(2025年)税务遴选客观题及参考答案

(2025年)税务遴选客观题及参考答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确选项）1.根据2025年最新增值税政策，下列行为中应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.某公司将自产的防疫物资无偿捐赠给定点医院B.某超市将购进的大米用于职工食堂集体福利C.某企业将外购的电脑分配给股东作为红利D.某运输企业为关联方提供免费运输服务但未签订书面协议2.2025年1月，甲企业（一般纳税人）销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价200万元，安装服务不含税价款50万元（未分别核算）。已知设备适用13%税率，安装服务适用9%税率，甲企业当月应确认销项税额（）万元。A.32.5B.31.5C.29D.28.53.某高新技术企业2024年会计利润1200万元，其中研发费用实际支出400万元（未形成无形资产），符合加计扣除条件。已知该企业适用15%企业所得税税率，2024年应纳税所得额为（）万元。A.800B.900C.1000D.11004.2025年3月，居民个人张某取得如下收入：工资薪金所得15000元（已扣除“三险一金”3000元），劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。张某有1名子女在读小学（由其100%扣除），无其他专项附加扣除。张某3月预扣预缴个人所得税税额为（）元（累计减除费用按5000元/月计算）。A.1280B.1420C.1560D.17005.下列关于消费税的表述中，符合2025年政策规定的是（）。A.超豪华小汽车零售环节加征的消费税由消费者自行申报缴纳B.调味料酒属于“酒”税目，应缴纳消费税C.企业将自产的高档化妆品用于连续生产普通护肤品，需在移送环节缴纳消费税D.电池生产企业销售无汞原电池免征消费税6.2025年5月，某房地产开发企业销售新建商品房取得不含税收入8000万元，扣除项目金额合计5000万元（含取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、开发费用及转让环节税金等）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.900B.1050C.1200D.13507.根据《税收征收管理法》及2025年修订内容，下列关于税务检查的表述中，正确的是（）。A.税务机关调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款B.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施C.税务检查人员进行检查时，只需出示税务检查证即可，无需出示税务检查通知书D.税务机关对纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以调回税务机关检查，但须在3个月内完整退还8.2025年，某居民企业从境外A国分支机构取得税后所得200万元（A国企业所得税税率20%），A国规定的预提所得税税率为10%（该所得适用预提所得税）。已知我国与A国签订的税收协定规定预提所得税限制税率为5%，该企业境内应纳税所得额为1000万元。该企业2025年应缴纳企业所得税（）万元（我国企业所得税税率25%）。A.250B.260C.270D.2809.下列关于印花税的表述中，符合2025年《印花税法》规定的是（）。A.商标专用权转让书据按“产权转移书据”税目缴纳印花税，税率为价款的0.3‰B.银行与客户签订的流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额计税贴花，在限额内随借随还的不再贴花C.发电厂与电网之间签订的购售电合同不属于印花税征税范围D.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税10.2025年7月，某油田开采原油10万吨（资源税税率6%），其中销售8万吨，取得不含税收入4000万元；用于加热的原油0.5万吨；移送加工汽油的原油1.5万吨（加工后汽油全部销售，取得不含税收入3000万元）。该油田当月应缴纳资源税（）万元。A.240B.270C.300D.33011.根据2025年税务稽查工作规范，下列关于税务稽查程序的表述中，错误的是（）。A.稽查局应当自立案之日起90日内完成稽查并作出处理决定，特殊情况可延长B.检查应当由2名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和税务检查通知书C.被查对象要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后5个工作日内提出D.当事人对税务行政处罚决定不服申请行政复议的，行政处罚停止执行12.某企业2024年因计算错误少缴企业所得税100万元，税务机关于2025年8月发现该笔税款。已知该企业无主观故意，且未造成税款流失扩大。根据《税收征收管理法》，税务机关应（）。A.追征税款并加收滞纳金，不受追征期限制B.追征税款，不加收滞纳金，追征期3年C.追征税款并加收滞纳金，追征期3年D.追征税款并加收滞纳金，追征期5年13.2025年，某个体工商户（小规模纳税人）季度销售额35万元（均开具增值税普通发票），其中销售货物收入25万元，提供餐饮服务收入10万元。该个体户当季应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.35C.0.7D.1.0514.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，符合2025年政策的是（）。A.纳税人赡养2位及以上老人的，赡养老人专项附加扣除标准按2000元/月定额扣除B.纳税人子女处于硕士研究生阶段的，子女教育专项附加扣除可按每月1000元定额扣除至毕业当月C.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月，可选择由夫妻双方各扣除50%D.纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除15.2025年9月，某企业将一处原值500万元的自用房产对外出租，月租金10万元（不含税）。已知当地规定的房产原值减除比例为30%，该企业9月应缴纳房产税（）万元。