中级会计职称考试省级卷试卷

中级会计职称考试省级卷试卷考试时长：120分钟满分：100分中级会计职称考试省级卷试卷考核对象：参加中级会计职称考试的考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）——总分20分-单选题（总共10题，每题2分）——总分20分-多选题（总共10题，每题2分）——总分20分-案例分析题（总共3题，每题6分）——总分18分-论述题（总共2题，每题11分）——总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业采用计划成本法进行材料核算时，材料成本差异的核算不属于管理会计范畴。2.分步法适用于大量大批、连续式生产的企业，其成本计算对象是生产步骤。3.企业发生的行政管理部门固定资产折旧费用，应计入“管理费用”科目。4.税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除。5.长期股权投资采用成本法核算时，投资企业应按被投资企业宣告发放的现金股利确认投资收益。6.企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业其他综合收益的变化应直接影响投资企业的长期股权投资账面价值。7.企业发生的财务费用，无论是否属于经营性活动，均应计入当期损益。8.固定资产减值准备一经计提，在以后会计期间不得转回。9.企业采用完工百分比法确认收入时，必须能够可靠地估计合同总成本。10.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于企业流动资产的是（）。A.应收账款B.预付账款C.固定资产D.存货2.企业采用加权平均法计算发出存货成本时，其单位成本（）。A.每次变动B.保持不变C.按先进先出原则确定D.按后进先出原则确定3.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税4.企业采用直线法计提固定资产折旧时，其年折旧额（）。A.随使用年限增加而减少B.随使用年限增加而增加C.保持不变D.与固定资产原值成正比5.长期股权投资采用成本法核算时，投资企业应确认的投资收益来源于（）。A.被投资企业净利润B.被投资企业宣告发放的现金股利C.被投资企业其他综合收益D.被投资企业其他权益变动6.企业发生的业务招待费支出，超过当年销售收入的（），不得税前扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%7.企业采用完工百分比法确认收入时，合同完工进度应按（）。A.实际发生成本占预计总成本的比例确定B.合同总收入占预计总成本的比例确定C.实际发生收入占预计总收入的比例确定D.合同总成本占预计总成本的比例确定8.固定资产减值准备计提后，若未来价值回升，企业可以（）。A.转回减值准备B.增加折旧费用C.调整固定资产原值D.不作处理9.企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业宣告发放现金股利，投资企业应（）。A.借记“长期股权投资”科目B.贷记“投资收益”科目C.借记“投资收益”科目D.贷记“长期股权投资”科目10.增值税一般纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额（）。A.可以全额抵扣B.可以部分抵扣C.不得抵扣D.需经税务机关审批后抵扣三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业期间费用的有（）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用2.企业采用分步法计算产品成本时，其成本计算对象可以是（）。A.生产步骤B.产品批次C.产品品种D.生产线3.下列税种中，属于企业所得税前可以扣除的费用有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费4.固定资产减值准备计提的依据包括（）。A.固定资产市价大幅度下跌B.固定资产长期闲置不用C.固定资产技术陈旧D.固定资产预计未来现金流量现值低于账面价值5.长期股权投资采用权益法核算时，投资企业应确认的投资收益与（）。A.被投资企业净利润相关B.被投资企业其他综合收益相关C.被投资企业宣告发放的现金股利相关D.被投资企业资本公积相关6.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.购买固定资产的支出B.支付的广告费C.支付的职工工资D.支付的利息费用7.企业采用完工百分比法确认收入时，需要考虑的因素包括（）。A.合同总收入B.合同总成本C.实际发生成本D.合同完工进度8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，进项税额不得抵扣的有（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于生产经营的货物C.购进用于出口的货物D.购进用于免税项目的货物9.长期股权投资采用成本法核算时，投资企业应（）。A.按被投资企业宣告发放的现金股利确认投资收益B.按被投资企业净利润调整长期股权投资账面价值C.按被投资企业其他权益变动调整长期股权投资账面价值D.按被投资企业净利润确认投资收益10.企业发生的下列费用中，属于销售费用的是（）。A.销售人员的工资薪金B.销售产品的运输费C.销售产品的广告费D.销售产品的展览费四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，材料已验收入库。（2）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，增值税税额26万元，产品已发出，货款尚未收到。（3）发生业务招待费支出8万元，已计入管理费用。（4）宣告发放现金股利10万元（来自长期股权投资）。（5）计提固定资产折旧费用5万元，计入管理费用。要求：1.计算甲公司2023年应纳税所得额（假设无其他纳税调整事项）。2.计算甲公司2023年应交增值税额。案例二乙公司为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：（1）采用分期收款方式销售产品一批，合同总价款300万元，不含税，分3年收取，每年收取100万元，第一年已收取50万元，产品成本200万元。（2）采用完工百分比法确认收入，某项建造合同总成本预计为500万元，至2023年末实际发生成本200万元，预计完成尚需300万元。（3）购进用于生产经营的设备一台，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，已投入使用。要求：1.计算乙公司2023年应确认的收入。2.计算乙公司2023年应抵扣的进项税额。案例三丙公司为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：（1）长期股权投资采用成本法核算，对丁公司投资100万元，占丁公司表决权股份的30%。2023年丁公司宣告发放现金股利20万元。（2）固定资产原值1000万元，预计净残值100万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧。2023年末发现该固定资产市价大幅下跌，预计可收回金额为700万元。（3）发生业务招待费支出15万元，已计入管理费用。要求：1.计算丙公司2023年应确认的投资收益。2.计算丙公司2023年应计提的固定资产减值准备。3.判断丙公司2023年业务招待费支出是否可以税前扣除，并说明理由。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述长期股权投资采用权益法核算的适用条件、核算方法及主要账务处理。2.论述固定资产减值准备的计提条件、核算方法及对财务报表的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（材料成本差异的核算属于管理会计范畴）2.√3.√4.×（广告费支出不超过当年销售收入的15%可以税前扣除，超过部分结转以后年度扣除）5.√6.√7.×（财务费用属于期间费用，直接计入当期损益）8.√9.√10.√二、单选题1.C2.A3.A4.C5.B6.B7.A8.A9.D10.A三、多选题1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.AC6.A7.ABCD8.ABD9.AD10.ABCD四、案例分析题案例一1.应纳税所得额计算：-收入：200万元（销售产品）-准予扣除项目：业务招待费（8万元×60%=4.8万元）、固定资产折旧5万元、进项税额13万元。-应纳税所得额=200-4.8-5=190.2万元。2.应交增值税额计算：-销项税额：26万元。-进项税额：13万元。-应交增值税=26-13=13万元。案例二1.收入确认：-分期收款方式销售：确认收入=100万元（第一年收取50万元）。-完工百分比法确认收入：收入=300×（200/500）=120万元。-合计确认收入=100+120=220万元。2.进项税额抵扣：-购进设备进项税额：13万元。案例三1.投资收益确认：-成本法核算，确认投资收益=20×30%=6万元。2.固定资产减值准备：-应计提减值准备=1000-700-（1000-100）/10=300万元。3.业务招待费：-准予扣除限额=当年销售收入的5%=0万元（假设无销售收入）。-实际发生15万元，不得税前扣除。五、论述题1.长期股权投资采用权益法核算-适用条件：投资企业对被投资企业具有重大影响（通常持股20%-50%）。-核算方法：-初始投资成本确定后，按被投资企业净利润或净亏损调整长期股权投资账面价值。-被投资企业宣告发放现金股利，投资企业确认投资收益。-被投资企业其他权益变动，投资企业调整长期股权投资账面价值。-主要账务处理：-初始投资：借记“长期股权投资”，贷记“银行存款”等。-确认投资收