2025年初级会计经济法基础考试题库(附答案)

2025年初级会计经济法基础考试题库(附答案)一、总论【考点提示】法律渊源、法律关系要素、法律事实分类、仲裁与民事诉讼的适用范围、行政复议与行政诉讼的衔接、法律责任形式。1.（单选）下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会通过的《会计法》B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》C.财政部发布的《代理记账管理办法》D.北京市人大常委会通过的《北京市税收征收管理条例》答案：B2.（单选）甲公司向乙公司发出传真：“可供A型钢材100吨，单价4500元/吨，3日内复函有效。”该传真性质属于（）。A.要约邀请B.要约C.承诺D.新要约答案：B3.（单选）下列法律事实中，属于事件的是（）。A.地震导致仓库倒塌B.甲公司签发支票C.乙公司接受赠与D.丙公司放弃债权答案：A4.（单选）根据《仲裁法》规定，可以仲裁的纠纷是（）。A.甲与乙之间的收养纠纷B.甲公司与乙公司之间的货物买卖合同纠纷C.甲对税务机关征收滞纳金决定不服D.甲与乙之间的离婚财产分割纠纷答案：B5.（单选）下列关于行政复议与行政诉讼衔接的表述，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的罚款决定，必须先复议后诉讼B.对海关不予退税决定，既可复议也可直接诉讼C.对县政府作出的土地确权决定，既可复议也可直接诉讼D.对生态环境局作出的罚款决定，必须先诉讼后复议答案：C6.（多选）下列主体中，属于营利法人的有（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.事业单位D.社会团体E.个人独资企业答案：A、B7.（多选）下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。A.警告B.撤职C.拘役D.罚款E.赔偿损失答案：A、B、D8.（判断）地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当适用地方性法规。（）答案：√9.（不定项）2024年5月，甲市A区税务局对甲公司作出补缴税款80万元并加收滞纳金的决定。甲公司准备寻求法律救济，下列做法正确的有（）。A.向甲市税务局申请行政复议B.向A区人民法院提起行政诉讼C.先复议，对复议决定不服再起诉D.直接起诉，无需先行复议答案：A、C10.（案例分析）2024年3月，甲公司与乙公司签订购销合同，约定“任何一方违约须向守约方支付合同总价款20%的违约金”。7月，乙公司延迟交货15天，给甲公司造成实际损失10万元，合同总价款200万元。甲公司遂向法院起诉，要求乙公司支付违约金40万元并赔偿损失10万元。要求：（1）甲公司能否同时主张违约金与损失赔偿？（2）若乙公司主张违约金过高，法院应如何调整？答案：（1）不能同时并用，违约金与损失赔偿择一主张，除非违约金不足以弥补损失可请求增加。（2）约定的40万元违约金超过造成损失的30%，乙公司可请求法院适当减少，法院一般调整至13万元（10万元损失+30%以内的惩罚性部分）。二、会计法律制度【考点提示】会计核算基本要求、会计年度与记账本位币、会计档案管理、会计岗位设置、会计机构负责人任职资格、会计违法行为的法律责任。11.（单选）根据《会计法》，对本单位会计资料真实性、完整性负责的是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.出纳D.注册会计师答案：A12.（单选）下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.原始凭证B.总账C.年度财务会计报告D.供应商名片册答案：D13.（单选）单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后可暂由会计部门保管（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A14.（单选）下列关于会计岗位设置的表述，正确的是（）。A.出纳可以兼管会计档案保管B.出纳可以兼任收入明细账登记C.稽核岗位可由会计机构负责人兼任D.记账人员可以兼任审批人员答案：C15.（多选）下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.会计人员的岗位轮换E.资本、基金的增减答案：A、B、C、E16.（判断）外商投资企业可以选定人民币以外的货币作为记账本位币，但编报财务会计报告应当折算为人民币。（）答案：√17.（不定项）2024年4月，某县财政局对甲公司开展会计信息质量检查，发现该公司2023年度存在以下事项：（1）以虚假发票列支会议费20万元；（2）未按照规定保管会计资料，致使部分原始凭证灭失；（3）授意会计人员将资本性支出作收益性支出，少计利润30万元。要求：对甲公司及相关人员可给予的行政处罚包括（）。A.对单位处5000元以上10万元以下罚款B.对直接负责的主管人员处3000元以上5万元以下罚款C.吊销会计人员的会计从业资格证书（注：已取消，改为行政处罚）D.对单位予以通报答案：A、B、D18.（案例分析）甲股份有限公司2024年5月因业务需要拟更换会计机构负责人。现任财务总监张某具备高级会计师资格且从事会计工作3年零8个月；拟任会计机构负责人李某为注册会计师，但仅从事会计工作2年。