A.0.7B.1.2C.1.4D.1.816.根据2025年《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》，下列情形中，不属于“重大税收违法失信主体”的是（）。A.虚开增值税专用发票，价税合计金额500万元B.逃避缴纳税款数额50万元，且占当年应纳税额12%C.骗取出口退税数额30万元D.伪造完税凭证，涉及税款20万元17.某企业2025年签订如下合同：与银行签订1年期借款合同，借款金额500万元；与供应商签订货物采购合同，金额300万元；与运输公司签订货物运输合同，运费金额50万元。已知借款合同印花税税率0.05‰，购销合同0.3‰，运输合同0.3‰，该企业应缴纳印花税（）元。A.150B.240C.300D.39018.2025年，某环保企业购进一台符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的设备，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元。该设备已投入使用。该企业当年应纳税所得额为300万元，可抵免的企业所得税税额为（）万元。A.20B.26C.30D.3519.下列关于土地增值税清算的表述中，符合2025年规定的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应在30日内办理清算手续B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行清算C.清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入D.清算后再转让房地产的，不再缴纳土地增值税20.根据2025年税务行政复议规则，下列情形中，申请人可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.对税务机关作出的停止出口退税权决定不服B.对税务机关作出的补缴税款及滞纳金决定不服C.对税务机关作出的确认土地使用权决定不服D.对税务机关作出的税收保全措施不服二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题有2个或2个以上正确选项，错选、漏选均不得分）1.2025年，下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.某生产企业购进用于生产免税产品的原材料取得的增值税专用发票B.某餐饮企业购进农产品用于加工销售货物（适用9%税率）取得的农产品销售发票C.某运输企业购进货车取得的税控机动车销售统一发票D.某外贸企业购进货物用于出口取得的增值税专用发票（已办理出口退税）2.根据2025年企业所得税政策，下列支出中，准予在企业所得税税前全额扣除的有（）。A.企业为职工缴纳的补充养老保险费（不超过职工工资总额5%的部分）B.企业通过公益性社会组织向教育事业的捐赠支出（年度利润总额12%以内的部分）C.企业发生的合理的劳动保护支出D.企业支付给非金融企业的借款利息（不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分）3.2025年，下列情形中，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有（）。A.个人参加企业举办的开业庆典活动取得的礼品收入B.个人为单位提供担保获得的收入C.个人购买福利彩票中奖收入1万元D.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送网络红包4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，符合2025年规定的有（）。A.采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或未约定收款日期的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天C.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天5.2025年，税务机关在税收征管中可采取的强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖或变卖纳税人扣押、查封的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款6.下列关于国际税收协定的表述中，正确的有（）。A.税收协定的适用范围包括缔约国双方的居民纳税人B.协定中“常设机构”条款旨在防止跨国企业通过设立非实体机构规避纳税义务C.协定中的“情报交换”条款要求缔约国双方交换的信息仅用于税收目的D.我国对外签订的税收协定一般不规定饶让抵免条款7.2025年，下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.增值税电子专用发票的法律效力、基本用途与纸质专用发票相同B.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证C.小规模纳税人可以选择自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开D.开具发票时，必须按照号码顺序填开，不得拆本使用发票8.下列行为中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的纳税信用等级评定行为C.税务机关作出的加收滞纳金决定D.税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为9.2025年，某企业发生的下列研发费用中，准予享受企业所得税加计扣除优惠的有（）。A.直接从事研发活动人员的工资薪金B.研发活动直接消耗的材料费用C.用于研发活动的仪器的折旧费D.委托境外机构进行研发活动发生的费用（不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分）10.下列关于土地增值税扣除项目的表述中，符合2025年规定的有（）。A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，准予计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本C.