税务公务员考试试题及答案

税务公务员考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税2.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不属于消费税征税范围的是（）。A.白酒B.化妆品C.食用油D.小汽车4.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进5.房产税从价计征的税率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.资源税的纳税环节是（）。A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节7.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.营业税税额D.印花税税额8.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%9.土地增值税实行（）税率。A.比例B.超额累进C.超率累进D.定额10.车船税的纳税义务发生时间是（）。A.取得车船所有权或管理权的当月B.取得车船所有权或管理权的次月C.车船购置发票开具之日D.车船登记注册之日二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税2.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业3.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得5.房产税的计税依据有（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值6.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐7.城市维护建设税的税率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%8.车辆购置税的征税范围包括（）。A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车9.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金10.车船税的计税单位有（）。A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物适用13%的税率。（）2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）6.资源税实行从量定额征收。（）7.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）8.车辆购置税是在车辆销售环节征收。（）9.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）10.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？3.消费税的作用是什么？4.简述个人所得税的征收模式。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在调节收入分配中的作用。2.分析税收征管信息化对税务工作的影响。3.探讨如何加强税收风险管理。4.谈谈对深化税收制度改革的看法。答案一、单项选择题1.C2.C3.C4.B5.A6.A7.A8.B9.C10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.BC6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√四、简答题1.增值税特点：普遍征收、税收中性、多环节征税、价外计税、实行税款抵扣制度。2.企业所得税税前扣除基本原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。3.消费税作用：调节消费结构、引导消费方向、保证国家财政收入、缓解社会分配不公。4.个人所得税征收模式：分类征收模式，将所得分类分别计税；综合征收模式，综合各项所得计税；混合征收模式，结合前两者。五、讨论题1.税收可通过累进税制调节高、低收入者税负，开征财产税调节财富存量，还能对特定消费征税引导消费，促进公平分配。2.税收征管信息化提高工作效率、增强征管准确性、实现信息共享、提升纳税服务质量，但也需防范信息安全风