2026年税务培训师招聘考试题

2026年税务培训师招聘考试题一、单选题（共10题，每题1分，计10分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取强制执行措施的情形不包括以下哪项？A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人未按规定报送纳税申报表C.纳税人未按规定设置账簿D.纳税人未按规定缴纳社保费用（注：社保费用不属于税收征收范围）2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，假设该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.16万元C.12万元D.8万元（注：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为15万元，其适用的个人所得税税率档次为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%（注：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率）4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.6%C.9%D.13%（注：小规模纳税人适用3%的征收率，但部分地区对小微企业可按1%征收）5.某企业2025年度发生广告费支出100万元，其销售（营业）收入为2000万元，根据税法规定，可在税前扣除的广告费是多少？A.100万元B.80万元（注：广告费税前扣除限额为销售收入的15%，即2000×15%=300万元，实际支出100万元可全额扣除）C.50万元D.0万元（注：超过限额部分可结转以后年度扣除）6.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税项目不包括以下哪项？A.保险赔款B.国债利息收入C.劳务报酬所得D.转让自用5年以上住房所得（注：劳务报酬所得需缴纳个人所得税）7.某企业2025年度发生非流动资产处置损失20万元，根据税法规定，该损失可如何处理？A.全额税前扣除B.50%税前扣除C.0税前扣除（注：非流动资产处置损失可无限期结转弥补）D.递延至下一年度扣除8.根据《企业所得税法》，企业研发费用加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.175%（注：企业研发费用可按175%计入应纳税所得额）9.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，其销售（营业）收入为1000万元，根据税法规定，可在税前扣除的业务招待费是多少？A.50万元B.25万元（注：业务招待费税前扣除限额为销售收入的5‰，即1000×5‰=5万元，实际支出50万元只能扣除5万元）C.0万元D.10万元（注：超过限额部分可结转以后年度扣除）10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可处以多少罚款？A.每日按应纳税款的1%罚款B.每日按应纳税款的5%罚款C.处以5000元以下罚款D.不予处罚（注：纳税人未按期申报，每日按应纳税款的0.5%加收滞纳金，并处罚款）二、多选题（共10题，每题2分，计20分）1.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人可分为哪几类？A.小规模纳税人B.一般纳税人C.小型微利企业D.超小规模纳税人（注：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，未提及超小规模纳税人）2.企业发生的下列支出中，哪些可在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）D.职工社保费用支出3.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得（注：财产租赁所得不属于综合所得，属于分类所得）4.企业发生的下列支出中，哪些可享受企业所得税税前扣除？A.恶意欠薪被处罚的罚款B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）C.资产折旧费用D.业务招待费支出（符合规定的部分）5.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施包括哪些？A.查封、扣押纳税人财产B.强制划扣纳税人银行存款C.限制纳税人出境D.处以罚款6.小规模纳税人适用的增值税征收率有哪些？A.3%B.1%（注：部分小微企业可享受1%征收率）C.6%D.13%（注：6%和13%为一般纳税人适用税率）7.企业发生的下列支出中，哪些可享受个人所得税专项附加扣除？A.住房贷款利息支出B.财产租赁所得C.子女教育支出D.赡养老人支出8.根据《企业所得税法》，企业可享受的税收优惠政策包括哪些？A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.转让自用5年以上住房所得免征个税9.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可采取哪些措施？A.处以罚款B.加收滞纳金C.责令限期改正D.暂停其税收优惠资格10.根据《增值税暂行条例》，下列哪些情况可免征增值税？