2026年财务部专员面试题含答案

2026年财务部专员面试题含答案一、单选题（每题2分，共10题）1.某制造企业采用先进先出法核算发出材料的成本，若本年度材料价格持续上涨，该核算方法会导致（）。A.期末存货成本虚高B.当期利润虚低C.营业成本虚高D.税前利润虚高答案：D解析：先进先出法下，发出存货按最早入库成本计价，物价上涨时，当期营业成本偏低，导致税前利润虚高。2.上海地区制造业企业缴纳印花税的计税依据是（）。A.购销合同金额的50%B.财产租赁合同租金的100%C.财产保险合同保险费的100%D.技术转让合同金额的3‰答案：C解析：根据《中华人民共和国印花税法》，财产保险合同计税依据为保险费金额，且税率为1‰，但选项中仅C项为100%计税。3.制造业企业在申请增值税留抵退税时，以下哪项不属于《退税办法》规定的放弃条件？（）A.企业承诺未来两年不扩大产能B.已缴纳当期增值税税额的50%C.退税款专项用于研发投入D.提供未来三年不转让留抵税额的书面承诺答案：A解析：《退税办法》要求放弃退税需满足：已缴税额不低于应退税额、退税款用于扩大再生产或研发等，A项与规定无关。4.某制造企业2026年第一季度预提车间管理人员工资10万元，实际发放时为12万元，正确的会计处理是（）。A.将差额2万元计入当期管理费用B.将差额2万元冲减预提费用C.差额计入其他应付款D.差额计入应付职工薪酬——超提部分答案：B解析：预提费用与实际发放存在差异时，应冲减原预提金额，差额计入当期费用。5.上海自贸区制造业企业试点“研发费用加计扣除”政策时，加计扣除比例最高可达（）。A.75%B.100%C.175%D.300%答案：C解析：根据《研发费用加计扣除管理办法》，制造业企业研发费用按175%扣除，其中基础研究按200%扣除。二、多选题（每题3分，共5题）6.制造业企业计算固定资产折旧时，必须考虑的因素有（）。A.固定资产原值B.预计净残值率C.使用年限D.减值准备余额E.存货周转率答案：ABC解析：折旧计算需基于原值、折旧年限和残值率，减值准备在计提后影响折旧额，存货周转率与折旧无关。7.某制造企业采用银行承兑汇票结算货款，可能涉及的风险包括（）。A.商业承兑汇票的承兑人信用风险B.银行承兑汇票的保证金不足风险C.汇票被伪造的法律风险D.票据贴现利率波动风险E.采购合同违约导致的票据拒付风险答案：ABCD解析：E项属于合同风险，票据风险主要涉及承兑信用、资金保障、伪造和利率变动。8.上海制造业企业申报“制造业中小微企业”税收优惠时，需满足的条件有（）。A.上年应纳税所得额不超过300万元B.职工人数不超过300人C.资产总额不超过3000万元D.实缴税额连续三年不超过100万元E.财务报表由会计师事务所审计答案：ABC解析：根据《中小微企业普惠性税收减免政策》，A、B、C为硬性标准，D项为参考条件，E项非必须。9.制造业企业采购原材料时，采用“到货验收入库”流程需重点关注（）。A.数量核对与质量抽检B.价格差异的会计处理C.供应商发票与入库单匹配D.仓储部门验收确认E.采购部与财务部对账答案：ACD解析：验收入库的核心环节包括数量、质量、单据一致性及部门协同，B项属于付款环节，E项属于付款后对账。10.某制造企业因自然灾害毁损仓库，需进行资产减值测试时，应考虑的假设有（）。A.资产可收回金额低于账面价值B.损失赔偿款由保险公司支付C.修复后资产价值可恢复至80%原值D.剩余使用年限缩短至3年E.重置成本低于账面净值答案：ACD解析：减值测试需基于资产未来现金流、修复价值或可收回金额，B项属于保险理赔，E项与减值判断无关。三、判断题（每题2分，共10题）11.制造业企业采购原材料时，若发票未及时到账，可先按暂估金额入账，下月收到发票时红字冲销后重记。答案：正确解析：符合《企业会计准则》关于暂估入账和后续调整的规定。12.上海制造业企业若符合研发费用加计扣除条件，可自主选择是否享受该政策。答案：错误解析：根据《财政部税务总局科技部关于完善研发费用加计扣除政策的公告》，符合条件的必须申报享受。13.固定资产大修理支出若超过2万元，应资本化计入“在建工程”，后续转入“管理费用”。答案：错误解析：符合资本化条件的修理费用应计入“管理费用”或“生产成本”，金额大小不影响资本化决策。14.制造业企业开具增值税专用发票后，若客户要求作废，可自行开具红字发票，无需税务机关审批。