2026年税务结算专员面试题与实操指南

2026年税务结算专员面试题与实操指南一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.20B.25C.30D.402.题目：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，某小规模纳税人2025年6月销售额为10万元，则其应缴纳的增值税税额为多少元？A.3,000B.9,000C.10,000D.13,0003.题目：个人所得税专项附加扣除中，以下哪一项不属于扣除范围？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.个人所得税税款4.题目：某企业2025年12月预缴企业所得税，假设2025年前三季度累计应纳税所得额为60万元，适用税率为25%，则12月应预缴企业所得税多少万元？A.15B.20C.25D.305.题目：以下哪种情况下，企业可以申请增值税留抵退税？A.企业经营规模较小B.企业固定资产较多C.企业进项税额大于销项税额D.企业纳税信用等级较低二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）1.题目：个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房租金B.医疗保障C.育儿支出D.赡养老人E.个人所得税税款2.题目：企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金支出B.资产折旧C.业务招待费D.营业外支出E.企业所得税税款3.题目：增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%4.题目：以下哪些情况会导致企业应补缴增值税？A.销售货物未及时申报B.进项税额抵扣错误C.出口货物未办理退税D.企业经营规模较小E.纳税信用等级较低5.题目：个人所得税的征收方式包括哪些？A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收E.按月预缴，年终汇算清缴三、判断题（共5题，每题1分，总分5分）1.题目：企业所得税的税率固定为25%。正确/错误2.题目：增值税小规模纳税人不能享受留抵退税政策。正确/错误3.题目：个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。正确/错误4.题目：企业发生的固定资产折旧可以在税前扣除。正确/错误5.题目：增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。正确/错误四、简答题（共5题，每题4分，总分20分）1.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。2.题目：简述企业所得税年度汇算清缴的主要步骤。3.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。4.题目：简述企业申请增值税留抵退税的条件。5.题目：简述税务结算专员在日常工作中需要注意的事项。五、计算题（共5题，每题6分，总分30分）1.题目：某企业2025年12月销售额为200万元，适用增值税税率为13%，进项税额为30万元。计算该企业12月应缴纳的增值税税额。2.题目：某个人2025年月均工资为15,000元，假设该地区职工基本养老保险缴费比例为8%，基本医疗保险缴费比例为2%，失业保险缴费比例为0.5%。计算该个人每月应缴纳的社保费用。3.题目：某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%。假设该企业已预缴企业所得税20万元，计算该企业年度汇算清缴时应补缴或退税的税额。4.题目：某小规模纳税人2025年6月销售额为50万元，适用增值税征收率为3%。计算该小规模纳税人6月应缴纳的增值税税额。5.题目：某企业2025年10月固定资产折旧费用为10万元，假设该企业适用企业所得税税率为25%，计算该企业10月税前可扣除的折旧费用。六、案例分析题（共2题，每题10分，总分20分）1.题目：某企业2025年发生以下业务：-销售货物收入200万元，适用增值税税率13%；-进项税额30万元；-工资薪金支出100万元，已按9%的税率代扣代缴个人所得税；-固定资产折旧费用20万元。假设该企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。2.题目：某个人2025年收入情况如下：-月均工资收入20,000元；-6月购买住房，支付首付款100万元，申请了住房贷款，每月还款2万元；-3月子女教育支出10,000元；-9月赡养老人支出5,000元。假设该地区住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1,000元，子女教育专项附加扣除标准为每月2,000元，赡养老人专项附加扣除标准为每月3,000元。请计算该个人每月应缴纳的个人所得税税额。答案与解析一、单选题1.答案：B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.答案：A解析：增值税应纳税额=销售额×征收率=10万元×3%=3,000元。3.答案：D解析：个人所得税税款本身不可作为专项附加扣除项目。4.答案：A解析：12月应预缴企业所得税=（60万元+20万元）×25%-已预缴税额=80万元×25%-60万元×25%=15万元。5.答案：C解析：企业进项税额大于销项税额时，可以申请增值税留抵退税。二、多选题1.答案：A,B,C,D解析：个人所得税专项附加扣除包括住房租金、医疗保障、育儿支出、赡养老人。2.答案：A,B,C,D解析：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金支出、资产折旧、业务招待费、营业外支出。3.答案：A,B,C,D,E解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%、3%、0%。4.答案：A,B解析：销售货物未及时申报、进项税额抵扣错误会导致应补缴增值税。5.答案：A,B,C,D,E解析：个人所得税的征收方式包括按月、按季、按年、按次、按月预缴年终汇算清缴。三、判断题1.错误解析：企业所得税税率并非固定为25%，部分行业可享受优惠税率。2.错误解析：增值税小规模纳税人符合条件的也可以申请留抵退税。3.正确解析：个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。4.正确解析：企业发生的固定资产折旧可以在税前扣除。5.正确解析：增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。四、简答题1.个人所得税专项附加扣除申报流程：-登录个人所得税APP；-选择“专项附加扣除填报”；-填报相关项目信息（如住房租金、子女教育等）；-提交申报；-税务机关审核后生效。2.企业所得税年度汇算清缴步骤：-收集财务报表及凭证；-计算应纳税所得额；-计算应纳企业所得税额；-比较已预缴税额，确定补缴或退税金额；-汇算清缴申报及缴纳。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：-税率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%或5%征收率；-税负不同：一般纳税人进项税额可抵扣，小规模纳税人不可抵扣；-管理要求不同：一般纳税人管理要求较高，小规模纳税人相对简单。4.增值税留抵退税条件：-企业为增值税一般纳税人；-存在留抵税额；-纳税信用等级良好；-符合留抵退税政策规定。5.税务结算专员日常工作注意事项：-准确核算各项税费；-按时申报缴纳税费；-保留完整财务凭证；-及时了解政策变化；-与税务机关保持良好沟通。五、计算题1.答案：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=200万元×13%-30万元=16万元。2.答案：社保费用=工资×（养老保险费率+医疗保险费率+失业保险费率）=15,000元×（8%+2%+0.5%）=1,575元。3.答案：年度应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元；补缴税额=年度应纳税额-已预缴税额=25万元-20万元=5万元。4.答案：增值税应纳税额=销售额×征收率=50万元×3%=1.5万元。5.答案：折旧费用可在税前扣除，税前可扣除金额为10万元。六、案例分析题1.答案：-企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.答案：-每月应纳税所得额=工资收入-各项专项附加扣除；-专项附加扣除=住房