2026年审计部副经理培训考试题

2026年审计部副经理培训考试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在审计过程中，发现某项内部控制存在缺陷，审计副经理应首先采取的措施是？A.立即向审计总监汇报B.自行制定整改方案C.与被审计单位沟通确认缺陷影响D.暂停审计工作等待指示2.某制造企业采用标准成本法核算成本，审计副经理在审查时应重点关注？A.成本差异的合理性B.标准成本的制定依据C.成本核算的准确性D.以上都是3.在审计抽样中，若采用分层抽样法，其优势主要体现在？A.抽样效率高B.抽样结果更具代表性C.操作简单D.以上都是4.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制的基本要素？A.风险评估B.信息与沟通C.监督评价D.内部环境5.在审计报告撰写中，对于非重大错报，审计副经理应如何表述？A.直接忽略B.在审计报告附件中说明C.在审计意见段中提及D.仅向管理层口头沟通6.某公司存在关联方交易，审计副经理在审查时应重点关注？A.交易价格的公允性B.关联方关系的披露完整性C.内部控制的有效性D.以上都是7.在信息系统审计中，审计副经理应重点关注的控制环节是？A.数据输入控制B.数据输出控制C.数据存储控制D.以上都是8.根据中国《公司法》，以下哪项不属于董事会的职责？A.决定公司的经营计划和投资方案B.制订公司的基本管理制度C.决定公司内部管理机构的设置D.审批公司的年度财务预算方案9.在审计证据收集过程中，若发现部分证据存在矛盾，审计副经理应如何处理？A.忽略矛盾继续审计B.重新收集证据C.向被审计单位解释要求其解决D.直接认定证据无效10.某公司采用滚动预算编制财务计划，审计副经理在审查时应关注？A.预算调整的合理性B.预算执行偏差分析C.预算编制的完整性D.以上都是二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.在审计过程中，审计副经理应具备的沟通能力主要体现在哪些方面？A.与被审计单位的沟通B.与审计团队内部的沟通C.与审计委员会的沟通D.与监管机构的沟通2.针对财务报表审计，审计副经理应关注的主要审计风险包括？A.财务舞弊风险B.会计估计风险C.内部控制缺陷风险D.经营风险3.在审计现场工作结束时，审计副经理应完成哪些工作？A.整理审计工作底稿B.与被审计单位确认审计发现C.初步汇总审计结果D.提交审计报告4.在审计过程中，审计副经理应如何评估审计质量？A.检查审计工作底稿的完整性B.评估审计程序的充分性C.组织审计团队内部复核D.向审计总监汇报审计进展5.针对固定资产审计，审计副经理应关注的主要环节包括？A.固定资产的计价准确性B.固定资产的减值测试C.固定资产的权属验证D.固定资产的折旧政策合规性三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.审计副经理在审计过程中必须保持独立性，不得与被审计单位存在任何利益关系。（×）2.内部控制缺陷必须立即整改，否则审计副经理可能面临法律责任。（×）3.在审计抽样中，样本量越大，审计结论的可靠性越高。（√）4.审计报告必须由审计总监签署，审计副经理无权签署。（×）5.关联方交易必须披露，但无需评估其公允性。（×）6.信息系统审计主要关注数据的保密性和完整性。（√）7.根据《公司法》，监事会负责检查公司的财务。（√）8.审计证据必须是客观存在的，不能依赖被审计单位的口头陈述。（×）9.预算编制必须与公司战略目标一致。（√）10.审计副经理在审计过程中可以接受被审计单位的礼品或招待。（×）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述审计副经理在审计过程中如何协调审计团队的工作？-答案要点：-明确审计目标和分工；-定期召开团队会议沟通进度；-及时解决审计过程中出现的问题；-确保审计工作底稿的完整性；-评估审计质量，确保审计结论的可靠性。2.简述审计副经理在审查采购业务时应关注哪些关键环节？-答案要点：-采购申请的合规性；-采购价格的合理性；-供应商选择的独立性；-采购合同的完整性；-采购入库的验证。3.简述审计副经理在信息系统审计中应如何评估系统的安全性？-答案要点：-评估系统的访问控制；-检查数据加密措施；-测试系统的备份与恢复能力；-评估系统的漏洞管理机制；-确认系统日志的完整性。4.简述审计副经理在审计报告撰写时应注意哪些要点？-答案要点：-审计意见段必须客观公正；-审计发现应具体明确；-审计建议应具有可操作性；-报告格式应符合规范；-确保报告的及时性。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.案例背景：某制造企业2025年度财务报表审计过程中，审计副经理发现该公司部分原材料采购价格远高于市场平均水平，且采购记录中存在大量虚假供应商。审计副经理初步判断可能存在财务舞弊，但被审计单位表示其采购流程符合内部控制要求。问题：-审计副经理应如何进一步调查此事？-若最终确认存在财务舞弊，审计副经理应如何处理？