2025年初级会计《经济法基础》历年题

2025年初级会计《经济法基础》历年题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题干后面的括号内）1.下列各项中，属于会计法律制度中“会计核算”基本职能的是（）。A.评价经营业绩B.制定经营计划C.实施内部控制D.反映经济活动2.根据《中华人民共和国会计法》的规定，单位负责人对本单位的（）负责。A.会计资料真实性、完整性B.会计机构设置C.会计人员任免D.会计电算化实施3.下列支付结算方式中，适用于同城和异地，既可以用于单位，也可以用于个人的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.支票D.银行本票4.现金支票根据其用途不同，可以分为（）。A.转账支票和普通支票B.现金支票和转账支票C.即期支票和远期支票D.定额支票和不定额支票5.根据支付结算法律制度的规定，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3个月B.1个月C.10日D.20日6.某企业因购买原材料向供应商开具了商业承兑汇票，该汇票的付款人即（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.承兑人7.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%8.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.上述所有选项9.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.电动汽车10.企业销售应税消费品，同时收取的包装物押金，如果单独记账核算，且未逾期的，不计入应税消费品的销售额，适用的税率是（）。A.消费税税率B.增值税税率C.增值税征收率D.城建税税率11.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.利息收入D.租金收入12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在税前扣除，其中不属于成本的是（）。A.存货成本B.工资薪金支出C.转让财产收入D.保险费支出13.个人所得税的纳税义务人包括中国境内的个人和无住所的个人，其所得来源地判断标准不适用于（）。A.劳动报酬所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得14.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.加班费D.股票期权15.企业投资者从被投资企业撤回或者减少投资，其取得的财产收益，应按照（）项目征收个人所得税。A.工资、薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得16.纳税人销售或者进口货物，除特殊规定外，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%17.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。A.国有企业的收入B.集体企业的收入C.外商投资企业的收入D.个人独资企业的收入18.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予在税前扣除的是（）。A.开办费B.职工福利费C.业务招待费D.广告费19.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售产品，收取含税价款117万元。甲公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.4C.13D.1620.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月21.用人单位未按照劳动合同的约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以（）。A.要求用人单位承担赔偿责任B.单位解除劳动合同，不支付经济补偿C.立即解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿D.要求用人单位支付赔偿金22.劳动合同中约定由用人单位承担承担责任的条款，对劳动者没有约束力。（）A.正确B.错误23.社会保险费由用人单位和职工共同缴纳，其中职工应当参加的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险，职工应当缴纳的部分由（）代扣代缴。A.用人单位B.社会保险经办机构C.税务机关D.职工本人24.根据社会保险法律制度的规定，职工在发生工伤后，经劳动能力鉴定委员会鉴定丧失劳动能力的，享受（）待遇。A.工伤医疗B.工伤津贴C.一次性伤残补助金D.养老保险25.下列关于社会保险登记的表述，正确的是（）。A.用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记B.职工应当自领取社会保险待遇之日起三十日内向社会保险经办机构申请办理社会保险登记C.个体工商户应当自领取营业执照之日起三十日内为其雇工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记D.以上表述均正确二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分）26.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.填制和审核会计凭证B.登记会计账簿C.编制财务报告D.评价经营业绩27.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于伪造会计资料行为的有（）。A.变造会计凭证B.毁损会计账簿C.在原始凭证上填列虚假的金额D.隐瞒真实情况，以使财务会计报告虚列收入28.支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述，正确的有（）。A.支票适用于单位和个人的各种款项结算B.支票的提示付款期限最长不得超过10日C.签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以一定罚款D.支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让29.增值税的纳税人根据销售额和应税劳务、服务的不同，分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.新办纳税人30.下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟草B.酒精C.小汽车D.成品油31.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税销售额的表述，正确的有（）。A.销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，应当计入销售额B.包装物不随同销售，而单独计价的，应在包装物不再收回时，作为销售额计税C.销售应税消费品时，收取的增值税税额应当计入销售额D.销售应税消费品时，收取的延期付款利息应当计入销售额32.企业所得税的税前扣除项目，需要符合相关性、合理性等原则，下列支出中，通常符合相关性原则的有（）。A.与生产经营活动有关的办公设备购置支出B.职工的工资薪金支出C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营活动有关的业务招待费支出33.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税务师收入D.财产转让所得34.劳动合同的内容主要包括（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间D.社会保险35.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险待遇的表述，正确的有（）。A.工伤职工在停工留薪期内，原工资福利待遇不变B.失业人员领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受医疗待遇C.基本养老保险待遇包括基本养老金和其他待遇D.职工死亡，其直系亲属可以领取丧葬补助金和抚恤金三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并填在题干后面的括号内。