重庆税务局考试题库及答案

重庆税务局考试题库及答案

一、填空题（每题2分，共20分）1.税务机关的征收管理职责主要包括______、______和______。2.纳税人应当按照税法规定的时间、______和______缴纳税款。3.税收的基本特征包括______、______和______。4.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护______的合法权益。5.纳税人有依法设置账簿的义务，账簿、记账凭证应当保存______以上。6.税务检查的形式主要包括______、______和______。7.税收法律责任主要包括______、______和______。8.纳税人申请延期缴纳税款的，应当提出书面申请，并经______批准。9.税收保全措施主要包括______和______。10.税收强制执行措施主要包括______、______和______。二、判断题（每题2分，共20分）1.税务机关有权对纳税人的财务会计报告进行审查。（）2.纳税人可以自行决定是否设置账簿。（）3.税收征收管理法适用于所有税种。（）4.纳税人未按照规定设置账簿的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。（）5.税务检查必须由两名以上税务人员执行。（）6.纳税人申请延期缴纳税款的，最长可以延期6个月。（）7.税收保全措施可以包括查封、扣押纳税人的财产。（）8.税收强制执行措施可以包括强制划拨纳税人的银行存款。（）9.税务机关可以对纳税人的财产采取税收保全措施，但不得侵犯纳税人的合法权益。（）10.税收征收管理法的目的是为了增加国家财政收入。（）三、选择题（每题2分，共20分）1.税收的基本特征不包括以下哪一项？（）A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性2.纳税人应当按照税法规定的时间、______和______缴纳税款？（）A.方式B.地点C.手续D.以上都是3.税务检查的形式不包括以下哪一项？（）A.查账B.查证C.查询D.查封4.税收法律责任主要包括以下哪一项？（）A.行政处罚B.民事赔偿C.刑事处罚D.以上都是5.纳税人申请延期缴纳税款的，应当提出书面申请，并经______批准？（）A.税务机关B.财政机关C.人民法院D.上级税务机关6.税收保全措施主要包括以下哪一项？（）A.查封B.扣押C.限制出境D.以上都是7.税收强制执行措施主要包括以下哪一项？（）A.强制划拨银行存款B.查封财产C.强制执行工资D.以上都是8.税务机关可以对纳税人的财产采取税收保全措施，但不得侵犯纳税人的合法权益，这句话是否正确？（）A.正确B.错误9.税收征收管理法的目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护______的合法权益？（）A.国家B.纳税人C.税务机关D.以上都是10.纳税人有依法设置账簿的义务，账簿、记账凭证应当保存______以上？（）A.3年B.5年C.10年D.15年四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收征收管理法的立法目的和主要内容。2.简述纳税人的主要权利和义务。3.简述税务检查的形式和程序。4.简述税收保全措施和税收强制执行措施的区别。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收征收管理法在税收征管中的重要作用。2.讨论纳税人如何依法设置账簿和保存会计凭证。3.讨论税务检查的意义和应注意的问题。4.讨论税收保全措施和税收强制执行措施的适用条件和程序。答案和解析一、填空题1.征收管理、税务检查、税务处罚2.方式、地点3.无偿性、强制性、固定性4.纳税人5.10年6.查账、查证、查询7.行政处罚、民事赔偿、刑事处罚8.税务机关9.查封、扣押10.强制划拨银行存款、查封财产、扣押财产二、判断题1.正确2.错误3.正确4.正确5.正确6.错误7.正确8.正确9.正确10.错误三、选择题1.C2.D3.D4.D5.A6.D7.D8.A9.B10.C四、简答题1.简述税收征收管理法的立法目的和主要内容。税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益。主要内容包括税收征收管理的原则、纳税人的权利和义务、税收征收的程序、税务检查、税收法律责任等。2.简述纳税人的主要权利和义务。纳税人的主要权利包括依法纳税的权利、申请延期缴纳税款的权利、申请复议和诉讼的权利等。纳税人的主要义务包括依法设置账簿、如实申报纳税、按时缴纳税款等。3.简述税务检查的形式和程序。税务检查的形式主要包括查账、查证、查询等。税务检查的程序包括税务机关发出检查通知、纳税人配合检查、税务机关依法进行检查、作出检查结论等。4.简述税收保全措施和税收强制执行措施的区别。税收保全措施是指税务机关对可能转移、隐匿、毁损的纳税人财产采取的查封、扣押等措施，以防止纳税人逃避纳税义务。税收强制执行措施是指税务机关对未按期缴纳税款的纳税人采取的强制划拨银行存款、查封财产、扣押财产等措施，以强制纳税人履行纳税义务。五、讨论题1.讨论税收征收管理法在税收征管中的重要作用。税收征收管理法在税收征管中起着重要的作用。它规范了税收征收管理的程序和制度，保障了国家税收收入的及时足额入库，维护了纳税人的合法权益，促进了税收征管工作的规范化、法制化。2.讨论纳税人如何依法设置账簿和保存会计凭证。纳税人应当依法设置账簿，如实记录各项收支情况，并按照税法规定保存会计凭证。账簿、记账凭证应当保存10年以上，以备税务机关检查。3.讨论税务检查的意义和应注意的问题。税务检查的意义在于发现和纠正纳税人的违法行为，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益。税务检查应注意的问题包括依法进行检查、保护纳税人合法权益、规范检查程序等。4.讨论税收保全措施和税收强制执行措