答案要点：-进一步调查：-核实供应商的真实性，检查其营业执照和银行账户；-抽查采购合同和发票，确认交易的真实性；-检查采购部门的内部控制，评估是否存在舞弊风险；-与被审计单位管理层沟通，要求其解释异常情况。-处理方式：-若确认存在财务舞弊，应立即向审计总监汇报；-根据舞弊的严重程度，可能需要调整审计程序或扩大审计范围；-在审计报告中明确披露舞弊事实及其影响；-建议被审计单位采取整改措施，并跟踪落实情况。2.案例背景：某零售企业采用电子销售系统（POS系统）进行销售数据管理，审计副经理在审计中发现该系统的数据备份频率过低，且备份文件存在损坏风险。此外，系统访问控制不严格，部分员工可修改销售记录。问题：-审计副经理应如何评估该系统的内部控制风险？-审计副经理应提出哪些审计建议？答案要点：-评估内部控制风险：-检查系统的数据备份策略，评估数据丢失的可能性；-测试系统的访问控制，确认是否存在未授权访问；-评估系统的操作日志，确认是否存在异常操作；-了解系统的维护和更新情况，确认是否存在技术漏洞。-审计建议：-建议企业提高数据备份频率，并定期测试备份文件的完整性；-优化系统访问控制，确保只有授权人员才能修改销售数据；-加强系统操作培训，提高员工的风险意识；-定期进行系统安全评估，及时发现并修复漏洞。六、论述题（共1题，10分）题目：结合中国当前经济环境，论述审计副经理在推动企业内部控制建设中的作用。答案要点：1.经济环境背景：-当前中国经济面临复杂的外部环境和内部挑战，如通货膨胀、监管趋严等，企业内部控制建设的重要性日益凸显。2.审计副经理的作用：-风险评估与控制设计：审计副经理应帮助企业识别关键风险点，设计合理的内部控制措施，如财务风险、运营风险、合规风险等。-监督与评价：定期审查内部控制的有效性，发现缺陷及时提出改进建议，确保内部控制与业务发展相适应。-沟通与协调：协调各部门之间的内部控制衔接，确保控制措施落地执行。-培训与提升：组织内部控制培训，提高员工的风险意识和控制能力。3.结合案例：-例如，在某上市公司审计中，审计副经理发现其采购流程存在漏洞，导致部分采购价格异常。通过推动内部控制优化，企业避免了财务舞弊风险。4.总结：-审计副经理在内部控制建设中扮演关键角色，其专业能力和责任心直接影响企业的风险管理水平，进而影响企业的可持续发展。答案与解析一、单选题答案与解析1.C-解析：发现内部控制缺陷后，应首先与被审计单位沟通确认缺陷的影响程度和整改方案，避免盲目行动或过度汇报。2.D-解析：标准成本法审计需关注差异合理性、标准制定依据、核算准确性等多个方面。3.B-解析：分层抽样法通过分层提高样本代表性，适用于数据差异较大的情况。4.C-解析：内部控制基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价。5.B-解析：非重大错报应在审计报告附件中说明，不影响审计意见段。6.D-解析：关联方交易需关注价格公允性、披露完整性、内部控制有效性等。7.D-解析：信息系统审计需关注数据输入、输出、存储等多个环节。8.B-解析：制订基本管理制度属于经理层的职责，董事会负责决策。9.B-解析：证据矛盾需重新收集确认，避免审计结论错误。10.D-解析：滚动预算需关注调整合理性、执行偏差、编制完整性等。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D-解析：审计副经理需与各方保持有效沟通，确保审计工作顺利开展。2.A、B、C、D-解析：财务报表审计需关注舞弊、会计估计、内部控制、经营等多重风险。3.A、B、C-解析：审计现场结束需整理底稿、确认发现、汇总结果，但未提交报告。4.A、B、C-解析：评估审计质量需检查底稿、评估程序、内部复核等。5.A、B、C、D-解析：固定资产审计需关注计价、减值、权属、折旧等环节。三、判断题答案与解析1.×-解析：审计副经理可与被审计单位存在正常业务往来，但必须保持独立性。2.×-解析：内部控制缺陷需根据严重程度决定是否立即整改。3.√-解析：样本量越大，抽样误差越小，结论越可靠。4.×-解析：审计副经理在授权范围内可签署部分审计文件。5.×-解析：关联方交易必须评估公允性，否则可能构成舞弊。6.√-解析：信息系统审计核心是数据安全和完整性。7.√-解析：监事会负责财务监督。8.×-解析：口头陈述可辅助证据，但需核实。9.√-解析：预算需与战略一致，确保资源配置合理。10.×-解析：接受礼品或招待可能违反审计独立性要求。四、简答题答案与解析1.答案要点：-明确分工；定期沟通；解决问题；确保底稿完整性；评估审计质量。-解析：审计团队协调需兼顾效率和质量，确保目标一致。2.答案要点：-采购申请合规；价格合理性；供应商独立性；合同完整性；入库验证。-解析：采购审计需关注全流程，防止舞弊和浪费。3.答案要点：-访问控制；数据加密；备份恢复；漏洞管理；系统日志。-解析：信息系统审计需兼顾技术和业务，确保数据安全。4.答案要点：-审计意见客观；审计发现具体；建议可操作；格式规范；及时提交。-解析：审计报告需清晰、准确、完整，体现审计价值。五、案例分析题答案与解析1.答案要点：-调查：核实供应商、抽查记录、检查控制、沟通管理层。-处理：汇报总监、调整程序、披露舞弊、建议整改。-解析：财务舞弊需谨慎调查，避