2026年税务专员招聘考核内容详解

2026年税务专员招聘考核内容详解一、单选题（共10题，每题1分，总分10分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项支出不得税前扣除？A.职工工资薪金B.存货跌价损失C.企业赞助的非广告性支出D.按规定比例提取的工会经费2.某企业位于上海自贸区，2025年取得符合条件的科技型中小企业收入，其应纳税所得额为80万元，适用的优惠税率为15%，则该企业实际应纳企业所得税为多少？A.12万元B.9.6万元C.7.2万元D.0万元3.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率，当应纳税所得额为15万元时，其应纳税额为多少？A.4.875万元B.6.75万元C.7.5万元D.8.25万元4.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？A.稿酬所得B.财产租赁所得C.企业债券利息所得D.国家发行的金融债券利息所得5.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%7.某企业2025年12月发生以下业务：销售货物收入100万元（不含税），取得增值税专用发票注明税款13万元；购进货物支付货款80万元，取得增值税专用发票注明税款10.4万元。该企业当月应纳增值税为多少？A.2.6万元B.3万元C.3.6万元D.4万元8.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售（营业）收入为1000万元，广告费和业务宣传费实际发生额为200万元，则该企业2025年可扣除的广告费和业务宣传费为多少？A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元9.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的计算中，基本减除费用标准为多少？A.3.6万元B.6万元C.12万元D.36万元10.某企业2025年度发生亏损50万元，根据《企业所得税法》，该亏损可以在以后多少年内弥补？A.3年B.5年C.10年D.永久不能弥补二、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些支出不得税前扣除？A.企业赞助的非广告性支出B.职工福利费C.存货跌价损失D.违法经营罚款2.某企业位于广州南沙自贸区，2025年取得符合条件的高新技术企业收入，其应纳税所得额为100万元，适用的优惠税率为10%，则该企业实际应纳企业所得税为多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元3.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率，当应纳税所得额为20万元时，其应纳税额为多少？A.6万元B.7万元C.8万元D.9万元4.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得5.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为多少？A.60万元B.75万元C.90万元D.120万元6.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为多少？A.13%B.9%C.6%D.3%7.某企业2025年12月发生以下业务：销售货物收入200万元（不含税），取得增值税专用发票注明税款26万元；购进货物支付货款150万元，取得增值税专用发票注明税款19.5万元。该企业当月应纳增值税为多少？A.6.5万元B.7万元C.8.5万元D.9万元8.根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。某企业2025年销售（营业）收入为2000万元，业务招待费实际发生额为200万元，则该企业2025年可扣除的业务招待费为多少？A.120万元B.150万元C.200万元D.100万元9.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的计算中，专项扣除包括哪些？A.社会保险费B.住房公积金C.职工福利费D.赡养费10.某企业2025年度发生亏损80万元，根据《企业所得税法》，该亏损可以在以后多少年内弥补？A.3年B.5年C.10年D.永久不能弥补三、判断题（共10题，每题1分，总分10分）1.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得，均应缴纳个人所得税。（×）2.《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除。（√）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（√）4.《个人所得税法》规定，居民个人来源于中国境外的所得，应向中国境内税务机关申报纳税。（√）5.《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。（√）6.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率为20%，属于比例税率。（√）7.《增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进货物支付的增值税，可以作为进项税额抵扣。（√）8.《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（√）9.《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的计算中，基本减除费用标准为6万元。（√）10.《企业所得税法》规定，企业发生的亏损，可以在以后5年内弥补。（√）四、简答题（共5题，每题4分，总分20分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？2.简述个人所得税的专项附加扣除有哪些？3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。4.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。5.简述个人所得税应纳税额的计算方法。五、计算题（共5题，每题6分，总分30分）1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度发生广告费和业务宣传费80万元，销售（营业）收入为2000万元。计算该企业2025年度应纳企业所得税。2.某企业2025年12月发生以下业务：销售货物收入300万元（不含税），取得增值税专用发票注明税款39万元；购进货物支付货款250万元，取得增值税专用发票注明税款32.5万元。该企业当月应纳增值税为多少？3.某居民个人2025年度工资收入12万元，专项扣除（社会保险费和住房公积金）6万元，专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金）4万元，其他综合所得收入5万元。计算该个人2025年度应纳个人所得税。4.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度发生广告费和业务宣传费60万元，销售（营业）收入为1500万元。计算该企业2025年度应纳企业所得税。5.某非居民个人2025年度在中国境内提供咨询服务取得收入20万元，假设该收入属于增值税应税范围，适用的增值税税率为6%。计算该非居民个人2025年度应纳增值税。六、案例分析题（共1题，10分）某企业位于深圳前海自贸区，2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度发生以下业务：1.销售货物收入1000万元（不含税），取得增值税专用发票注明税款130万元；2.购进货物支付货款800万元，取得增值税专用发票注明税款104万元；3.发生广告费和业务宣传费150万元，销售（营业）收入为2000万元；4.安置残疾人员支付的工资50万元；5.取得符合条件的科技型中小企业收入100万元，适用的优惠税率为10%。要求：1.计算该企业2025年度应纳企业所得税；2.分析该企业可以享受哪些税收优惠政策；3.说明各项税收优惠政策的具体计算方法。答案与解析一、单选题1.C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业赞助的非广告性支出不得税前扣除。2.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，科技型中小企业收入免征企业所得税，但优惠税率为15%，应纳税所得额为80万元，实际应纳企业所得税为80×15%=12万元。