审计师考试审计案例分析考试试卷

审计师考试审计案例分析考试试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师考试审计案例分析试卷考核对象：中级审计师题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作底稿应当永久保存，不得销毁。2.审计师在执行存货监盘程序时，必须全程监督盘点过程。3.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。4.审计抽样中，样本量越大，抽样风险越高。5.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。6.审计师执行分析性复核程序时，必须依赖历史数据。7.审计工作底稿的编制应当由项目组负责人审核。8.审计师在执行函证程序时，必须对所有往来单位进行函证。9.审计师执行风险评估程序时，必须识别所有重大错报风险。10.审计报告的段落结构包括引言段、管理层声明段、审计意见段和强调事项段。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于审计基本要求？（）A.独立性B.专业胜任能力C.客观性D.风险偏好2.审计师在执行控制测试时，通常采用的方法是？（）A.函证B.重新执行C.分析性复核D.详细测试3.以下哪项不属于审计工作底稿的要素？（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计费用4.审计师在执行函证程序时，以下哪项做法不正确？（）A.对所有往来单位进行函证B.对函证结果进行替代程序测试C.对函证过程进行全程监督D.对函证结果进行抽样测试5.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项做法不正确？（）A.识别所有重大错报风险B.评估控制设计的有效性C.依赖历史数据进行分析D.对所有风险进行实质性测试6.审计报告的审计意见类型中，以下哪项表示财务报表存在重大错报？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见7.审计师在执行存货监盘程序时，以下哪项做法不正确？（）A.全程监督盘点过程B.对存货进行抽样测试C.依赖第三方监盘D.对盘点结果进行重新计算8.审计工作底稿的编制应当由谁审核？（）A.审计助理B.项目组负责人C.审计委员会D.外部专家9.审计师在执行分析性复核程序时，以下哪项做法不正确？（）A.依赖历史数据B.对异常波动进行分析C.依赖管理层解释D.对所有数据进行分析10.审计报告的段落结构中，以下哪项不属于强调事项段？（）A.重大的非财务信息B.重大的会计政策变更C.重大的关联方交易D.审计意见类型三、多选题（每题2分，共20分）1.审计师在执行风险评估程序时，通常采用的方法包括？（）A.询问管理层B.分析性复核C.重新执行D.函证E.详细测试2.审计工作底稿的要素包括？（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计费用E.审计结论3.审计报告的审计意见类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.特别意见4.审计师在执行存货监盘程序时，通常采用的方法包括？（）A.全程监督盘点过程B.对存货进行抽样测试C.依赖第三方监盘D.对盘点结果进行重新计算E.对存货进行实地观察5.审计师在执行函证程序时，通常采用的方法包括？（）A.对所有往来单位进行函证B.对函证结果进行替代程序测试C.对函证过程进行全程监督D.对函证结果进行抽样测试E.对函证结果进行重新计算6.审计师在执行分析性复核程序时，通常采用的方法包括？（）A.依赖历史数据B.对异常波动进行分析C.依赖管理层解释D.对所有数据进行分析E.对财务报表进行重新编制7.审计工作底稿的编制应当由谁审核？（）A.审计助理B.项目组负责人C.审计委员会D.外部专家E.财务总监8.审计报告的段落结构包括？（）A.引言段B.管理层声明段C.