2026年税法三计算题题库及答案

2026年税法三计算题题库及答案

一、填空题（每题2分，共20分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但______不得扣除。2.个人所得税的税率分为______和______两种。3.增值税的纳税人分为一般纳税人和______两种。4.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业可以享受______的优惠政策。5.资源税的税率为______或者______。6.印花税的税率为______或者______。7.土地增值税的税率为______。8.车船税的税率为______。9.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______和______。10.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去______和______后的余额。二、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动无关的费用，可以在税前扣除。（×）2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（√）3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（√）4.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受50%的优惠政策。（×）5.资源税的税率为比例税率或者定额税率。（√）6.印花税的税率为比例税率或者定额税率。（√）7.土地增值税的税率为30%。（×）8.车船税的税率为比例税率。（×）9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。（√）10.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去成本和费用后的余额。（√）三、选择题（每题2分，共20分）1.下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除？（A）A.子女教育B.职业资格继续教育C.大病医疗D.住房租赁支出2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但哪一项不得扣除？（C）A.工资薪金B.办公费用C.赞助费D.差旅费3.增值税的纳税人分为一般纳税人和哪一种？（B）A.大型纳税人B.小规模纳税人C.特殊纳税人D.中型纳税人4.企业所得税的税率为多少？符合条件的小型微利企业可以享受多少的优惠政策？（D）A.25%，50%B.20%，40%C.15%，30%D.25%，50%5.资源税的税率为哪两种？（A）A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.定额税率和累进税率D.比例税率和固定税率6.印花税的税率为哪两种？（C）A.比例税率和累进税率B.比例税率和定额税率C.比例税率和定额税率D.定额税率和累进税率7.土地增值税的税率为多少？（B）A.10%B.30%C.40%D.50%8.车船税的税率为哪一种？（A）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率9.个人所得税的专项附加扣除包括哪几项？（D）A.子女教育、继续教育、大病医疗B.继续教育、大病医疗、住房贷款利息C.子女教育、大病医疗、住房租赁支出D.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息10.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去哪两项后的余额？（C）A.成本和费用B.成本和税金C.成本和费用D.收入和费用四、简答题（每题5分，共20分）1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。这些扣除项目旨在减轻纳税人的负担，提高纳税人的生活质量。2.简述企业所得税的税率和优惠政策。企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业可以享受50%的优惠政策，即实际税率为12.5%。这些优惠政策旨在鼓励小型微利企业的发展，促进经济增长。3.简述资源税的税率和征收方式。资源税的税率为比例税率或者定额税率。比例税率是根据资源的开采量或者销售额来计算税额，定额税率是根据资源的单位量来计算税额。资源税的征收方式旨在保护资源，促进资源的合理利用。4.简述车船税的税率和征收方式。车船税的税率为比例税率。车船税的征收方式是根据车船的种类和数量来计算税额。车船税的征收旨在提高车船的使用成本，促进车船的合理使用。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论个人所得税的专项附加扣除对纳税人经济生活的影响。个人所得税的专项附加扣除对纳税人经济生活的影响主要体现在减轻纳税人的负担，提高纳税人的生活质量。通过专项附加扣除，纳税人可以在一定程度上减少应纳税所得额，从而减少应纳税额。这不仅能够提高纳税人的可支配收入，还能够促进消费，推动经济增长。2.讨论企业所得税的税率和优惠政策对企业发展的影响。企业所得税的税率和优惠政策对企业发展的影响主要体现在降低企业的税负，提高企业的盈利能力。通过降低企业所得税税率，企业可以在一定程度上减少应纳税额，从而提高企业的盈利能力。此外，符合条件的小型微利企业可以享受50%的优惠政策，即实际税率为12.5%，这进一步降低了企业的税负，促进了小型微利企业的发展。3.讨论资源税的税率和征收方式对资源保护的影响。资源税的税率和征收方式对资源保护的影响主要体现在提高资源的使用成本，促进资源的合理利用。通过征收资源税，可以在一定程度上提高资源的使用成本，从而促使企业在资源开采和使用过程中更加注重资源的合理利用和保护。此外，资源税的征收还可以增加财政收入，用于资源的保护和治理。4.讨论车船税的税率和征收方式对车船使用的影响。车船税的税率和征收方式对车船使用的影响主要体现在提高车船的使用成本，促进车船的合理使用。通过征收车船税，可以在一定程度上提高车船的使用成本，从而促使企业在车船使用过程中更加注重车船的合理使用和保护。此外，车船税的征收还可以增加财政收入，用于交通基础设施的建设和维护。答案和解析一、填空题1.赞助费2.比例税率，累进税率3.小规模纳税人4.25%，50%5.比例税率，定额税率6.比例税率，定额税率7.30%8.比例税率9.子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息10.成本，费用二、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√三、选择题1.A2.C3.B4.D5.A6.C7.B8.A9.D10.C四、简答题1.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。这些扣除项目旨在减轻纳税人的负担，提高纳税人的生活质量。2.企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业可以享受50%的优惠政策，即实际税率为12.5%。这些优惠政策旨在鼓励小型微利企业的发展，促进经济增长。3.资源税的税率为比例税率或者定额税率。比例税率是根据资源的开采量或者销售额来计算税额，定额税率是根据资源的单位量来计算税额。资源税的征收方式旨在保护资源，促进资源的合理利用。4.车船税的税率为比例税率。车船税的征收方式是根据车船的种类和数量来计算税额。车船税的征收旨在提高车船的使用成本，促进车船的合理使用。五、讨论题1.个人所得税的专项附加扣除对纳税人经济生活的影响主要体现在减轻纳税人的负担，提高纳税人的生活质量。通过专项附加扣除，纳税人可以在一定程度上减少应纳税所得额，从而减少应纳税额。这不仅能够提高纳税人的可支配收入，还能够促进消费，推动经济增长。2.企业所得税的税率和优惠政策对企业发展的影响主要体现在降低企业的税负，提高企业的盈利能力。通过降低企业所得税税率，企业可以在一定程度上减少应纳税额，从而提高企业的盈利能力。此外，符合条件的小型微利企业可以享受50%的优惠政策，即实际税率为12.5%，这进一步降低了企业的税负，促进了小型微利企业的发展。3.资源税的税率和征收方式对资源保护的影响主要体现在提高资源的使用成本，促进资源的合理利用。通过征收资源税，可以在一定程度上提高资源的使用成本，从而促使企业在资源开采和使用过程中更