县残联会计档案管理制度

PAGE县残联会计档案管理制度一、总则（一）目的为了加强县残联会计档案管理，保证会计档案的安全、完整与有效利用，根据《中华人民共和国会计法》《会计档案管理办法》等相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县残联机关及所属各事业单位的会计档案管理工作。（三）定义会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则。县残联办公室负责统一领导会计档案管理工作，各部门、各事业单位按照职责分工，做好本部门、本单位会计档案的收集、整理、保管等工作。2.依法依规原则。严格遵守国家有关会计档案管理的法律法规和行业标准，确保会计档案管理工作合法合规。3.安全保密原则。采取有效措施，保证会计档案的安全，防止会计档案被篡改、损毁、丢失。同时，严格遵守保密规定，确保会计档案信息不泄露。4.方便利用原则。建立健全会计档案管理制度，优化管理流程，提高会计档案的利用效率，满足单位内部管理和社会监督的需要。二、会计档案的内容（一）会计凭证1.原始凭证，包括发票、收据、报销单、借款单等，是记录经济业务发生或完成情况的原始证明。2.记账凭证，是根据审核无误的原始凭证编制的，用于登记账簿的凭证。（二）会计账簿1.总账，是根据会计科目开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等总括核算资料。2.明细账，是根据总账科目所属的明细科目设置的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供有关明细核算资料。3.日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，如现金日记账、银行存款日记账。4.辅助账簿，也称备查账簿，是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。（三）财务会计报告1.月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表，反映单位在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务情况说明书，是对单位一定时期内财务、成本等情况进行分析总结的书面文字报告，主要说明单位的生产经营状况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况等。（四）其他会计资料1.银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制的调节表，以检查双方记账有无差错。2.银行对账单，是银行和企业核对账务的联系单，也是证实企业业务往来的记录，也可以作为企业资金流动的数据证明。3.纳税申报表，是纳税人履行纳税义务，按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。4.会计档案移交清册，记录会计档案从一个部门或人员移交至另一个部门或人员时的详细情况。5.会计档案保管清册，详细记录会计档案的种类、数量、保管期限、存放地点等信息。6.会计档案销毁清册，记载拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。三、会计档案的整理（一）整理要求1.会计凭证应按记账凭证编号顺序，连同所附的原始凭证折叠整齐，按期装订成册，并加具封面、封底，在封面上注明单位名称、年度、月份、记账凭证种类、起讫日期、起讫号码、记账凭证张数等内容。2.会计账簿应在年度终了后，将各种账簿按顺序整理编号，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度、账簿页数等内容。3.财务会计报告应按年度装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、财务会计报告名称等内容。4.其他会计资料应分类整理，按顺序编号，装订成册，并加具封面，注明资料名称、年度、月份、编号等内容。（二）整理方法1.分类。按照会计档案的类别，将会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料分别进行整理。2.编号。对每一类会计档案进行编号，以便于查找和管理。编号应连续、清晰，不得重复。3.装订。将整理好的会计档案按照规定的格式进行装订，确保装订牢固、整齐。装订时应注意保护会计档案的完整性，不得随意裁剪或损坏。四、会计档案的保管（一）保管期限1.会计凭证保管期限为[X]年。2.会计账簿保管期限为[X]年。其中，总账、明细账、日记账保管期限为[X]年，固定资产卡片在固定资产报废清理后保管[X]年，辅助账簿保管期限为[X]年。3.财务会计报告保管期限为[X]年。其中，月度、季度财务会计报告保管期限为[X]年，年度财务会计报告永久保管。4.其他会计资料保管期限为[X]年。其中，银行存款余额调节表、银行对账单保管期限为[X]年，纳税申报表保管期限为[X]年，会计档案移交清册保管期限为[X]年，会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久保管。（二）保管地点1.县残联应设置专门的会计档案保管库房，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗、防鼠等设施，确保会计档案的安全保管。2.会计档案保管库房应保持清洁、干燥、通风良好，温度、湿度应符合国家有关规定。3.会计档案应分类存放，按照保管期限和类别进行排列，便于查找和管理。（三）保管措施1.建立健全会计档案保管制度，明确保管人员的职责和权限，加强对会计档案保管工作的监督和检查。2.定期对会计档案进行清查盘点，确保会计档案的账实相符。清查盘点工作应每年进行一次，并形成清查盘点报告。3.对保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。4.采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。五、会计档案的查阅和借阅（一）查阅规定1.本单位内部人员因工作需要查阅会计档案时，应填写《会计档案查阅申请表》，经所在部门负责人批准后，到会计档案保管部门查阅。2.查阅会计档案时，应在指定的地点进行，不得在会计档案上涂改、标记、拆散原卷册，也不得抽换会计凭证。3.需要复印会计档案的，应经会计档案保管部门负责人批准，并登记复印的内容、数量、用途等信息。（二）借阅规定1.外单位因工作需要借阅会计档案时，应持有单位介绍信，经县残联办公室负责人批准后，方可办理借阅手续。2.借阅会计档案时，应填写《会计档案借阅登记表》，注明借阅单位名称、借阅日期、借阅内容、归还日期等信息。3.借阅期限一般不得超过[X]天，如有特殊情况需要延期的，应经县残联办公室负责人批准。4.借阅人员应妥善保管会计档案，不得转借、转让、丢失或擅自销毁会计档案。归还会计档案时，应经会计档案保管部门核对无误后，办理归还手续。六、会计档案的销毁（一）销毁条件1.保管期满的会计档案，除本制度第五条第三款规定的情形外，可以按照规定程序销毁。2.保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。（二）销毁程序1.由县残联办公室会同财务部门提出会计档案销毁意见，编制《会计档案销毁清册》，列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2.《会计档案销毁清册》应经县残联负责人审核批准。3.会计档案销毁时，应由县残联办公室、财务部门和审计部门共同派员监销。监销人员应在销毁前按照《会计档案销毁清册》