A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书的买卖C.个人销售的自己使用过的物品D.转让土地使用权（注：转让土地使用权需缴纳增值税）三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，需在中国境内缴纳个人所得税。（正确）2.企业发生的广告费支出，可在税前全额扣除，无需考虑收入比例限制。（错误，需考虑收入比例限制）3.小规模纳税人适用简易计税方法，不得享受增值税抵扣。（正确）4.企业发生的非流动资产处置损失，可在税前全额扣除。（错误，可无限期结转弥补）5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（正确）6.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。（正确）7.企业所得税的税率分为标准税率和优惠税率，标准税率为25%。（正确）8.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，与工资薪金所得税率一致。（错误，个体工商户经营所得税率高于工资薪金所得）9.企业发生的业务招待费支出，可在税前全额扣除。（错误，需考虑收入比例限制）10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，可处2000元以上1万元以下罚款。（正确）四、简答题（共5题，每题4分，计20分）1.简述小规模纳税人与一般纳税人的主要区别。答：-纳税人身份不同：小规模纳税人按简易计税方法计税，一般纳税人适用一般计税方法。-税率不同：小规模纳税人适用3%（部分地区1%）征收率，一般纳税人适用6%、9%、13%等税率。-进项税额处理不同：小规模纳税人不得抵扣进项税额，一般纳税人可抵扣进项税额。-开具发票要求不同：小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，一般纳税人可开具。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目。答：-子女教育支出-继续教育支出-大病医疗支出-住房贷款利息支出-住房租金支出-赡养老人支出-3岁以下婴幼儿照护支出3.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。答：-小型微利企业所得税优惠-高新技术企业税收优惠-研发费用加计扣除-转让自用5年以上住房所得免征个税-西部大开发地区企业所得税优惠等4.简述纳税人未按期申报纳税的法律责任。答：-罚款：每日按应纳税款的0.5%加收滞纳金，并处罚款。-责令限期改正：税务机关可责令纳税人限期申报并补缴税款。-暂停税收优惠：税务机关可暂停其享受税收优惠资格。-限制出境：严重情况下可限制纳税人出境。5.简述企业发生的业务招待费支出的税前扣除规定。答：-税前扣除限额：按销售收入的5‰计算，但不得超过实际发生额的60%。-超过部分处理：超过限额的部分可结转以后年度扣除。-限制条件：与关联方发生的业务招待费支出不得税前扣除。五、计算题（共3题，每题6分，计18分）1.某小规模纳税人2025年度销售额为200万元，假设其适用1%的增值税征收率，则该企业应缴纳的增值税为多少？解：小规模纳税人应缴纳增值税=销售额×征收率=200万元×1%=2万元2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，假设其享受小型微利企业所得税优惠政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？解：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。应纳税所得额=100万元×12.5%=12.5万元实际应缴纳企业所得税=12.5万元×20%=2.5万元3.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为1500万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业实际应纳税所得额为多少？解：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=1500万元×15%=225万元实际支出80万元可全额扣除，无需结转。应纳税所得额=100万元（假设其他扣除项目为0）-80万元=20万元实际应缴纳企业所得税=20万元×25%=5万元六、论述题（共1题，计12分）论述企业在进行税务筹划时应考虑的因素及注意事项。答：企业在进行税务筹划时，需综合考虑以下因素及注意事项：1.合法合规原则税务筹划必须遵守税法规定，不得通过虚假交易、隐瞒收入等非法手段进行避税。企业应依据税法精神，选择合法的筹划方式。2.成本效益原则税务筹划需考虑实施成本，如咨询费用、时间成本等，确保筹划方案的经济效益大于成本。3.风险控制原则税法政策可能发生变化，企业需关注政策动态，避免因政策调整导致筹划方案失效。同时，需防范税务风险，如税务机关审核、罚款等。4.行业特性不同行业适用的税法规定不同，如制造业、服务业、金融业等，企业需结合自身行业特点进行筹划。例如，制造业可利用固定资产折旧进行税前扣除，服务业可利用业务招待费、广告费等进行筹划。5.地域差异不同地区的税收优惠政策不同，如西部地区企业所得税优惠、自贸区税收试点等，企业可利用地域差异进行筹划。6.收入结构企业需合理规划收入结构，如将部分收入转化为免税收入（如国债利息）、递延收入（如预收账款）等。