认为正确的，填“√”；认为错误的，填“×”）36.任何单位和个人都有依法设置会计账簿的义务，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿。（）37.银行本票适用于各种金额的结算，适用于同城和异地，见票即付，并且可以背书转让。（）38.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，不得开具增值税专用发票。（）39.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟、白酒在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。（）40.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。（）41.个人所得税的税率，根据所得项目的不同，有比例税率和累进税率两种。（）42.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过六个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月。（）43.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照劳动合同法规定支付赔偿金；支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。（）44.社会保险费由用人单位和职工共同承担，职工应当缴纳的社会保险费由用人单位从职工工资中代扣代缴。（）45.职工应当参加的基本养老保险，由职工所在地的社会保险经办机构负责办理登记。（）四、不定项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题有一个或一个以上正确答案，请将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分）46.甲公司（一般纳税人）2024年7月发生以下业务：（1）销售产品取得含税收入234万元；（2）因管理不善导致库存原材料丢失，成本为30万元；（3）购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。甲公司7月应纳增值税（）。A.13万元B.14.7万元C.15万元D.16.7万元47.下列关于个人所得税所得来源地的表述，正确的有（）。A.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点为所得来源地B.劳务报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的所在地为所得来源地D.特许权使用费所得，以特许权使用费的实际使用地为所得来源地48.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为100万元，成本费用共计60万元，其中包含与生产经营无关的赞助支出5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的企业所得税（）。A.2万元B.4万元C.5万元D.6万元49.职工小王发生工伤，经鉴定为一级伤残。关于小王后续享受的待遇，下列表述正确的有（）。A.一次性伤残补助金为18个月的本人工资B.保留与用人单位的劳动关系，由用人单位按月发给伤残津贴，直至本人达到退休年龄C.伤残津贴标准低于当地最低工资标准的，由用人单位补足差额D.小王可以同时领取一次性伤残补助金和伤残津贴50.用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。除法律规定的特殊情况外，下列表述正确的有（）。A.用人单位提出，并与劳动者协商一致，可以解除劳动合同B.劳动者提出，并与用人单位协商一致，可以解除劳动合同C.用人单位提出解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿D.劳动者提出解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿---试卷答案一、单项选择题1.D解析：会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录和报告等环节，对经济活动进行记账、算账和报账，如实反映特定主体（企业、行政事业单位等）的财务状况和经营成果、现金流量等会计信息的功能。A、B、C属于会计管理职能。2.A解析：《中华人民共和国会计法》第四条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.C解析：支票适用于同城结算，也可以用于异地结算（通过银行汇兑）；单位和个人均可使用。银行汇票适用于异地结算。商业承兑汇票和银行承兑汇票主要用于企业之间商品交易结算，通常为异地结算，且主要由企业使用。银行本票适用于同城结算。4.B解析：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。根据是否可以支取现金，分为现金支票和转账支票。5.C解析：《中华人民共和国票据法》规定，支票的持票人应当自出票日起十日内向付款人提示付款。6.B解析：商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。在商业承兑汇票中，付款人即承兑人。7.D解析：根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。8.D解析：根据增值税法律制度的规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户的；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，均视同销售货物。A、B、C均属于视同销售行为。9.D解析：根据消费税法律制度的规定，电动汽车不属于消费税征收范围。消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。10.B解析：根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为，不得开具增值税专用发票。其收取的包装物押金，如果单独记账核算，且未逾期，不计入销售额，因此也不需要开具增值税专用发票。对于一般纳税人，收取的包装物押金，如果单独记账核算，且未逾期，不计入销售额，但如果该一般纳税人需要开具增值税专用发票，那么其销售额（不含税）应至少达到开具专用发票的起征点。11.B解析：《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。财政拨款属于不征税收入。12.C解析：根据企业所得税法律制度的规定，成本是指企业销售商品、提供劳务的成本。费用是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。税金是指企业发生的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。损失是指企业在生产经营活动中发生的各项营业外支出。其他支出是指除成本、费用、税金损失以外的其他与企业生产经营活动有关的合理支出。转让财产收入属于企业的利得，计入营业外收入，是企业的收入总额的一部分，但不属于成本。13.C解析：根据个人所得税法实施条例的规定，劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点为所得来源地；经营所得，以生产、经营所在地的省、自治区、直辖市、经济特区、计划单列市为所得来源地；财产租赁所得，以被租赁财产的所在地为所得来源地；特许权使用费所得，以特许权使用权的实际使用地为所得来源地。对于利息、股息、红利所得，以支付人为所得来源地。因此，所得来源地判断标准不适用于利息、股息、红利所得。14.C解析：工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。加班费通常被视为工资薪金所得的一部分。股票期权在满足特定条件时，可能被视为工资薪金所得，但其性质并非直接的工资或奖金。15.C解析：企业投资者从被投资企业撤回或者减少投资，其取得的财产收益，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。16.C解析：根据增值税法律制度的规定，纳税人销售或者进口货物，除特殊规定外，适用税率为13%。17.D解析：根据企业所得税法律制度的规定，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人，其生产经营所得按照“经营所得”项目缴纳个人所得税。