村会计档案管理制度

PAGE村会计档案管理制度一、总则（一）目的为了加强村会计档案管理，保证村会计档案的真实性、完整性和安全性，充分发挥会计档案在农村经济管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》等相关法律法规，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的会计档案管理工作，包括村集体经济组织的财务收支、资产负债、收益分配等会计核算资料及相关档案。（三）管理原则1.统一领导、分级管理原则。村党支部对会计档案管理工作实行统一领导，村委会负责组织实施，村会计具体负责日常管理。2.依法依规原则。严格按照国家有关法律法规和行业标准进行会计档案的收集、整理、保管、查阅和销毁等工作。3.安全保密原则。确保会计档案的安全，防止会计档案被篡改、损毁、丢失或泄露。4.方便利用原则。在保证安全保密的前提下，便于本村村民、相关部门及人员查阅和利用会计档案。二、会计档案的内容（一）会计凭证1.原始凭证：包括发票、收据、报销单、借款单、工资表、材料出入库单等各种原始单据。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制的记账凭证，包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。（二）会计账簿1.总账：按照会计科目设置的总分类账簿，用于分类登记全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等总括核算资料。2.明细账：按照明细科目设置的分类账簿，用于详细记录某一类经济业务的发生情况，如明细账、往来明细账、固定资产明细账等。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记，反映现金和银行存款的收支情况。4.其他辅助账簿：如固定资产卡片、低值易耗品台账等。（三）财务会计报告1.月度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.年度财务会计报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（四）其他会计资料1.银行存款余额调节表：用于核对银行存款日记账与银行对账单之间的差异，调整未达账项。2.银行对账单：反映本村银行账户的收支情况。3.会计档案移交清册：记录会计档案移交的时间、内容、交接双方等信息。4.会计档案保管清册：详细记录会计档案的保管情况，包括档案名称、数量、保管期限等。5.会计档案销毁清册：记录会计档案销毁的时间、内容、批准人等信息。6.其他与会计核算有关的资料，如经济合同、协议、审计报告等。三、会计档案的整理（一）分类标准1.按照会计档案的形成时间进行分类，可分为年度会计档案、季度会计档案和月度会计档案。2.按照会计档案的种类进行分类，可分为会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。（二）整理方法1.会计凭证的整理：将原始凭证按照记账凭证的编号顺序进行排列，每本记账凭证所附原始凭证应折叠整齐，大小一致。在记账凭证封面上填写凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员等信息。装订成册，在装订处加封，并由装订人员在封签处签名或盖章。2.会计账簿的整理：总账、明细账、日记账应分别整理，按照账簿的页数顺序排列，去除空白页和账页中的金属物。在账簿封面上填写账簿名称、年度、账簿编号、保管期限等信息。对于活页式账簿，应在整理后装订成册，并加装封面和封底。3.财务会计报告的整理：月度财务报表应按月整理，年度财务会计报告应按年整理。将财务报表按照资产负债表、利润表、现金流量表等顺序排列，在报表封面填写报表名称、编制单位、编制日期及金额单位等信息。装订成册，在装订处加封，并由装订人员在封签处签名或盖章。4.其他会计资料的整理：银行存款余额调节表、银行对账单等应按照时间顺序排列，每类资料应单独装订成册，并在封面上注明资料名称、时间范围等信息。会计档案移交清册、保管清册、销毁清册等应按照规定格式填写，一式多份，分别由移交人、接收人、监交人等签字或盖章。四、会计档案的保管（一）保管期限1.会计凭证：保管期限为30年。2.会计账簿：总账、明细账、日记账等保管期限为30年；固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年。3.财务会计报告：月度、季度财务报表保管期限为10年；年度财务会计报告永久保管。4.其他会计资料：银行存款余额调节表、银行对账单等保管期限为10年；会计档案移交清册保管期限为30年；会计档案保管清册、销毁清册永久保管。（二）保管地点1.设立专门的会计档案室，用于存放会计档案。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗、防鼠等安全设施，确保会计档案的安全保管。2.会计档案室应保持清洁、干燥、通风良好，温度和湿度应符合国家规定的标准。（三）保管要求1.会计档案应分类存放，按照保管期限和类别进行编号，便于查找和管理。2.定期对会计档案进行检查和核对，确保档案的完整性和准确性。如发现档案有损坏、变质等情况，应及时采取措施进行修复或更换。3.会计档案管理人员应严格遵守档案管理规定，不得擅自出借、销毁、涂改会计档案。未经批准，任何人不得查阅、复制会计档案。五、会计档案的查阅（一）查阅范围本村村民、相关部门及人员因工作需要，经批准可以查阅会计档案。查阅范围包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。（二）查阅手续1.查阅人应填写《会计档案查阅申请表》，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等信息，并经村党支部书记或村委会主任批准。2.查阅人凭批准后的《会计档案查阅申请表》到会计档案室办理查阅手续，档案管理人员应按照申请表的要求提供相应的会计档案，并在查阅现场进行监督。3.查阅人不得在会计档案上涂改、标记、拆封或抽换，如需复印或复制会计档案，应经档案管理人员同意，并在复印件上加盖档案管理专用章。（三）查阅限制1.涉及本村商业秘密、个人隐私等敏感信息的会计档案，未经授权不得查阅。2.查阅会计档案应在规定的时间和地点进行，不得将会计档案带出会计档案室。如需带出，应经村党支部书记或村委会主任批准，并办理借阅手续，借阅期限不得超过规定时间。六、会计档案的销毁（一）销毁条件1.保管期满的会计档案，除未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证外，可以按照规定程序销毁。2.对于保管期满但涉及国家机密、商业秘密等重要信息的会计档案，应按照国家有关规定进行保管，不得销毁。（二）销毁程序1.由村会计提出会计档案销毁意见，编制《会计档案销毁清册》，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2.《会计档案销毁清册》经村党支部书记、村委会主任审核后，报乡镇财政所和档案管理部门审批。3.经批准后，由村会计、档案管理人员和监销人员共同对保管期满的会计档案进行销毁。监销人员在销毁会计档