要求：（1）李某是否符合担任会计机构负责人的法定条件？（2）若不符合，公司应如何调整？答案：（1）不符合。《会计法》规定，担任会计机构负责人须具备会计师以上资格且从事会计工作不少于3年。（2）公司可临时指定具备条件的其他人员代理，或待李某满足年限后再任命。三、支付结算法律制度【考点提示】支付结算原则、银行结算账户分类及用途、票据行为、票据权利时效、银行卡收单、支付机构监管、网络支付违规责任。19.（单选）下列银行结算账户中，可用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A20.（单选）甲公司签发一张金额为100万元、收款人为乙公司的转账支票，出票日期为2024年6月10日。乙公司最迟应于（）向付款人提示付款。A.2024年6月20日B.2024年7月10日C.2024年12月10日D.2025年6月10日答案：A21.（单选）下列关于商业汇票承兑的表述，正确的是（）。A.银行承兑汇票由银行作为付款人承兑B.商业承兑汇票由银行作为付款人承兑C.银行承兑汇票的出票人必须是银行D.商业承兑汇票的承兑人必须是收款人答案：A22.（多选）下列票据中，可以背书转让的有（）。A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.银行本票E.填明“不得转让”字样的银行承兑汇票答案：B、C、D23.（判断）支付机构为客户开立支付账户时，对同一客户在同一支付机构只能开立一个Ⅲ类支付账户。（）答案：√24.（不定项）2024年7月，甲公司出纳王某通过网上银行向丙供应商汇款50万元，因操作失误汇入丁公司账户。丁公司收到款项当日即转出自用。下列说法正确的有（）。A.甲公司可请求丁公司返还不当得利B.甲公司可要求开户银行承担赔偿责任C.丁公司拒不返还的，可能构成侵占罪D.银行因未审核用途承担票据责任答案：A、C25.（案例分析）甲公司向乙公司购买设备，价款300万元。2024年8月1日，甲公司签发一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙公司8月10日向开户银行提示承兑，银行当日承兑。9月5日，乙公司将汇票背书转让给丙公司，背书时记载“不得转让”字样。9月20日，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。要求：（1）该汇票的到期日是哪一天？（2）丁公司是否享有票据权利？答案：（1）到期日为2024年11月10日（见票后3个月）。（2）丁公司不享有票据权利，因背书人乙公司已记载“不得转让”，后手再背书转让的，原背书人对后手不承担票据责任。四、增值税、消费税法律制度【考点提示】增值税征税范围、税率与征收率、进项税额抵扣、视同销售、混合销售与兼营、消费税税目及计税依据、纳税义务发生时间、出口退税。26.（单选）下列服务中，应按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税的是（）。A.融资租赁B.公交客运C.物业管理D.建筑安装答案：A27.（单选）甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.9万元；当月销售货物取得不含税收入200万元，适用税率13%。则当月应纳增值税为（）。A.26万元B.12.1万元C.13万元D.25.1万元答案：B（200×13%－13－0.9＝12.1）28.（单选）下列业务中，应视同销售缴纳增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于简易计税项目C.将外购货物用于继续生产应税产品D.将自产货物用于生产免税产品答案：A29.（多选）下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.高档手表B.黄酒C.卷烟D.高档化妆品E.酒精答案：A、C、D30.（判断）纳税人采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天；无合同或者合同未约定收款日期的，为货物发出当天。（）答案：√31.（不定项）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月进口一批高档化妆品，海关完税价格100万元，关税税率10%，消费税税率15%。要求：（1）进口环节应缴纳的消费税为（）万元。（2）进口环节应缴纳的增值税为（）万元。答案：（1）消费税组成计税价格＝（100＋100×10%）÷（1－15%）＝129.41万元，消费税＝129.41×15%＝19.41万元。（2）增值税＝129.41×13%＝16.82万元。32.（案例分析）甲酒店为增值税一般纳税人，2024年10月取得住宿服务含税收入530万元，适用税率6%；取得餐饮含税收入106万元，适用税率6%；另取得会议场地租赁含税收入63.6万元，适用税率6%。当月取得增值税专用发票注明可抵扣进项税额合计30万元。要求：（1）计算当月销项税额。（2）计算当月应纳增值税。答案：（1）销项税额＝（530＋106＋63.6）÷1.06×6%＝39.6万元。（2）应纳税额＝39.6－30＝9.6万元。五、企业所得税、个人所得税法律制度【考点提示】应纳税所得额计算、收入总额确认、不征税与免税收入、税前扣除原则、公益性捐赠、加速折旧、小型微利企业优惠、综合所得汇算清缴、专项附加扣除、公益捐赠个税扣除。