印花税法培训课件

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录壹印花税法概述贰印花税的纳税人叁印花税的征税对象肆印花税的税率与计算伍印花税的缴纳与管理陆印花税的法律责任印花税法概述章节副标题壹税法定义与作用印花税法是规范印花税征收管理的基本法规，明确征税对象、税率及方式。税法定义筹集财政收入，调节经济活动，维护市场秩序，促进公平竞争。税法作用税法历史沿革印花税起源于1624年荷兰，后逐渐被欧美国家采用起源与早期发展011912年北洋政府公布《印花税法》，新中国成立后多次修订完善中国引入与发展02税法适用范围境外书立但在境内使用的应税凭证，由使用人缴税境外境内使用境内书立应税凭证、证券交易的单位和个人需缴税境内应税凭证印花税的纳税人章节副标题贰纳税义务人境外书立境内使用凭证的单位和个人，有境内代理人则代理人为扣缴义务人，无则自行申报。纳税义务人境内书立凭证的单位和个人，包括企业、事业、机关等，均为印花税纳税人。纳税义务人纳税人分类各类合同的当事人，包括购销、借款等合同签订方立合同人产权转移书据立据人及营业账簿设立者立据人与立账簿人纳税人责任01依法纳税义务纳税人需按期足额缴纳印花税，超期不缴将承担行政或刑事责任。02税务管理责任纳税人应依法设置账簿、保管凭证，并配合税务机关的检查与管理。印花税的征税对象章节副标题叁应税凭证种类证照类凭证产权与账簿类0304合同类凭证简介：涵盖合同、产权转移书据、营业账簿及权利许可证照。0102应税凭证种类免税凭证范围01法定免税凭证应税凭证副本抄本、无息贴息借款合同等八类凭证免征印花税02特定主体免税军队武警、农民合作社、非营利医疗机构等特定主体凭证免征征税对象认定01应税凭证范围包括合同、产权转移书据、营业账簿及证券交易等凭证。02纳税人类型涵盖境内单位个人及境外在境内使用凭证的单位个人。印花税的税率与计算章节副标题肆税率表及适用借款合同0.05‰，买卖合同0.3‰，租赁合同1‰，技术合同0.3‰合同类税率资金账簿0.25‰，证券交易0.05‰账簿证券类土地使用权转让0.5‰，股权转让0.5‰，商标转让0.3‰产权类税率010203税额计算方法应纳税额=计税金额×适用比例税率，如购销合同按0.3‰计税比例税率计算应纳税额=凭证件数×固定税额，如权利许可证照每件5元定额税率计算税收优惠政策特定群体减免小规模纳税人、小微企业和个体工商户印花税减半征收至2027年底特定凭证免税应税凭证副本、抄本及个人与电商电子订单免征印花税特定合同免税无息贷款、贴息贷款合同及国际金融优惠贷款合同免征印花税印花税的缴纳与管理章节副标题伍纳税申报流程01申报准备收集应税凭证，核对合同金额及类型，确定适用税率。02在线申报登录电子税务局，填写申报表并上传凭证，完成在线申报。03税款缴纳选择银行转账或现场缴纳，确保税款及时足额入库。税款缴纳方式纳税人按凭证面值贴足印花税票，加盖注销章迹完成缴纳。应税凭证贴花01应纳税额较大时，可申请单笔开具缴款书缴纳。大额开票征收02同种类应税凭证频繁贴花，可按期汇总缴纳。频繁业务汇总03税务管理规定01征收管理依据印花税由税务机关依《印花税法》及《税收征收管理法》管理02纳税申报地点单位向机构所在地申报，个人向凭证书立地或居住地申报印花税的法律责任章节副标题陆违法行为界定01违法构成要件违反法律规范、具有社会危害性、主观存在过错且造成危害后果02常见违法行为未贴或少贴印花税票、伪造税票、未按规定期限缴纳等法律责任种类未贴税票、未注销税票等行为，将面临罚款等行政处罚。税收行政责任伪造税票、妨害检查等行为，将依法追究刑事责任。税收刑事责任法律责任