.3%B.6%C.13%D.17%5.财政支出的主要形式不包括（）。A.购买性支出B.转移性支出C.财政补贴D.债务利息支出6.税收弹性系数是指税收收入变动率与经济总量变动率的比值，当税收弹性系数大于1时，表明（）。A.税收收入增长慢于经济增长B.税收收入增长快于经济增长C.税收收入与经济增长同步D.税收收入与经济增长无关7.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人未按时申报纳税B.纳税人故意隐瞒应税收入C.纳税人按规定申请延期缴纳税款D.纳税人因计算错误少缴税款8.转让定价的目的是（）。A.避免税收负担B.规避外汇管制C.优化资源配置D.提高企业竞争力9.财政政策的主要工具包括（）。A.税收政策B.政府投资C.货币政策D.以上都是10.税收负担转嫁是指（）。A.纳税人通过合法手段将税负转移给他人B.纳税人通过非法手段逃避纳税义务C.政府通过调整税种减轻税负D.税收收入占GDP的比重下降三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.税收制度的基本要素包括（）。A.税种B.税率C.纳税人D.税基E.税收优惠2.流转税的主要特点包括（）。A.按商品或劳务流转额征税B.税负具有转嫁性C.征收环节少D.税负相对稳定E.税率较高3.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息所得E.社会保险费4.财政赤字的弥补方式包括（）。A.发行国债B.增发货币C.透支财政支出D.减少财政支出E.提高税率5.税收杠杆的调节作用体现在（）。A.调节收入分配B.调节经济结构C.调节消费行为D.调节投资行为E.调节国际收支6.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.个人独资企业E.合伙企业7.税收征收管理的基本原则包括（）。A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.国际合作原则E.税收法定原则8.转让定价的调整方法包括（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法9.财政政策的目标包括（）。A.经济增长B.充分就业C.稳定物价D.国际收支平衡E.收入分配公平10.税收负担转嫁的方式包括（）。A.前转B.后转C.消转D.旁转E.规避四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一某制造业企业2023年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。案例二某个体工商户2023年度经营所得为80万元，已知个体工商户经营所得的税率为5%~35%，速算扣除数为6万元，请计算该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税。案例三某跨国公司在中国设立分支机构，2023年度境内所得为1000万元，境外所得为500万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，且境外所得已纳税款可抵免50%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.试述税收制度的基本要素及其相互关系。2.结合当前经济形势，分析财政政策在调节经济中的作用及面临的挑战。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（所得税属于所得税类，流转税包括增值税、消费税等）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：2.所得税属于所得税类，而非流转税。8.转让定价的主要目的是避税，而非规避外汇管制或提高竞争力。二、单选题1.C2.B3.D4.C5.D6.B7.B8.A9.D10.A解析：3.政策性搬迁补偿款不属于个人所得税应税所得。8.转让定价的主要目的是避税。三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,C,D,E6.A,B,C7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D解析：2.流转税征收环节少，税率相对稳定，但税负具有转嫁性。10.税收负担转嫁包括前转、后转、消转和旁转。四、案例分析案例一应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=5000-3000-500-300-200+100-50=1650（万元）应纳企业所得税=1650×25%=412.5（万元）案例二应纳税所得额=80（万元）适用税率5%，速算扣除数6万元应纳个人所得税=80×5%-6=2（万元）案例三境内应纳税所得额=1000（万元）应纳企业所得税=1000×25%=250（万元）境外所得可抵免=500×50%=250（万元）由于抵免额度等于境外已纳税款，因此无需补缴企业所得税。五、论述题1.税收制度的基本要素及其相互关系税收制度的基本要素包括税种、纳税人、税率、税基、税收优惠等。税种是税收制度的主体，不同税种针对不同的征税对象和目的；纳税人是指税款的承担者和缴纳者，分为自然人和法人；税率是应纳税额与税基的比率，直接影响税负；税基是计算应纳税额的基础，如收入额、增值额等；税收优惠是指对特定纳税人或征税对象的减免税措施，旨在调节经济或实现政策目标。这些要素相互关联，税种决定税率和税基，纳税人影响税负，税收优惠则通过调整税率和税基来发挥作用。2.财政政策在调节经济中的作用及