企业固定资产管理流程及操作规范

企业固定资产管理流程及操作规范一、适用范围与应用场景本规范适用于企业各部门固定资产（包括生产设备、办公设备、运输工具、房屋建筑物、家具用具等）的全生命周期管理，涵盖从新增、验收、使用、维护到转移、盘点、报废等环节。适用于以下场景：新购固定资产的入库与登记；部门间资产调拨或人员变动时的资产交接；定期或不定期的资产盘点与账实核对；达到使用年限或损坏无法修复资产的报废处置；资产标签丢失、信息变更等日常维护管理。二、固定资产管理全流程操作指引（一）新增资产入库管理需求申请使用部门根据工作需要，填写《固定资产新增申请表》，注明资产名称、规格型号、数量、预估金额、用途、申购理由等信息，部门负责人签字确认。技术部门（如设备部）对资产的技术参数、必要性进行审核，保证符合企业配置标准。采购审批采购部门根据审批通过的申请，编制采购计划，按企业采购流程（如招投标、询比价）执行采购。金额较大或关键资产需经分管领导及总经理审批，审批流程记录存档。资产验收资产到货后，使用部门、技术部门、采购部门共同验收，核对资产名称、规格、数量、质量、配件等是否与合同一致，验收合格后签署《固定资产验收单》。验收不合格的，采购部门及时联系供应商退换货，并记录问题详情。建卡入库财务部门根据验收单、采购发票等资料，录入固定资产信息（资产编号、名称、规格、原值、启用日期、使用部门、责任人等），唯一资产标签（二维码/条形码），粘贴于资产显眼位置。更新固定资产台账，保证账实、账账相符。（二）日常使用与维护管理责任落实资产使用人为直接责任人，负责资产的日常保管、清洁和安全使用，严禁私自转借、拆卸、改装。使用部门负责人监督本部门资产使用情况，定期检查资产完好状态。维护保养对于生产设备、运输工具等专业资产，技术部门制定年度维护计划（如定期检修、保养），并记录维护内容、日期、执行人。资产发生故障时，使用人及时报修，技术部门评估维修可行性，无法修复的按报废流程处理。信息变更资产使用部门、责任人、存放地点等信息变更时，使用部门需提交《固定资产信息变更申请表》，经管理部门审批后，由财务部门更新台账和标签信息。（三）资产转移与调拨管理内部调拨因部门职能调整或工作需要，资产需跨部门转移时，调入部门提出申请，说明调拨原因，调出部门确认同意，双方负责人签署《固定资产调拨单》。调拨后，资产标签信息同步更新，财务部门调整台账中的使用部门及责任人，保证资产归属清晰。人员离职交接员工离职或岗位变动时，需将名下固定资产交还管理部门或接手人，填写《资产交接清单》，由交接双方及监交人（部门负责人或行政人员）签字确认，财务部门更新责任人信息。（四）盘点清查管理定期盘点企业每年至少组织一次全面盘点，由管理部门（如行政部/财务部）牵头，各部门配合，对固定资产进行逐项核对，记录资产状态（在用、闲置、维修、报废等）。盘点中发觉盘盈（账外资产）、盘亏（账无实物）的，需查明原因，编制《固定资产盘盈盘亏报告表》，经管理层审批后进行账务处理。不定期抽查管理部门可根据需要对特定部门或资产类型进行抽查，重点核查资产使用状况、标签完整性及台账准确性，抽查结果纳入部门绩效考核。（五）报废处置管理报废申请资产达到规定使用年限、损坏无法修复或技术淘汰时，使用部门提交《固定资产报废申请表》，注明资产信息、报废原因、数量、估计残值等，技术部门鉴定并签署意见。审批与处置报资产价值较低的，由分管领导审批；价值较高或重要资产需经总经理审批后，按企业规定处置（如公开拍卖、回收、拆解等）。处置完成后，财务部门根据处置凭证核销资产台账，更新资产状态，残值收入按规定入账。三、常用管理模板与填写说明（一）《固定资产新增申请表》字段名称填写说明申请部门申购资产所在的部门申请人提出申请的员工（*工号）资产名称需采购的资产全称（如“联想ThinkPadT14笔记本”）规格型号资产的具体型号、配置参数数量申请采购的资产数量预估单价（元）单资产的预计采购价格预估总价（元）数量×预估单价申购理由说明资产用途、必要性（如“替换旧设备，提升工作效率”）技术审核意见技术部门对资产参数、适用性的审核意见（如“符合部门配置标准”）审批意见各级审批人签字栏（部门负责人→采购部→分管领导→总经理）（二）《固定资产盘点表》资产编号资产名称规格型号使用部门责任人账面数量实盘数量盘盈/盘亏数量差异原因状态（在用/闲置/报废）ZC001办公桌A型-1.2m行政部*明10100-在用ZC025服务器DellR740信息部*华21-1设备故障维修中维修（三）《固定资产报废申请表》资产编号资产名称报废数量启用日期已使用年限报废原因（勾选）技术鉴定意见残值预估（元）审批意见ZC018空调12018-056年□达到年限□损坏无法修复□技术淘汰压缩机故障，维修成本高于残值200分管领导签字/总经理签字四、关键控制点与风险防范责任明确：建立“谁使用、谁负责”的管理机制，资产使用人为第一责任人，部门负责人负监管责任，避免责任推诿。数据准确：固定资产台账需动态更新，保证资产编号、名称、状态、责任人等信息与实物一致，严禁账外资产或资产“有账无物”。审批规范：严格执行新增、调拨、报废等审批流程，杜绝未经审批擅自处置资产，保证资产处置合规、合理。标签管理：资产标签是识别资产的重要依据，严禁私自撕毁、遮挡，标签损坏或丢失需及时