2026年审计专员职位面试考题与操作指南

2026年审计专员职位面试考题与操作指南一、单选题（共5题，每题2分，总计10分）题目：1.在审计过程中，若发现被审计单位存在重大错报，审计专员应首先采取的措施是？A.直接向被审计单位管理层报告B.评估错报对审计意见的影响并记录C.立即停止审计工作D.向审计合伙人汇报并寻求指导2.以下哪项不属于审计工作底稿的基本要素？A.审计目标B.审计程序C.审计人员姓名及日期D.被审计单位财务报表附注3.根据中国《审计法》，审计机关对政府财政收支进行审计时，其审计决定具有以下哪种法律效力？A.仅对被审计单位内部有效B.对被审计单位具有强制执行力C.需经法院批准后才生效D.仅作为参考意见提交4.在执行存货监盘程序时，审计专员发现部分存货存在毁损迹象，正确的处理方式是？A.直接忽略该部分存货B.增加监盘范围并记录发现C.要求被审计单位自行处理D.停止审计并上报公司5.若被审计单位内部控制存在缺陷，审计专员应如何处理？A.忽略该缺陷，继续执行其他审计程序B.记录缺陷并评估其对审计风险的影响C.立即要求被审计单位整改D.将缺陷直接提交给监管机构二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）题目：1.审计专员在执行函证程序时，可能遇到以下哪些情况？A.收到回函日期晚于审计报告日B.被函证单位拒绝配合C.函证结果与账面记录存在差异D.函证过程未形成审计工作底稿2.以下哪些属于审计过程中常见的审计风险来源？A.被审计单位管理层舞弊意图B.审计资源不足C.内部控制失效D.审计人员经验缺乏3.根据中国《注册会计师法》，审计专员的职业道德规范包括哪些方面？A.保持独立性B.保密义务C.避免利益冲突D.接受被审计单位馈赠4.在审计固定资产时，审计专员可能执行的程序包括哪些？A.实地盘点B.核对资产减值准备C.检查权属证明D.测试固定资产折旧政策5.若被审计单位存在关联方交易，审计专员应关注哪些问题？A.交易定价公允性B.关联方披露完整性C.交易审批程序合规性D.对财务报表的影响程度三、判断题（共5题，每题2分，总计10分）题目：1.审计工作底稿只需在审计报告日归档保存即可，无需长期保存。（×）2.审计专员在执行审计时，可以接受被审计单位的宴请。（×）3.若审计发现被审计单位存在重大错报，审计专员应立即要求其调整。（×）4.审计专员的审计意见对被审计单位的经营决策具有直接指导作用。（×）5.审计过程中，审计专员可以代替被审计单位编制财务报表。（×）四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）题目：1.简述审计专员在执行内部控制测试时应关注的关键点。2.若被审计单位拒绝提供某项审计证据，审计专员应如何处理？3.解释“重要性水平”在审计中的概念及其作用。五、案例分析题（共2题，每题10分，总计20分）题目：1.案例背景：某制造企业2025年度财务报表显示存货周转率远低于行业平均水平，且存在大量滞销存货。审计专员在执行存货监盘程序时，发现部分存货存放环境恶劣，可能存在毁损风险。问题：-审计专员应如何进一步调查该问题？-若确认存货存在重大减值，审计专员应如何处理？2.案例背景：某上市公司2025年度财务报告显示，其关联方交易金额较大，但披露信息不完整。审计专员在执行审计时发现，部分关联方交易定价明显低于市场价格。问题：-审计专员应如何识别关联方交易的风险？-若怀疑存在舞弊，审计专员应采取哪些进一步程序？答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：B解析：发现重大错报时，审计专员应首先评估其对审计意见的影响并记录，随后根据情况决定是否上报管理层或合伙人。直接报告或停止工作可能延误处理或导致审计不充分。2.答案：D解析：审计工作底稿应包含审计目标、程序、人员及日期等要素，但附注属于财务报表内容，不属于底稿要素。3.答案：B解析：根据《审计法》，审计决定对被审计单位具有强制执行力，需依法执行，无需法院批准。4.答案：B解析：发现存货毁损应增加监盘范围并记录，进一步确认是否存在重大问题。直接忽略或上报可能导致审计不充分。5.答案：B解析：发现内部控制缺陷应记录并评估风险，后续根据情况要求整改或调整审计程序。立即整改或上报可能不切实际。二、多选题答案与解析1.答案：A、B、C解析：函证延迟、拒绝配合或结果差异均需关注，但未形成底稿属于程序缺陷，不应列为常见情况。2.答案：A、C、D解析：管理层舞弊、内部控制失效和审计人员经验缺乏均属风险来源，资源不足虽影响效率但非直接风险源。3.答案：A、B、C解析：独立性、保密和避免利益冲突是核心规范，接受馈赠违反职业道德。4.答案：A、B、C解析：固定资产审计通常包括盘点、减值测试和权属检查，折旧政策测试属于会计估计范畴，可能执行但非必然。5.答案：A、B、D解析：关联方交易需关注定价公允性、披露完整性和财务影响，审批程序合规性虽重要但通常通过其他程序间接测试。三、判断题答案与解析1.答案：×解析：审计工作底稿需长期保存，具体年限根据法规和公司要求确定，并非仅报告日归档。2.答案：×解析：接受宴请可能影响独立性，违反职业道德规范。3.答案：×解析：重大错报需评估后处理，并非立即要求调整，可能涉及沟通或审计程序调整。4.答案：×解析：审计意见影响审计报告，而非直接指导经营决策。5.答案：×解析：审计专员负责审计证据收集，编制报表需被审计单位完成。四、简答题答案与解析1.答案：-关注内部控制设计的合理性和执行的有效性；-识别关键控制点并测试其运行效果；-记录测试过程和结果，评估控制风险。2.答案：-要求提供合理解释，必要时追加程序（如替代程序）；-若解释不合理或拒绝配合，应记录并上报审计合伙人；-若情况严重，可能需调整审计范围或意见。3.答案：-重要性水平是判断错报是否重大的基准；-影响审计程序的性质、范围和时间；-有助于合理保证财务报表不存在重大错报。五、案例分析题答案与解析1.答案：-调查程序：-增加抽盘比例，特别关注滞销存货；-检查存货跌价准备计提是否充分；-了解滞销原因并评估持续经营风险。-处理方式：-若减值重大，需调整报表并出具非无保留意见；-与管理层沟通，要求披露减值影响。2.答案：-识别风险：-核对关