2025年大学三年级（国际税收）税收筹划阶段测试题及答案

2025年大学三年级（国际税收）税收筹划阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)1.以下哪种情况不属于国际税收筹划的范畴？（）A.利用不同国家税收政策差异进行筹划B.跨国企业内部转移定价C.国内企业正常的成本核算D.利用国际税收协定降低税负2.国际税收筹划的核心目标是（）。A.减少纳税申报次数B.降低整体税负C.提高企业知名度D.优化企业组织架构3.某跨国公司将高税率国家子公司的产品以低价卖给低税率国家子公司，这种行为主要是利用了（）。A.税收管辖权差异B.税率差异C.税收优惠政策D.税收征管差异4.以下关于国际税收协定的说法，正确的是（）。A.主要目的是防止国际重复征税B.对企业税收筹划没有作用C.各国税收协定内容完全相同D.只涉及所得税不涉及其他税种5.国际税收筹划中，利用转让定价进行筹划时，通常会将利润从（）。A.高税率地区转移到低税率地区B.低税率地区转移到高税率地区C.发达国家转移到发展中国家D.发展中国家转移到发达国家6.在国际税收筹划中，通过在避税港设立公司来进行筹划，主要是利用了避税港的（）。A.政治稳定性B.良好的基础设施C.低税或无税政策D.发达的金融市场7.以下哪种企业组织形式在国际税收筹划中具有一定优势？（）A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.跨国公司8.国际税收筹划中，利用税收饶让抵免可以（）。A.增加企业实际可抵免税额B.减少企业应纳税额C.提高企业在国外的竞争力D.以上都是9.某跨国企业在不同国家设立子公司，通过合理安排子公司之间的业务往来，降低了集团整体税负，这体现了国际税收筹划的（）特点。A.合法性B.专业性C.综合性D.风险性10.国际税收筹划中，对于跨国劳务所得的税收筹划，主要考虑的因素不包括（）。A.劳务提供地的税收政策B.劳务接受地的税收政策C.劳务报酬的支付方式D.劳务人员的国籍11.利用国际税收筹划，企业可以（）。A.增加现金流B.提高利润水平C.增强市场竞争力D.以上都对12.国际税收筹划中，对于跨国股息分配的筹划，关键在于（）。A.选择合适的分配比例B.确定股息分配的时间C.利用税收协定优惠D.以上都包括13.以下哪种情况容易引发国际税收筹划的风险？（）A.严格遵守各国税收法规B.过度依赖税收筹划方案C.与税务机关保持良好沟通D.及时关注税收政策变化14.国际税收筹划中，对于跨国财产转让所得的筹划，可采取的措施有（）。A.选择合适的转让地点B.调整转让价格C.利用税收优惠政策D.以上都是15.某跨国公司通过改变其在不同国家的经营模式，成功降低了税负，这属于国际税收筹划中的（）。A.经营方式筹划B.组织形式筹划C.转让定价筹划D.利用税收协定筹划16.在国际税收筹划中，对于跨国特许权使用费的筹划，要考虑的因素有（）。A.特许权使用地的税收政策B.特许权使用费的定价C.支付方式和时间D.ABC都包括17.国际税收筹划中，利用资本弱化进行筹划，是指企业通过（）来增加利息支出，减少应税所得。A.提高权益资本比例B.降低权益资本比例C.增加债务资本成本D.减少债务资本规模18.以下关于国际税收筹划与偷税、漏税的区别，说法错误的是（）。A.国际税收筹划是合法的B.偷税、漏税是违法的C.国际税收筹划与偷税、漏税目的相同D.国际税收筹划利用合法手段减轻税负19.国际税收筹划中，对于跨国企业的研发费用安排，可通过（）来降低税负。A.将研发费用集中在高税率国家B.合理分摊研发费用到不同国家C.减少研发费用支出D.只在低税率国家进行研发20.某跨国公司通过在国际金融中心设立财务公司，对集团资金进行集中管理和调配，这在国际税收筹划中属于（）。A.资金运营筹划B.成本费用筹划C.利润分配筹划D.组织架构筹划第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分。1.国际税收筹划的常用方法包括（）。A.利用转让定价B.利用国际税收协定C.在避税港设立公司D.改变企业组织形式2.跨国企业在进行国际税收筹划时，需要考虑的因素有（））。A.各国税收政策差异B.税收征管环境C.企业自身经营战略D.国际经济形势3.国际税收筹划中，转让定价可能会面临的风险有（）。A.税务机关的调查调整B.影响企业正常经营关系C.引发国际双重征税D.降低企业市场份额4.利用国际税收协定进行税收筹划，可以（）。A.降低预提税税率B.增加税收抵免额度C.避免税收歧视D.简化纳税手续5.在国际税收筹划中，对于跨国企业的成本费用分摊，应遵循的原则有（）。A.合理性原则B.相关性原则C.一致性原则D.配比性原则三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.国际税收筹划就是想尽办法逃避纳税义务。（）2.不同国家的税收政策差异是国际税收筹划存在的重要原因之一。（）3.跨国企业利用转让定价进行税收筹划时，不会受到任何限制。（）可编辑4.国际税收协定对所有国家的企业都提供相同的税收优惠。（）5.国际税收筹划只适用于大型跨国企业，中小企业无法进行。（）四、案例分析题（共20分）材料：某跨国公司在A国和B国设有子公司。A国所得税税率为30%，B国所得税税率为20%。该公司通过内部转让定价，将A国子公司的一批产品以较低价格卖给B国子公司，使得A国子公司利润减少，B国子公司利润增加。已知这批产品的正常市场价格为100万元，成本为60万元，通过转让定价后，A国子公司以80万元卖给B国子公司。问题1：请分析该跨国公司转让定价行为对整体税负的影响。（10分）问题2：这种转让定价行为是否存在风险？请说明理由。（10分）五、论述题（共15分）材料：随着经济全球化的发展，跨国企业面临着越来越复杂的国际税收环境。国际税收筹划成为企业降低税负、提高竞争力的重要手段。但同时，国际税收筹划也引发了一系列问题，如税收公平性受到挑战、各国税收利益分配不均衡等。问题：请论述国际税收筹划对税收公平性的影响，并提出相应的解决措施。（15分）答案：一、选择题1.C2.B3.B4.A5.A6.C7.D8.D9.C10.D11.D12.D13.B14.D15.A16.D17.B18.C19.B20.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×四、案例分析题问题1：正常情况下，A国子公司利润为100-60=40万元，应纳税额为40×30%=12万元；B国子公司利润为100-80=20万元，应纳税额为20×20%=4万元，集团整体税负为12+4=16万元。转让定价后，A国子公司利润为80-60=20万元，应纳税额为20×30%=6万元；B国子公司利润为100-80=20万元，应纳税额为20×20%=4万元，集团整体税负为6+4=10万元。通过转让定价，集团整体税负降低了16-10=6万元。问题2：这种转让定价行为存在风险。理由如下：税务机关有权对企业的转让定价行为进行调查，如果发现转让定价不合理，不符合独立交易原则，可能会对企业进行纳税调整，补缴税款及滞纳金，甚至可能面临罚款等处罚。这不仅会增加企业成本，还可能影响企业声誉和正常经营。五、论述题国际税收筹划对税收公平性产生了多方面影响。一方面，跨国企业通过复杂的税收筹划手段降低税负，使得税负分配偏离了按照经济能力纳税的公平原则，造成与国内企业竞争的不公平