税务机关公务员考试真题试题及答案

税务机关公务员考试真题试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.我国增值税基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业4.下列不属于消费税征税范围的是（）A.烟B.酒C.食用油D.小汽车5.土地增值税实行（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.60日7.下列属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税8.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进9.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元10.税收法律关系的主体是（）A.征税对象B.纳税义务人C.税务机关和纳税人D.税收法律事实二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.增值税的纳税期限有（）A.1日B.3日C.5日D.10日3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税5.下列属于地方税的有（）A.房产税B.车船税C.土地增值税D.契税6.税务检查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法7.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得8.税收保全措施包括（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产9.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件10.税收法律关系的客体包括（）A.货币B.实物C.行为D.精神财富三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.小规模纳税人可以使用增值税专用发票。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）4.消费税只在生产环节征收。（）5.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）6.税务机关可以对纳税人的住宅进行检查。（）7.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）8.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人。（）9.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（）10.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的概念和特征。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。其特征有强制性、无偿性、固定性。2.简述增值税的类型。增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除固定资产进项税；收入型可按折旧分期扣除；消费型允许一次性扣除购入固定资产进项税。3.简述企业所得税的纳税调整项目。包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像超标准的业务招待费等；资产类调整，如折旧方法不符规定；还有其他调整，如税收优惠等。4.简述税收征管的主要环节。主要环节有税务登记，是基础；账簿、凭证管理；纳税申报；税款征收；税务检查，监督纳税情况；税务行政处罚及救济等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在调节收入分配中的作用。税收可通过累进的个人所得税，高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税，缩小贫富差距。还可对奢侈品征消费税，调节消费结构，间接影响收入分配。2.讨论增值税改革对企业的影响。降低税率减轻企业税负，增加企业利润。简化税制减少企业税务管理成本。留抵退税增加企业资金流动性，利于企业扩大生产和创新。3.讨论如何加强税收征管以提高税收遵从度。加强税法宣传，提高纳税人纳税意识。优化纳税服务，简化办税流程。利用大数据等技术加强税源监控，严厉打击偷逃税行为，提高违法成本。4.讨论税务机关在税收征管中如何平衡执法与服务的关系。执法是保障税收法规执行，服务是帮助纳税人履行义务。税务机关应严格依法执法，保障国家税收。同时优化服务，如提供咨询、简化程序，让纳税人更好履行义务。答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.C5.D6.B7.C8.B9.C10.C二、多项选