3.A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率，当应纳税所得额为15万元时，应纳税额为：3万元×20%+6万元×30%+6万元×35%=4.875万元。4.D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，国家发行的金融债券利息所得属于免税收入。5.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为200×25%=50万元。6.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。7.A解析：该企业当月应纳增值税为13万元-10.4万元=2.6万元。8.A解析：该企业2025年销售（营业）收入为1000万元，广告费和业务宣传费实际发生额为200万元，不超过当年销售（营业）收入15%的部分为1000×15%=150万元，则该企业2025年可扣除的广告费和业务宣传费为150万元。9.C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的计算中，基本减除费用标准为12万元。10.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的亏损可以在以后5年内弥补。二、多选题1.A、D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业赞助的非广告性支出和违法经营罚款不得税前扣除。2.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，高新技术企业适用的优惠税率为10%，应纳税所得额为100万元，实际应纳企业所得税为100×10%=10万元。3.A、B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率，当应纳税所得额为20万元时，应纳税额为：6万元×20%+14万元×30%=6+4.2=10.2万元，四舍五入为10万元。4.A、B、C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得。5.A、B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为300×25%=75万元。6.A、B、C解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%、9%、6%。7.A解析：该企业当月应纳增值税为26万元-19.5万元=6.5万元。8.A、B解析：该企业2025年销售（营业）收入为2000万元，业务招待费实际发生额为200万元，按照发生额的60%扣除为120万元，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，即2000×0.5%=10万元，因此可扣除的业务招待费为10万元。9.A、B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的计算中，专项扣除包括社会保险费和住房公积金。10.B、C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的亏损可以在以后5年内弥补。三、判断题1.×解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。2.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除。3.√解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。4.√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应向中国境内税务机关申报纳税。5.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。6.√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，劳务报酬所得的税率为20%，属于比例税率。7.√解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物支付的增值税，可以作为进项税额抵扣。8.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。9.√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的计算中，基本减除费用标准为6万元。10.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的亏损，可以在以后5年内弥补。四、简答题1.企业所得税的税收优惠政策有哪些？-符合条件的科技型中小企业，减按10%的税率征收企业所得税；-企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除；-自治区、自治州、自治县所属的国有控股企业，减按10%的税率征收企业所得税；-符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；-企业用于广告费和业务宣传费的实际支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.个人所得税的专项附加扣除有哪些？-子女教育；-继续教育；-大病医疗；-住房贷款利息；-住房租金；-赡养老人。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-纳税人身份不同：一般纳税人是符合法定标准的纳税人，小规模纳税人是不符合法定标准的纳税人；-税率不同：一般纳税人适用的增值税税率为13%、9%、6%，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%；-开具发票不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票和增值税普通发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票；-税额计算方法不同：一般纳税人通过销项税额抵扣进项税额计算应纳增值税额，小规模纳税人按照销售额和征收率计算应纳增值税额。4.企业所得税应纳税所得额的计算方法。企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。5.个人所得税应纳税额的计算方法。居民个人综合所得应纳税额=（工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数。五、计算题1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度发生广告费和业务宣传费80万元，销售（营业）收入为2000万元。计算该企业2025年度应纳企业所得税。解析：-广告费和业务宣传费的扣除限额为2000×15%=300万元，实际发生额为80万元，可以全额扣除；-应纳税所得额为500万元；-应纳企业所得税为500×25%=125万元。2.某企业2025年12月发生以下业务：销售货物收入300万元（不含税），取得增值税专用发票注明税款39万元；购进货物支付货款250万元，取得增值税专用发票注明税款32.5万元。该企业当月应纳增值税为多少？解析：-该企业当月应纳增值税为39万元-32.5万元=6.5万元。3.某居民个人2025年度工资收入12万元，专项扣除（社会保险费和住房公积金）6万元，专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金）4万元，其他综合所得收入5万元。计算该个人2025年度应纳个人所得税。解析：-应纳税所得额为12+5-6-4=11万元；-适用税率为25%，速算扣除数为1.25万元；-应纳个人所得税为11×25%-1.25=2.75万元。4.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度发生广告费和业务宣传费60万元，销售（营业）收入为1500万元。计算该企业2025年度应纳企业所得税。解析：-广告费和业务宣传费的扣除限额为1500×15%=225万元，实际发生额为60万元，可以全额扣除；-应纳税所得额为100万元；-应纳企业所得税为100×25%=25万元。5.某非居民个人2025年度在中国境内提供咨询服务取得收入20万元，假设该收入属于增值税应税范围，适用的增值税税率为6%。计算该非居民个人2025年度应纳增值税。解析：-该非居民个人应纳增值税为20×6%=1.2万元。六、案例分析题某企业位于深圳前海自贸区，2025