房地产开发企业的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额D.房地产开发企业加计扣除的基数为“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”之和11.2025年，下列关于纳税信用管理的表述中，正确的有（）。A.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级B.连续3年被评为A级信用级别的纳税人，税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项C.D级纳税人直接责任人员注册登记的其他企业，纳税信用直接判为D级D.纳税人因不可抗力无法按时缴税而导致逾期申报的，不影响其纳税信用评价12.下列关于资源税的表述中，符合2025年政策的有（）。A.资源税实行从价计征或从量计征，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人大常委会决定B.纳税人开采共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税D.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或生产地13.2025年，税务机关在税务稽查中发现纳税人存在下列行为，其中属于逃避缴纳税款的有（）。A.伪造账簿，少列收入B.经税务机关通知申报而拒不申报C.虚假纳税申报，少缴应纳税款D.因计算错误导致少缴税款14.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。A.借款合同的计税依据为合同所列的借款金额，不包括利息B.承揽合同的计税依据为合同所列的报酬，不包括材料价值（合同未分别列明的除外）C.财产保险合同的计税依据为保险费收入D.产权转移书据的计税依据为书据所列的金额，包括增值税税款15.2025年，下列关于增值税小规模纳税人优惠政策的表述中，正确的有（）。A.月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，免征增值税B.适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税C.已开具增值税专用发票的销售额，仍可享受免税优惠D.一次性收取不动产租金超过30万元的，可在对应的租赁期内分摊，分摊后月租金未超过10万元的，免征增值税16.下列关于个人所得税汇算清缴的表述中，符合2025年规定的有（）。A.纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的，可免于办理汇算清缴B.纳税人已预缴税额与汇算应纳税额一致的，无需办理汇算清缴C.汇算清缴的办理时间为取得所得的次年3月1日至6月30日D.纳税人可通过个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道办理汇算清缴17.2025年，下列关于税务行政处罚的表述中，正确的有（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件B.对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定前，应当告知当事人有要求听证的权利C.当事人逾期不履行行政处罚决定的，税务机关可每日按罚款数额的3%加处罚款D.税务行政处罚的追溯期为5年，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算18.下列关于房产税的表述中，符合2025年规定的有（）。A.房产税由产权所有人缴纳，产权出典的，由承典人缴纳B.宗教寺庙、公园自用的房产免征房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D.房产税按年征收、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市税务机关规定19.2025年，某企业发生的下列损失中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A.因自然灾害造成的存货损失（已取得保险公司赔偿）B.因管理不善造成的原材料被盗损失（已向公安机关报案）C.因客户破产无法收回的应收账款（符合坏账损失确认条件）D.被税务机关没收的违法所得20.下列关于非税收入管理的表述中，正确的有（）。A.非税收入实行“收支两条线”管理，纳入财政预算B.教育费附加、地方教育附加属于非税收入C.非税收入票据是征收非税收入的法定凭证和会计核算的原始凭证D.非税收入的缓征、减征、免征，由法律、法规、规章规定三、判断题（共20题，每题1.5分，共30分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.2025年，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，其进项税额准予从销项税额中抵扣。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得结转以后年度扣除。（）3.个人取得的全年一次性奖金，在2025年可选择单独计税或并入综合所得计税。（）4.消费税纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）6.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。（）7.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额。（）8.纳税人因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的，构成逃避缴纳税款罪。（）9.2025年，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）10.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予在企业所得税税前扣除。（）11.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）12.资源税纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量；自用包括生产自用和非生