税务顾问考试题及答案

税务顾问考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.一般纳税人销售货物适用的基本税率是？A.6%B.9%C.13%D.3%2.企业所得税的基本税率是？A.15%B.20%C.25%D.33%3.个人综合所得不包括以下哪项？A.工资薪金B.劳务报酬C.经营所得D.特许权使用费所得4.小规模纳税人月销售额不超过多少免征增值税（2023-2027政策）？A.10万B.15万C.20万D.30万5.印花税的计税依据是？A.合同金额B.销售收入C.利润D.工资总额6.居民企业技术转让所得不超过多少免征企业所得税？A.500万B.1000万C.1500万D.2000万7.个人住房贷款利息专项附加扣除每月标准是？A.500元B.1000元C.1500元D.2000元8.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2023-2027年减按多少征收？A.1%B.2%C.3%D.0%9.企业公益性捐赠支出扣除限额是年度利润总额的？A.10%B.12%C.15%D.20%10.个人出租住房所得按多少税率征收个税？A.10%B.20%C.25%D.30%单项选择答案：1.C2.C3.C4.A5.A6.A7.B8.A9.B10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税应税项目的有？A.销售货物B.加工劳务C.修理修配劳务D.转让无形资产2.企业所得税不征税收入包括？A.财政拨款B.行政事业性收费（纳入财政管理）C.国债利息收入D.居民企业间股息红利3.个人所得税专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人4.印花税征税范围包括？A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.营业账簿5.属于小规模纳税人的有？A.年应税销售额≤500万的企业B.个体工商户C.其他个人（自然人）D.年销售额超500万但不常发生应税行为的单位6.企业所得税免税收入包括？A.国债利息收入B.居民企业间股息红利C.财政拨款D.政府补助7.增值税进项税额不得抵扣的情形有？A.简易计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.个人消费8.个人综合所得应纳税所得额可扣除的项目有？A.6万元/年基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.其他扣除9.房产税征税范围包括？A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区10.消费税应税消费品包括？A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车多项选择答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.一般纳税人可转为小规模纳税人。A.对B.错2.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除-亏损。A.对B.错3.个人国债利息收入免征个税。A.对B.错4.印花税纳税义务人是合同双方当事人。A.对B.错5.小规模纳税人只能开普通发票。A.对B.错6.增值税专票丢失无需处理。A.对B.错7.业务招待费按实际发生额60%扣除，且不超销售收入5‰。A.对B.错8.个人出租住房免征房产税。A.对B.错9.契税纳税义务人是土地/房屋权属承受方。A.对B.错10.车船税按年申报缴纳。A.对B.错判断题答案：1.B2.A3.A4.A5.B6.B7.A8.B9.A10.A简答题（共4题，每题5分）1.简述小规模纳税人认定标准。答案：年应税销售额≤500万元；其他个人（自然人）不属于一般纳税人；年销售额超500万但不常发生应税行为的可选择小规模纳税人。2.简述企业公益性捐赠扣除规定。答案：年度利润总额12%以内扣除，超部分结转3年；需通过公益性社会组织或县级以上政府捐赠，单独核算。3.简述子女教育专项附加扣除标准。答案：每个子女每月1000元，可一方全额扣或双方各扣50%；扣除期限为3岁至博士毕业。4.简述增值税进项抵扣基本条件。答案：取得合法扣税凭证；用于应税项目（不含简易/免税）；未用于集体福利/个人消费；可勾选确认（无认证期限）。讨论题（共4题，每题5分）1.企业如何利用小规模政策降税负？答案：控制年销售额≤500万；拆分业务至小规模主体；利用月10万免征政策；开专票按1%征收（2023-2027）。2.个人住房贷款利息扣除如何优化？答案：夫妻协商扣除比例；婚前各自贷款可选一套全额扣；期限不超240个月；留存贷款合同备查。3.技术转让如