18.A解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予在税前扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。开办费属于其他应当作为长期待摊费用的支出，按照规定摊销的，准予在税前扣除。19.B解析：甲公司6月应纳增值税=销项税额-进项税额=（117/1.13*13%）-13=13.39-13=0.39（万元）。选项中无0.39，可能存在题目数据或选项设置问题，或考虑小规模纳税人资格，但题目明确一般纳税人，按上述计算。若按小规模纳税人3%征收率，应纳增值税=117/1.13*3%=3（万元）。此处按一般纳税人计算，结果为0.39万元，与选项B（4万元）接近，可能题目设计存在偏差。严格按公式计算结果为0.39万元。20.B解析：《中华人民共和国劳动合同法》规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；劳动合同期限三年以上固定期限和无固定期限的，试用期不得超过六个月。21.C解析：《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条规定，用人单位未按照劳动合同的约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位，并有权要求用人单位支付经济补偿。22.A解析：《中华人民共和国劳动合同法》第二十六条规定，下列劳动合同无效或者部分无效：（一）以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；（二）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；（三）违反法律、行政法规强制性规定的。对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。劳动合同中约定由用人单位承担责任的条款，如果违反了法律、行政法规的强制性规定，或者排除了劳动者权利，则该条款无效，对劳动者没有约束力。23.A解析：《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险，职工应当缴纳的部分由用人单位代扣代缴。24.C解析：根据社会保险法律制度的规定，职工在发生工伤后，经劳动能力鉴定委员会鉴定丧失劳动能力的，享受一次性伤残补助金待遇。25.D解析：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。职工应当自参加社会保险之日起三十日内向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。个体工商户应当自领取营业执照之日起三十日内为其雇工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。以上表述均正确。二、多项选择题26.ABC解析：会计核算的方法包括填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务报告等。评价经营业绩属于会计管理的职能。27.ABCD解析：伪造会计资料的行为，是指以虚假的会计凭证、会计账簿和其他会计资料进行欺骗性的记录，包括变造会计凭证、会计账簿，在原始凭证上填列虚假的金额，隐瞒真实情况，以使财务会计报告虚列收入、虚列支出或者隐匿收入、虚报支出等。28.ABCD解析：支票适用于单位和个人的各种款项结算，适用于同城和异地（通过银行汇兑）。支票的提示付款期限最长不得超过10日。签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以一定罚款。支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。29.AB解析：增值税的纳税人根据销售额和应税劳务、服务的不同，分为小规模纳税人和一般纳税人。30.ABCD解析：根据消费税法律制度的规定，消费税的征收范围包括烟草、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。31.ABD解析：根据消费税法律制度的规定，销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，应当计入销售额。包装物不随同销售，而单独计价的，应在包装物不再收回时，作为销售额计税。销售应税消费品时，收取的增值税税额不计入销售额。销售应税消费品时，收取的延期付款利息应当计入销售额。32.AB解析：企业发生的成本、费用，应当符合生产经营活动的相关性原则，即这些支出必须是与企业特定的生产经营活动直接相关的。同时，这些支出还必须符合合理性原则，即支出的水平应当是正常的、合理的。职工的工资薪金支出是与生产经营活动直接相关的，且只要支付水平是合理的，就可以在税前扣除。A、B符合相关性原则。非广告性质的赞助支出与生产经营活动没有直接联系，不符合相关性原则。业务招待费虽然与生产经营活动有一定联系，但其支出水平受到严格限制，并非完全符合合理性原则。33.ABCD解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。A、B、C、D均属于个人所得税的应税所得项目。34.ABCD解析：劳动合同的内容主要包括：用人单位的基本情况；劳动者的基本信息；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。35.ABCD解析：根据社会保险法律制度的规定，工伤职工在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。失业人员领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受医疗待遇。基本养老保险待遇包括基本养老金和其他待遇，如丧葬补助金、抚恤金等。职工死亡，其直系亲属可以领取丧葬补助金和抚恤金。三、判断题36.√解析：根据《中华人民共和国会计法》规定，任何单位和个人都有依法设置会计账簿的义务，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿。37.√解析：银行本票适用于各种金额的结算，适用于同城和异地，见票即付，并且可以背书转让。38.√解析：根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，不得开具增值税专用发票。39.×解析：根据消费税法律制度的规定，消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟、白酒在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产（或委托加工）环节征收。40.√解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。41.√解析：个人所得税的税率，根据所得项目的不同，有比例税率和累进税率两种。如工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，而经营所得适用5%至35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率。42.√解析：《中华人民共和国劳动合同法》规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；劳动合同期限三年以上固定期限和无固定期限的，试用期不得超过六个月。43.√解析：《中华人民共和国劳动合同法》第四十八条规定，用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金；支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。44.√解析：《中华人民共和国社会保险法》规定，社会保险费由用人单位和职工共同承担。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位从职工工资中代扣代缴。45.×解析：职工应当参加的基本养老保险，由职工所在地的社会保险经办机构负责办理登记。但个体工商户等灵活就业人员参加基本养老保险，一般是在户籍地、经常居住地等指定的社会保险经办机构办理登记。四、不定项选择题46.B解析：甲公司7月应纳增值税=销项税额-进项税额=（234/1.13*13%）-1.3=26-1.3=24.7（万元）。选项中无24.7，可能存在题目数据或选项设置问题。若按题目描述计算，结果为24.7万元，与选项B（14.7万元）及选项C（15万元）均有差距。重新审视题目，确认计算无误。若必须选择一个最接近的，需确认题目或选项是否有误。严格按公式计算，结果为24.