2025年高职企业所得税申报（税务处理）试题及答案

2025年高职企业所得税申报（税务处理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.企业所得税的纳税义务人不包括以下哪种类型？（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业2.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现4.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.合理的工资、薪金支出5.企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）A.30%B.40%C.50%D.60%6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%8.企业所得税的征收方式不包括（）A.查账征收B.核定征收C.定期定额征收D.查验征收9.以下关于企业所得税纳税申报期限的说法，错误的是（）A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税10.企业所得税年度纳税申报表主表中的“应纳税所得额”是指（）A.利润总额B.应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额C.应纳税所得额=利润总额-弥补以前年度亏损D.应纳税所得额=应纳税额÷税率11.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。以下不属于合理方法的是（）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.直接成本法12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.企业所得税法规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植14.企业所得税法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%15.企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该规定体现了企业所得税的（）原则。A.权责发生制B.配比C.独立交易D.不重复征税16.企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.617.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%18.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%19.企业所得税法规定，企业的下列固定资产，不得计算折旧扣除的是（）A.房屋、建筑物以外未投入使用中的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.以上都是20.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其（）为一个纳税年度。A.实际经营期B.12个月C.6个月D.3个月第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（共10小题，每小题3分，共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内，少选、多选、错选均不得分。1.以下属于企业所得税纳税人的有（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业2.企业所得税的征税对象包括（）A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得3.企业所得税法规定，企业实际发生且与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.成本B.费用C.税金D.损失4.企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入5.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧方法有（）A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法6.企业所得税法规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.林木的培育和种植7.企业所得税法规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出8.企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失9.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内进行纳税调整。A.3B.5C.10D.1510.企业所得税法规定，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30三、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）答题要求：本卷共10小题，每小题2分。判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内打“√”，错误的打“×”。1.个人独资企业和合伙企业也是企业所得税的纳税义务人。（）2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）4.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（）5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴；分月或者分季预缴的方法由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小具体核定。（）6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）7.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）9.企业所得税法规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）10.企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）四、综合分析题（共1小题，20分）材料：某企业为居民企业，2024年度有关经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元；（2）发生产品销售成本2600万元；（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。五、简答题（共1小题，10分）材料：简述企业所得税纳税申报的流程及需要注意的事项。1.A2.C3.CD4.D5.D6.B7.C8.D9.B10.B11.D12.B13.D14.A15.D16.C17.D18.C19.D20.A1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.C10.B1.×2.√3.