2025年大学（会计学）审计学阶段测试题及答案

2025年大学（会计学）审计学阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）。A.财务收支B.财务会计资料C.经济活动D.经营管理活动2.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制3.审计产生的客观基础是（）。A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化4.审计的基本职能是（）。A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济服务5.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行B.注册会计师应按业务约定和专业准则的要求完成委托业务C.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益D.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务6.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，一般情况下，更应关注“完整性”认定的项目是（）。A.应收账款B.短期借款C.应付账款D.管理费用7.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。A.准确性B.截止C.发生D.完整性8.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性9.下列各项中，属于注册会计师总体审计目标的是（）。A.对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见B.对被审计单位内部控制的有效性发表审计意见C.对被审计单位经营活动的效率和效果发表审计意见D.对被审计单位管理层的诚信情况发表审计意见10.注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是（）。A.年前开出的支票是否均在年前已入账B.应收账款是否确实属实C.存货的跌价损失是否已足额确认D.存货是否用作抵押11.注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险时，下列做法中正确的是（）。A.直接实施实质性程序B.先实施控制测试，再实施实质性程序C.先实施实质性程序，再实施控制测试D.直接实施控制测试12.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（）。A.发现异常变动的项目B.印证各项目的审计结果C.了解被审计单位的财务状况D.确定审计抽样应有的样本量13.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）。A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险14.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（）。A.随时向被审计单位有关部门或人员提出，并交换意见B.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映C.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明D.根据性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向被审计单位提出15.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。A.直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠B.文件记录形式的审计证据比口头形式的证据更可靠C.从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的证据更可靠D.注册会计师自行获取的审计证据比被审计单位提供的证据更可靠16.注册会计师在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据17.下列有关审计工作底稿的归档和保存的说法中，不正确的是（）。A.在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作B.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿的理由C.审计工作底稿归档后，不得删除任何审计工作底稿D.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后三十天内18.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列关于审计工作底稿的说法中，不正确的是（）。A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序及获取的相关审计证据的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.注册会计师无需对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引19.下列关于审计工作底稿的复核的说法中，不正确的是（）。A.审计工作底稿的复核包括项目组内部复核和独立的项目质量控制复核B.项目组内部复核分为项目经理的现场复核和项目合伙人的复核C.独立的项目质量控制复核是由项目组内部人员对项目组作出的重大判断和在编制审计报告时得出的结论进行客观评价的过程D.项目质量控制复核是对审计工作结果的最后质量控制20.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。A.审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品B.审计报告具有鉴证、保护和证明作用C.审计报告可以对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见D.以上说法都正确第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答下列问题。1.简述审计的定义及其包含的要素。（5分）2.注册会计师职业道德规范的基本原则包括哪些？（5分）3.简述审计证据的充分性和适当性的含义，并说明两者之间的关系。（5分）4.简述审计工作底稿的编制目的。（5分）（二）案例分析题（共20分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2024年度财务报表进行审计。注册会计师在审计过程中发现以下情况：1.甲公司在2024年12月31日有一笔应收账款，账面余额为100万元，已计提坏账准备10万元。注册会计师通过函证程序发现，该笔应收账款的实际金额为120万元，甲公司少计提坏账准备20万元。2.甲公司2024年度的营业收入中有一笔销售业务，销售金额为500万元，成本为300万元。注册会计师通过检查销售合同、发货凭证等审计证据发现，该笔销售业务的实际发货时间为2025年1月5日，而甲公司将该笔销售业务确认为2024年度的营业收入。3.甲公司2024年12月31日的存货账面余额为200万元，注册会计师通过监盘程序发现，实际存货金额为180万元，甲公司多计存货20万元。要求：1.针对上述情况，指出甲公司管理层违反了哪些认定？（10分）2.注册会计师应如何提出审计调整建议？（10分）（三）综合题（共10分）答题要求：请根据以下资料，回答问题。注册会计师在审计乙公司2024年度财务报表时，获取了以下审计证据：1.乙公司2024年12月31日的银行对账单。2.乙公司2024年度的销售发票。3.乙公司2024年度的购货合同。4.乙公司2024年12月31日的存货盘点表。5.注册会计师对乙公司应收账款的函证回函。要求：1.请分别指出上述审计证据属于哪一种审计证据类型？（5分）2.请说明注册会计师获取这些审计证据的主要目的是什么？（5分）（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：注册会计师在审计丙公司2024年度财务报表时，发现丙公司存在以下问题：1.丙公司在2024年12月31日的银行存款日记账中记录了一笔收到的款项，但银行对账单中没有相应的记录。注册会计师通过进一步检查发现，该笔款项是丙公司虚构的。2.丙公司2024年度的管理费用中有一笔支出，金额为50万元，用于购买办公用品。注册会计师通过检查相关发票和合同发现，该笔支出实际上是丙公司为了虚增费用而编造的。3.丙公司2024年12月31日的固定资产明细账中记录了一台设备，价值为100万元。注册会计师通过实地观察发现，该设备并不存在。问题：1.针对上述情况，指出丙公司管理层违反了哪些认定？（5分）2.注册会计师应如何应对这些问题？（5分）（五）论述题（共10分）答题要求：请论述审计在现代经济社会中的作用。答案：1.C2.A3.A4.A5.A6.C7.D8.A9.A10.A11.A12.D13.B14.B15.ABCD16.C17.BCD18.D19.C20.D简答题答案：1.审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。要素包括：审计业务的三方关系人、财务报表、财务报表编制基础、审计证据和审计报告。2.基本原则包括：诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。3.充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性。关系：审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少；但仅靠获取更多审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。4.编制目的包括：提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。案例分析题答案：1.情况1违反了准确性认定；情况2违反了截止认定；情况3违反了存在认定。2.针对情况1，建议调整分录：借：信用减值损失20万，贷：坏账准备20万。针对情况2，建议调整分录：借：营业收入500万，贷：应收账款500万；借：存货300万，贷：营业成本300万。针对情况3，建议调整分录：借：存货20万，贷：资产减值损失20万。综合题答案：1.银行对账单属于外部证据；销售发票属于内部证据；购货合同属于内部证据；存货盘点表属于内部证据；函证回函属于外部证据。2.获取银行对账单主要目的是验证银行存款余额的真实性；获取销售发票主要目的是验证营业收入的真实性和准确性；获取购货合同主要目的是验证采购业务的真实性和合理性；获取存货盘点表主要目的是验证存货数量和状况的真实性；获取函证回函主要目的是验证应收账款余额的真实性。材料分析题答案：1.情况1违反了存在认定；情况2违反了发生认定；情况3违反了存在认定。2.对于情况1，注册会计师应扩大审计程序，检查相关凭证，核实款项来源，必要时与管理层沟通并考虑对审计意见的影响；对于情况2，应检查更多相关凭证，调查费用支出的真实性，要求管理层作出合理解释，考虑对财务报表的调