33.（单选）下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.政府性基金D.行政事业性收费答案：B34.（单选）甲企业2024年度利润总额为800万元，发生符合条件的公益性捐赠支出100万元，当年准予在税前扣除的捐赠限额为（）。A.96万元B.100万元C.80万元D.12万元答案：A（800×12%＝96）35.（单选）下列所得中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A.个人办理提前退休取得的一次性补贴B.个人取得的差旅费津贴C.个人领取的住房公积金D.个人取得的独生子女补贴答案：A36.（多选）下列支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。A.向银行支付的罚息B.向环保部门缴纳的罚款C.实际发生的合理的工资薪金支出D.为投资者支付的商业保险费E.按规定缴纳的财产保险费答案：A、C、E37.（判断）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。（）答案：√38.（不定项）中国居民个人李某2024年取得以下收入：（1）工资薪金所得20万元，专项扣除2万元，专项附加扣除2.4万元；（2）稿酬所得1万元；（3）劳务报酬所得5万元；（4）全年一次性奖金3.6万元，选择单独计税。要求：（1）李某综合所得应纳税所得额为（）万元。（2）全年一次性奖金应纳税额为（）元。答案：（1）综合所得收入额＝20＋1×70%＋5×80%＝20＋0.7＋4＝24.7万元；减除费用6万元、专项扣除2万元、专项附加扣除2.4万元，应纳税所得额＝14.3万元。（2）3.6万元÷12＝3000元，适用税率10%，速算扣除数210，税额＝3600－210＝3390元。39.（案例分析）甲制造企业2024年度有关财务数据如下：（1）营业收入5000万元；（2）营业成本3000万元；（3）税金及附加200万元；（4）销售费用500万元，其中广告费480万元；（5）管理费用300万元；（6）财务费用100万元；（7）投资收益50万元（国债利息）；（8）营业外支出80万元，其中税收滞纳金10万元、公益性捐赠70万元；（9）已预缴企业所得税200万元。要求：（1）计算广告费纳税调整增加额。（2）计算公益性捐赠纳税调整增加额。（3）计算全年应纳企业所得税。（4）计算应补（退）税额。答案：（1）广告费扣除限额＝5000×15%＝750万元，实际480万元可全额扣除，调整增加0元。（2）捐赠扣除限额＝（5000－3000－200－500－300－100＋50）×12%＝950×12%＝114万元，实际70万元可全额扣除，调整增加0元。（3）应纳税所得额＝950万元；应纳所得税＝950×25%＝237.5万元。（4）应补税额＝237.5－200＝37.5万元。六、其他税收法律制度【考点提示】房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、印花税、资源税、环境保护税、城建税及教育费附加、车辆购置税、车船税、耕地占用税、烟叶税。40.（单选）下列房产中，应当缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的办公楼B.个人出租的住房C.宗教寺庙自用的房产D.公园自用的大门口售票处答案：B41.（单选）甲企业2024年10月购买一辆新能源乘用车，不含税售价20万元，应缴纳车辆购置税（）万元。A.0B.1C.2D.1.5答案：A（2024—2025年新能源车免征）42.（单选）下列合同中，应当缴纳印花税的是（）。A.个人与银行签订的10万元借款合同B.企业签订的商品购销合同C.个人书立的赠与合同D.农民销售自产农产品合同答案：B43.（多选）下列情形中，免征契税的有（）。A.城镇职工第一次购买公有住房B.夫妻之间房屋权属变更C.母公司以房屋增资全资子公司D.企业破产清算，债权人承受破产企业房屋抵债E.个人购买90平方米以下家庭唯一住房答案：A、B、C、D44.（判断）纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准30%的，环境保护税减按75%征收。（）答案：√45.（不定项）2024年9月，甲房地产开发企业转让新建写字楼一栋，取得不含税收入20000万元，允许扣除的取得土地使用权所支付金额4000万元，房地产开发成本5000万元，开发费用按10%计算扣除，与转让房地产有关的税金及附加1100万元。要求：（1）计算土地增值税扣除项目金额。（2）计算增值额。（3）计算应纳土地增值税。答案：（1）扣除项目＝4000＋5000＋（4000＋5000）×10%＋1100＋（4000＋5000）×20%＝4000＋5000＋900＋1100＋1800＝12800万元。（2）增值额＝20000－12800＝7200万元。（3）增值率＝7200÷12800＝56.25%，适用税率40%，速算扣除系数5%，税额＝7200×40%－12800×5%＝2880－640＝2240万元。七、税收征管法律制度【考点提示】税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款追征、税收保全与强制