2026年出纳员岗位的招聘与考核

2026年出纳员岗位的招聘与考核一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.在北京市，出纳员在处理现金收款业务时，最优先遵循的法规是？A.《会计法》B.《支付结算办法》C.《现金管理暂行条例》D.《反洗钱法》2.某外贸公司出纳员需要核对银行对账单，发现一笔企业已付但银行未入账的款项，正确的处理方式是？A.直接在银行对账单上标注“企业已付”B.先与财务主管沟通，确认后调整银行存款日记账C.忽略该笔差异，等待银行补录D.直接删除该笔差异，避免账实不符3.在上海市，出纳员开具发票时，若客户要求开具红字发票，以下哪项操作是合规的？A.直接在原发票上涂改并重新填写B.按规定流程申请红字发票，并作废原发票C.先开具新发票，再让客户自行处理原发票D.拒绝开具，因红字发票需特殊审批4.某制造业企业出纳员需要保管空白支票，以下哪项措施最能防范风险？A.将支票与印章分开存放B.支票存放在个人办公室抽屉中C.支票与财务印章一起锁在保险柜中D.仅由出纳员一人保管支票和印章5.在深圳市，若出纳员发现企业账户被异常划走一笔资金，第一时间应采取的措施是？A.立即向银行投诉B.先联系公司管理层，同时查询账户流水C.直接冻结对方账户D.忽略该笔资金，因可能为小额误操作6.某连锁零售企业出纳员负责多门店备用金管理，以下哪项做法最符合内部控制要求？A.每月统一收取门店备用金并集中管理B.允许门店自行保管备用金，出纳员仅做记录C.每3天抽查门店备用金使用情况D.将备用金存放在门店前台，便于快速取用7.在杭州市，出纳员处理员工报销时，若发现发票金额与审批金额不符，正确的做法是？A.直接按审批金额支付，差额下次补发B.拒绝支付，要求员工重新提交合规发票C.先与员工沟通，补齐发票后支付D.默认按审批金额支付，避免麻烦8.某房地产公司出纳员需处理预售资金收付，以下哪项操作最能防范资金挪用风险？A.将预售资金与公司运营资金混存B.每日核对预售资金流水，专款专用C.允许项目经理直接动用预售资金D.仅在月底清点预售资金余额9.在广州市，出纳员发现银行手续费被错误扣除，正确的处理方式是？A.直接向银行申请退回手续费B.先联系财务主管，确认后开具红字发票冲销C.忽略该笔手续费，因金额较小D.要求银行重新入账，注明错误原因10.某服务行业出纳员需管理POS机收款，以下哪项操作最能防范假币风险？A.每日使用验钞机清点现金B.允许员工自行处理假币，出纳员仅做记录C.将POS机存放在透明抽屉中，便于监督D.每周清点一次POS机收款，而非每日二、多选题（共5题，每题3分，计15分）1.在上海市，出纳员在处理银行回单时，以下哪些行为可能导致合规风险？A.未及时核对电子回单与纸质回单一致性B.将银行回单与发票复印件混放C.回单扫描后未归档至电子台账D.仅保留电子回单，纸质回单销毁2.某制造业企业出纳员需管理采购付款，以下哪些措施能防范采购舞弊？A.采购发票需经采购部门、仓库部门双重签字B.付款前核对发票与采购合同金额是否一致C.允许采购员直接开具付款申请D.采购付款周期不超过3个月3.在深圳市，出纳员需管理公司账户，以下哪些行为可能违反反洗钱规定？A.接收个人大额现金存款，未询问资金来源B.每日核对银行流水，关注可疑交易C.将公司资金拆分存入不同银行账户D.使用公司账户代扣代缴员工个税4.某零售企业出纳员需管理库存现金，以下哪些做法符合内部控制要求？A.每日盘点库存现金，确保账实相符B.备用金限额按门店销售额动态调整C.现金存取通过银行网点，避免个人携带D.允许员工预支备用金，次日补齐5.在杭州市，出纳员需处理员工社保公积金报销，以下哪些流程需特别注意？A.报销前核对员工身份证与社保缴纳记录B.每月与社保局对账，确保金额准确C.允许员工自行垫付社保费用，后报销D.报销金额需经部门负责人审批三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.出纳员可以兼任公司档案保管工作。2.在广州市，出纳员处理现金收支时必须佩戴工牌。3.某公司出纳员发现银行手续费错误，可以直接在系统中修改，无需审批。4.在上海市，出纳员开具发票时若开错，必须作废原发票并重新开具。5.深圳市规定，企业账户每日余额不得超过100万元，超出部分需及时存入其他银行。6.出纳员可以代收员工工资，但需确保资金安全，避免挪用。7.杭州市要求，出纳员需每月核对一次银行手续费，无需每日关注。