2026年财务专员税务知识考核含答案

2026年财务专员税务知识考核含答案一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，适用的减半征收政策是（）。A.实际税负减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳B.应纳税所得额减半后，按10%的税率缴纳C.实际税负减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳D.免征企业所得税答案：A解析：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第16号），年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.某增值税一般纳税人销售自产农产品，开具农产品销售发票，适用的税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.0%答案：B解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第16号），纳税人销售自产农产品，适用9%的税率。3.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分可以税前扣除，该企业2025年利润总额为200万元，实际捐赠支出为30万元，可税前扣除的公益性捐赠支出是（）。A.20万元B.24万元C.30万元D.0万元答案：B解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=200万元×12%=24万元，实际捐赠支出30万元超过限额，可扣除24万元。4.某个体工商户2025年应纳税所得额为80万元，适用的个人所得税税率是（）。A.3%B.10%C.20%D.35%答案：C解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，应纳税所得额80万元属于20%税率档次。5.某企业2025年转让一处不动产，取得收入500万元，该不动产原值300万元，累计折旧50万元，转让时发生相关税费20万元，应确认的转让所得是（）。A.180万元B.200万元C.220万元D.240万元答案：A解析：转让所得=500万元-（300万元-50万元）-20万元=180万元。6.某公司2025年发生广告费支出100万元，年收入2000万元，广告费税前扣除限额是（）。A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元答案：B解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%，即2000万元×15%=300万元，但实际支出100万元未超过限额，可全额扣除。7.某企业2025年取得国债利息收入10万元，该收入（）。A.需缴纳企业所得税B.需缴纳增值税C.免征企业所得税D.免征增值税和所得税答案：C解析：国债利息收入免征企业所得税。8.某增值税小规模纳税人2025年销售额80万元，适用的减税政策是（）。A.免征增值税B.减按1%征收率征收增值税C.减按3%征收率征收增值税D.减按6%征收率征收增值税答案：A解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第16号），年应征增值税销售额不超过100万元的小规模纳税人，免征增值税。9.某企业2025年发生研发费用100万元，符合加计扣除政策，适用的加计扣除比例是（）。A.50%B.75%C.100%D.175%答案：D解析：根据《财政部税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（2023年第17号），企业研发费用加计扣除比例提高到175%。10.某企业2025年取得股息收入50万元，该收入（）。A.需缴纳企业所得税B.需缴纳增值税C.免征企业所得税（符合规定条件）D.免征增值税和所得税答案：C解析：符合规定条件的股息收入免征企业所得税。二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的财政拨款C.转让股权所得D.符合条件的捐赠收入答案：AB解析：国债利息收入和符合条件的财政拨款属于不征税收入，转让股权所得和捐赠收入属于应税收入。2.增值税一般纳税人销售货物时，下列情况需要开具增值税专用发票的有（）。A.纳税人销售给小规模纳税人B.纳税人销售给一般纳税人且对方要求开具专票C.纳税人销售给消费者个人D.纳税人销售不动产答案：B解析：一般纳税人销售给消费者个人或销售不动产时，只能开具增值税普通发票。3.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗答案：ABCD解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。4.企业转让资产时，下列说法正确的有（）。A.转让所得应计入应纳税所得额B.转让成本可扣除C.转让过程中发生的税费不可扣除D.转让房产需缴纳土地增值税答案：ABD解析：转让资产所得应纳税，转让成本可扣除，转让房产需缴纳土地增值税。5.增值税小规模纳税人适用的减税政策包括（）。A.免征增值税B.减按1%征收率征收增值税C.减按3%征收率征收增值税D.减按6%征收率征收增值税答案：AB解析：年应征增值税销售额不超过100万元的小规模纳税人，免征增值税或减按1%征收率征收。6.企业所得税前可扣除的费用项目包括（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费答案：ABCD解析：以上项目均可在税前扣除，但需符合相关规定比例。7.个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息所得答案：ACD解析：综合所得包括工资薪金、利息、股息、财产租赁等，经营所得属于分类所得。8.企业发生的下列支出，属于研发费用加计扣除范围的有（）。A.人员人工费用B.设备购置费用C.折旧费用D.间接费用答案：ABCD解析：研发费用加计扣除范围包括人员人工、设备购置、折旧费用、间接费用等。9.增值税发票管理要求包括（）。A.发票需加盖发票专用章B.发票需按规定开具C.发票需及时认证抵扣D.发票需妥善保管答案：ABCD解析：发票管理需符合以上所有要求。10.企业所得税法规定，下列情况属于关联交易的有（）。A.企业与关联企业之间销售商品B.企业与关联企业之间提供服务C.企业与关联企业之间资产租赁D.企业与员工之间工资分配答案：ABC解析：关联交易包括与关联企业之间的销售、服务、资产租赁等，员工工资分配不属于关联交易。三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.小型微利企业年应纳税所得额超过100万元的，不再享受减半征收政策。（正确）2.增值税一般纳税人销售农产品，可凭农产品收购发票抵扣进项税额。（错误，需凭销售发票）3.个人所得税专项附加扣除需要每年申报一次。（正确）4.企业转让股权所得暂不征收企业所得税。（错误，属于应税收入）5.研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（错误，需符合条件）6.增值税小规模纳税人不能享受免税政策。（错误，年销售额不超过100万元的可免征）7.个人所得税居民个人需就全球所得缴纳企业所得税。（正确）8.企业发生的广告费支出，无论多少均可全额税前扣除。（错误，需不超过收入15%）9.增值税专用发票需在180天内认证抵扣。（正确）10.关联交易需符合独立交易原则。（正确）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述小型微利企业2025年适用的企业所得税减税政策。答案：-年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.简述增值税一般纳税人销售不动产的税务处理。答案：-销售不动产需开具增值税专用发票，适用9%税率。-转让房产需缴纳土地增值税，计算增值额并按规定税率征收。-销售过程中发生的合理费用可抵扣进项税额。3.简述个人所得税专项附加扣除的申报要求。答案：-纳税人需在预扣预缴或汇算清缴时申报扣除。-需提供相关证明材料，如住房贷款合同、子女教育证明等。-每年需更新扣除信息，确保信息准确。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税。答案：-应纳税所得额=200万元-应纳企业所得税=200万元×25%=50万元2.某增值税一般纳税人2025年销售货物收入500万元，购进货物取得增值税专用发票，发票金额300万元，税率为13%，计算该企业应纳增值税额。答案：-销项税额=500万元×13%=65万元-进项税额=300万元×13%=39万元-应纳增值税额=65万元-39万元=26万元六、综合题（共1题，20分）某企业2025年度财务数据如下：-年应纳税所得额：150万元-销售收入：1000万元-广告费支出：120万元-国债利息收入：20万元-研发费用：80万元-职工工资薪金：200万元-职工福利费：30万元-职工教育经费：10万元-业务招待费：50万元-转让一处房产，收入600万元，原值400万元，累计折旧50万元，相关税费20万元要求：1.计算该企业2025年应纳企业所得税。2.计算该企业2025年应纳增值税（假设无其他业务）。答案：1.企业所得税计算：-应纳税所得额=150万元（国债利息收入免税）-广告费税前扣除限额=1000万元×15%=150万元，实际120万元可全额扣除。-业务招