审计意见段D.强调事项段E.审计费用段9.审计师在执行风险评估程序时，通常识别的风险包括？（）A.重大错报风险B.控制风险C.评估风险D.操作风险E.战略风险10.审计师在执行存货监盘程序时，通常关注的事项包括？（）A.存货的数量B.存货的质量C.存货的存放地点D.存货的计价方法E.存货的跌价准备四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某公司2023年度财务报表显示，应收账款余额为1亿元，较2022年增长20%。审计师在执行风险评估程序时发现，该公司应收账款周转率下降，坏账准备计提比例较低。审计师决定对该公司应收账款进行重点审计。问题：1.审计师在执行风险评估程序时，通常采用哪些方法识别应收账款方面的重大错报风险？2.审计师在执行应收账款审计时，通常采用哪些审计程序？3.审计师在执行应收账款审计时，如何评估坏账准备计提的充分性？案例二：某公司2023年度财务报表显示，存货余额为5000万元，较2022年增长30%。审计师在执行风险评估程序时发现，该公司存货周转率下降，且存在部分存货长期积压的情况。审计师决定对该公司存货进行重点审计。问题：1.审计师在执行风险评估程序时，通常采用哪些方法识别存货方面的重大错报风险？2.审计师在执行存货审计时，通常采用哪些审计程序？3.审计师在执行存货审计时，如何评估存货跌价准备的计提充分性？案例三：某公司2023年度财务报表显示，固定资产余额为3亿元，较2022年增长10%。审计师在执行风险评估程序时发现，该公司固定资产折旧计提比例较低，且存在部分固定资产未计提减值准备的情况。审计师决定对该公司固定资产进行重点审计。问题：1.审计师在执行风险评估程序时，通常采用哪些方法识别固定资产方面的重大错报风险？2.审计师在执行固定资产审计时，通常采用哪些审计程序？3.审计师在执行固定资产审计时，如何评估固定资产减值准备的计提充分性？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述审计师在执行风险评估程序时的主要步骤和方法，并分析风险评估程序的重要性。2.试述审计师在执行存货监盘程序时的主要步骤和方法，并分析存货监盘程序的重要性。---标准答案及解析一、判断题1.×审计工作底稿的保存期限根据法规和公司政策而定，一般至少保存10年。2.×审计师在执行存货监盘程序时，可以部分参与盘点过程，但必须全程监督。3.√内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。4.×审计抽样中，样本量越大，抽样风险越低。5.√审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。6.×审计师执行分析性复核程序时，可以依赖历史数据，但也可以依赖其他数据。7.√审计工作底稿的编制应当由项目组负责人审核。8.×审计师在执行函证程序时，可以采用抽样测试，但必须对所有重大往来单位进行函证。9.×审计师执行风险评估程序时，可以识别重大错报风险，但不必识别所有风险。10.√审计报告的段落结构包括引言段、管理层声明段、审计意见段和强调事项段。二、单选题1.D风险偏好不属于审计基本要求。2.B重新执行是控制测试的常用方法。3.D审计费用不属于审计工作底稿的要素。4.A不需要对所有往来单位进行函证，可以采用抽样测试。5.C审计师在执行风险评估程序时，不必依赖历史数据，可以依赖其他数据。6.C否定意见表示财务报表存在重大错报。7.C审计师在执行存货监盘程序时，不能依赖第三方监盘，必须全程监督。8.B审计工作底稿的编制应当由项目组负责人审核。9.C审计师在执行分析性复核程序时，不能依赖管理层解释，必须独立分析。10.A重大的非财务信息不属于强调事项段。三、多选题1.A,B,C,D,E审计师在执行风险评估程序时，通常采用询问管理层、分析性复核、重新执行、函证和详细测试等方法。2.A,B,C,E审计工作底稿的要素包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论。