8.某制造业企业出纳员需管理固定资产采购付款，但无需核对实物验收单。9.在深圳市，出纳员处理境外收款时需重点关注外汇管制规定。10.广州市规定，企业备用金使用需每月报销一次，不得跨月。四、简答题（共3题，每题5分，计15分）1.简述在上海市，出纳员处理银行对账单的流程及注意事项。2.某零售企业出纳员需管理门店备用金，请说明如何防范备用金挪用风险。3.在深圳市，若出纳员发现公司账户存在异常交易，应采取哪些应急措施？五、案例分析题（共2题，每题10分，计20分）1.某制造业企业出纳员小李负责采购付款，发现供应商A的发票金额比合同金额高10%，且未附任何调整说明。小李应如何处理？请结合内部控制要求分析。2.某零售企业出纳员小张每日负责门店POS机收款，某日发现某门店收款金额较实际销售金额少5000元，经核实为POS机故障导致。小张应如何处理该笔差异？请说明具体步骤。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：《现金管理暂行条例》是出纳员处理现金收支的核心法规，规定了现金使用范围、限额及管理要求。其他选项虽与财务相关，但并非现金管理的首要法规。2.B解析：账实不符需及时调整，先沟通确认后调整日记账是合规流程，避免盲目操作导致错误。3.B解析：红字发票需按规定流程申请，不能随意涂改或拒绝开具，需确保合规性。4.A解析：支票与印章分开存放能有效防范空白支票被滥用风险，其他选项存在安全隐患。5.B解析：发现账户异常应立即联系管理层并查询流水，避免资金损失扩大，其他选项过于被动或错误。6.A解析：统一管理备用金便于集中监控，避免分散风险，其他选项存在内部控制漏洞。7.C解析：应先与员工沟通，确保合规后支付，避免后续争议，其他选项或过于严格或忽视合规。8.B解析：每日核对专款专用能有效防范挪用风险，其他选项存在资金管理漏洞。9.A解析：银行手续费错误应直接向银行申请退回，无需内部冲销，其他选项不符合流程。10.A解析：每日验钞是防范假币的基本措施，其他选项或过于宽松或无实际效果。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：未核对回单一致性、混放回单、未归档均可能导致合规风险，D选项正确归档是合规要求。2.A、B解析：双重签字和金额核对能有效防范舞弊，C选项过于宽松，D选项周期过长有风险。3.A、C解析：未询问资金来源和拆分账户可能涉及洗钱，B、D属于正常业务操作。4.A、C解析：每日盘点和银行存取符合内控要求，B、D存在风险。5.A、B解析：核对记录和银行对账是关键流程，C、D存在漏洞。三、判断题答案与解析1.×解析：出纳员与档案保管存在利益冲突，应分离职责。2.√解析：佩戴工牌便于监督，符合管理要求。3.×解析：系统修改需审批，不能直接操作。4.√解析：发票错误必须作废重开，确保合规。5.×解析：100万元限额非法定要求，需根据企业实际需求管理。6.√解析：代收工资需确保资金安全，避免挪用。7.×解析：每日关注更符合内控要求，避免遗漏。8.×解析：固定资产采购需核对验收单，确保资金使用合规。9.√解析：境外收款需关注外汇管制，防范合规风险。10.×解析：备用金报销周期需根据企业规定，非固定为每月。四、简答题答案与解析1.上海市出纳员处理银行对账单的流程及注意事项流程：每日核对银行流水与日记账差异→编制银行存款余额调节表→对未达账项进行分类处理→将调节表交财务主管审核→存档备查。注意事项：-核对时需关注每一笔收支明细，避免遗漏。-未达账项需明确原因并跟进解决。-调节表需经双签确认，确保合规。2.零售企业出纳员管理门店备用金防范挪用风险-设定备用金限额，根据门店规模动态调整。-每日核对备用金使用明细，确保账实相符。-备用金存取通过银行或指定渠道，避免个人携带。-定期抽查门店备用金，避免长期占用。3.深圳市出纳员发现公司账户异常交易的应急措施-立即冻结可疑交易，避免资金损失扩大。-联系财务主管和银行，核实交易背景。-如涉及洗钱，需报警并配合调查。-加强账户监控，完善异常交易预警机制。五、案例分析题答案与解析1.制造业企业出纳员处理供应商发票金额差异-首先核对采购合同金额，确认是否存在调整条款。-若无调整条款，需联系供应商解释差异原因，要求提供调整依据（如税率变动、材料成本上升等）。-若供应商无法提供合理依据，拒绝付款并上报财务主管，必要时联系采购部门协调。-符合内部控制要求的是：严格审核发票与合同一致性，避免无