2026 年中职会计（税务处理）试题及答案

2025年中职会计（税务处理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）1.企业销售货物时，增值税纳税义务发生时间为（）。A.签订销售合同的当天B.发出货物的当天C.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.开具发票的当天2.下列属于增值税免税项目的是（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.销售古旧图书D.进口货物3.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额申报抵扣的时间是（）。A.取得发票的当月B.认证通过的当月C.货物验收入库的当月D.付款的当月7.下列不属于消费税征收范围的是（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.电脑8.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、营业税税额B.增值税、消费税税额C.增值税税额D.消费税税额9.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止10.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.企业在外地设立的分支机构不需要办理税务登记B.个体工商户不需要办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记D.税务登记内容发生变化的，不需要办理变更税务登记二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填入括号内，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于投资C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于个人消费2.企业所得税的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益3.下列个人所得，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金4.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.下列属于税收征管法规定的税务机关的权利的有（）。A.税务管理权B.税收征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业销售货物采用预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。（）2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。（）5.消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额和复合计税三种。（）6.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档。（）7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答下列问题）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、综合题（总共1题，每题25分，请根据题目要求进行计算和解答）某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下经济业务：1.销售产品一批，取得不含税销售收入800万元，开具增值税专用发票。2.将自产的产品用于本企业在建工程，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为70万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额51万元。4.支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元。5.企业全年发生管理费用100万元，其中业务招待费10万元；销售费用200万元，其中广告费和业务宣传费150万元；财务费用30万元。6.全年计入成本、费用的实发工资总额为200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费15万元。7.企业当年取得国债利息收入10万元，取得直接投资于其他居民企业的权益性投资收益20万元。8.企业当年发生公益性捐赠支出30万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：1.计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。2.计算该企业2024年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。3.计算该企业2024年企业所得税应纳税所得额。4.计算该企业2024年应缴纳的企业所得税税额。答案：一、单项选择题1-5：CCCBB6-10：BDBAC二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判断题1-5：√√√√√6-10：×√√√×四、简答题1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别主要体现在：-销售额标准不同，一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过标准。-计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。-发票使用不同，一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具普通发票，特定情况可代开专票。-进项税额抵扣不同，一般纳税人符合规定的进项税额可抵扣，小规模纳税人不得抵扣。2.企业所得税的纳税调整项目主要包括：-收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等。-扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等扣除限额与实际发生额的差异。-资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等会计与税法规定不一致的情况。-特殊事项调整项目，如税收优惠、企业重组、政策性搬迁等。五、综合题1.销项税额=800×13%+70×13%=113.1（万元）进项税额=51+0.9=51.9（万元）应缴纳的增值税税额=113.1-51.9=61.2（万元）2.应缴纳的城市维护建设税=61.2×7%=4.284（万元）应缴纳的教育费附加=61.2×3%=1.836（万元）3.业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元）业务招待费扣除限额2=（800+70）×5‰=4.35（万元）＜6万元业务招待费应调增应纳税所得额=10-4.35=5.65（万元）广告费和业务宣传费扣除限额=（800+70）×15%=130.5（万元）＜150万元广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额=150-130.5=19.5（万元）工会经费扣除限额=200×2%=4（万元）＜5万元工会经费应调增应纳税所得额=5-4=1（万元）职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元）＜30万元职工福利费应调增应纳税所得额=30-28=2（万元）职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）＞15万元，无需调