3.A,B,C,D审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。4.A,B,C,D,E审计师在执行存货监盘程序时，通常采用全程监督盘点过程、对存货进行抽样测试、依赖第三方监盘、对盘点结果进行重新计算和对存货进行实地观察等方法。5.A,B,C,D审计师在执行函证程序时，通常采用对所有往来单位进行函证、对函证结果进行替代程序测试、对函证过程进行全程监督和对函证结果进行抽样测试等方法。6.A,B,C,D审计师在执行分析性复核程序时，通常采用依赖历史数据、对异常波动进行分析、依赖管理层解释和对所有数据进行分析等方法。7.B,C,D审计工作底稿的编制应当由项目组负责人、审计委员会和外部专家审核。8.A,B,C,D审计报告的段落结构包括引言段、管理层声明段、审计意见段和强调事项段。9.A,B,C审计师在执行风险评估程序时，通常识别的重大错报风险、控制风险和评估风险。10.A,B,C,D,E审计师在执行存货监盘程序时，通常关注存货的数量、质量、存放地点、计价方法和跌价准备。四、案例分析案例一：1.审计师在执行风险评估程序时，通常采用的方法包括：询问管理层、分析性复核、重新执行、函证和详细测试。解析：审计师可以通过询问管理层了解应收账款的相关政策和程序，通过分析性复核分析应收账款周转率和坏账准备计提比例的变动趋势，通过重新执行检查应收账款的计提和核销程序，通过函证验证应收账款的真实性，通过详细测试检查应收账款的账龄和坏账准备计提的充分性。2.审计师在执行应收账款审计时，通常采用的方法包括：函证、检查账龄、分析坏账准备计提比例、检查计提和核销程序。解析：审计师可以通过函证验证应收账款的真实性，通过检查账龄分析坏账准备计提的充分性，通过分析坏账准备计提比例评估坏账准备计提的合理性，通过检查计提和核销程序评估坏账准备计提的合规性。3.审计师在执行应收账款审计时，如何评估坏账准备计提的充分性？解析：审计师可以通过分析应收账款的账龄和坏账准备计提比例，评估坏账准备计提的充分性。如果账龄较长或坏账准备计提比例较低，审计师可能需要增加坏账准备的计提比例。案例二：1.审计师在执行风险评估程序时，通常采用的方法包括：询问管理层、分析性复核、重新执行、函证和详细测试。解析：审计师可以通过询问管理层了解存货的相关政策和程序，通过分析性复核分析存货周转率和存货跌价准备计提比例的变动趋势，通过重新执行检查存货的计价和跌价准备计提程序，通过函证验证存货的真实性，通过详细测试检查存货的账龄和跌价准备计提的充分性。2.审计师在执行存货审计时，通常采用的方法包括：监盘、检查账龄、分析跌价准备计提比例、检查计价和跌价准备计提程序。解析：审计师可以通过监盘验证存货的真实性，通过检查账龄分析跌价准备计提的充分性，通过分析跌价准备计提比例评估跌价准备计提的合理性，通过检查计价和跌价准备计提程序评估跌价准备计提的合规性。3.审计师在执行存货审计时，如何评估存货跌价准备的计提充分性？解析：审计师可以通过分析存货的账龄和跌价准备计提比例，评估存货跌价准备计提的充分性。如果账龄较长或跌价准备计提比例较低，审计师可能需要增加跌价准备的计提比例。案例三：1.审计师在执行风险评估程序时，通常采用的方法包括：询问管理层、分析性复核、重新执行、函证和详细测试。解析：审计师可以通过询问管理层了解固定资产的相关政策和程序，通过分析性复核分析固定资产折旧计提比例和固定资产减值准备计提比例的变动趋势，通过重新执行检查固定资产的计价和减值准备计提程序，通过函证验证固定资产的真实性，通过详细测试检查固定资产的账龄和减值准备计提的充分性。2.审计师在执行固定资产审计时，通常采用的方法包括：监盘、检查账龄、分析减值准备计提比例、检查计价和减值准备计提程序。解析：审计师可以通过监盘验证固定资产的真实性，通过检查账龄分析减值准备计提的充分性，通过分析减值准备计提比例评估减值准备计提的合理性，通过检查计价和减值准备计提程序评估减值准备计提的合规性。3.审计师在执行固定资产审计时，如何评估固定资产减值准备的计提充分性？解析：审计师可以通过分析固定资产的账龄和减值准备计提比例，评估减值准备计提的充分性。如果账龄较长或减值准备计提比例较低，审计师可能需要增加减值准备的计提比例。五、论述题