答案：正确解析：根据《增值税发票管理办法》，符合条件的发票可自行作废，无需审批。15.制造业企业预付供应商货款时，若供应商违约解除合同，收到的退款应冲减“预付账款”，同时增加“营业外收入”。答案：正确解析：合同解除产生的退款计入营业外收入，同时冲减预付款项。16.上海自贸区制造业企业可享受固定资产加速折旧的税收优惠，但需经税务机关备案。答案：错误解析：加速折旧属于自行选择政策，无需税务机关备案，但需在申报时注明。17.制造业企业采用分项核算法核算生产成本时，直接材料、人工和制造费用需按产品别单独归集。答案：正确解析：分项核算法要求成本要素单独分摊至产品。18.银行承兑汇票的承兑银行若破产，持票人可向承兑银行的原股东追偿票款。答案：错误解析：承兑银行破产时，持票人应向法院申请破产清算，追偿权基于破产财产分配比例。19.制造业企业因汇率变动导致存货成本增加，应计入当期“财务费用”。答案：错误解析：外币计价存货的汇率变动计入“公允价值变动损益”。20.上海制造业企业申请留抵退税时，若上年度未享受研发费用加计扣除，可追溯申报。答案：正确解析：根据留抵退税政策，符合条件的可追溯申报，但需满足申报期限要求。四、简答题（每题5分，共4题）21.简述上海制造业企业申请“留抵退税”需准备的材料及基本流程。答案：材料：-留抵退税申请表-上年度财务报表（含研发费用明细）-税务登记证及营业执照副本-专用发票电子信息（若需）-研发费用加计扣除备案证明（若适用）流程：1.企业登录“电子税务局”填写申请表；2.提交材料并上传电子附件；3.税局审核后反馈结果；4.审批通过后税款直接退至企业账户。解析：需结合上海税务局最新指南，材料与流程需全面覆盖企业实际操作。22.制造业企业采购原材料时，若发现数量短缺且无法向供应商追责，应如何处理？答案：-区分原因：检查入库单、运输单据，区分自然损耗、管理疏漏或供应商责任；-会计处理：若属自然损耗，计入“管理费用”；若属管理责任，计入“营业外支出”；若需索赔，暂不作处理；-追责或索赔：对供应商提起诉讼或索赔，追回损失；-内部改进：分析短缺原因，优化仓储管理。解析：需体现会计准则与风险管理结合，处理需分清责任归属。23.简述上海制造业企业申报“研发费用加计扣除”时，常见的“不符合条件”的认定情形。答案：-费用归集错误：将非研发活动支出（如行政办公费）混入研发费用；-人员界定不清：研发人员占比低于规定比例（制造业20%）；-辅助活动未区分：委托外部研发时未提供费用分摊协议；-申报材料缺失：未提交研发项目清单或辅助账；-政策时效性：超过申报期限（如次年6月30日前）。解析：需结合上海税务局的常见驳回原因，避免遗漏细节。24.制造业企业因自然灾害毁损仓库，固定资产减值测试时如何确定“可收回金额”？答案：-重置成本法：评估修复仓库的当前支出；-使用价值法：若修复成本过高，评估残值或租赁收入；-市场比较法：参考同类仓库的市场变现价值；-综合判断：选择最高者作为可收回金额。解析：需体现《企业会计准则》规定的减值测试方法，避免单一依赖某方法。五、计算题（每题10分，共2题）25.某上海制造企业2026年第一季度采购原材料，账面成本为200万元，发票未到账，按暂估价值150万元入账。第二季度收到发票，金额为180万元。请分步计算当期会计分录及影响利润的金额。答案：第一季度：-借：原材料150贷：应付账款——暂估150第二季度：-借：应付账款——暂估150贷：原材料30贷：应付账款——应付票据180影响利润：第二季度营业成本减少30万元（税前利润增加）。解析：需展示会计分录的准确性及对利润的影响，注意红字冲销法。26.某制造企业2026年3月购入设备一台，原值500万元，预计使用5年，无残值，采用直线法折旧。9月因技术淘汰，按400万元出售。请计算当期折旧额及处置损益。答案：-月折旧额：500/5/12=4.17万元；-9月折旧：4.173=12.51万元；-累计折旧：4.176=25.02万元；-账面净值：500-25.02=474.98万元；-处置损益：400-474.98=-74.98万元（损失）。解析：需分步计算折旧及处置损益，体现会计处理逻辑。六、论述题（15分）27.结合上海自贸区制造业企业的特点，论述如何优化“研发费用加计扣除”政策的应用效果。答案：-加强政策宣贯