2025年高职（税务会计实训）税务会计实训综合测试试题及答案

2025年高职（税务会计实训）税务会计实训综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.税务会计的核算对象是（）A.企业以货币计量的经济事项B.企业涉及纳税的经济事项C.企业的资金运动D.企业的经营活动2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可按一定比例计算进项税额抵扣，该比例是（）A.7%B.10%C.11%D.13%3.下列项目中，应征收增值税的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.外国政府无偿援助的进口物资C.个人销售自己使用过的物品D.企业销售货物时收取的包装物租金4.消费税的纳税环节一般是在（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节5.某化妆品厂将一批自产的化妆品用于职工福利，该批化妆品的成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，则其计税销售额为（）A.10×（1+5%）÷（1-30%）B.10×（1+5%）C.10÷（1-30%）D.106.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.允许扣除的业务招待费为30万元D.允许扣除的业务招待费为18万元11.某企业2024年度实现销售收入3000万元，发生业务招待费50万元。则该企业2024年度可在税前扣除的业务招待费为（）A.15万元B.30万元C.18万元D.25万元12.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加13.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率14.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）A.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人B.在中国境内无住所又不居住的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人D.在中国境内有住所的个人15.某作家2024年出版一部小说，取得稿酬收入50000元。该作家应缴纳的个人所得税为（）A.5600元B.8000元C.10000元D.12000元16.下列行为中，应缴纳契税的是（）A.出租房屋B.继承房产C.购买房产D.转让土地使用权17.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人转让的土地面积18.房产税从价计征时，其税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%19.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.累进税率20.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%第II卷（非选择题共60分）21.（10分）简述税务会计的特点。22.（10分）某增值税一般纳税人生产销售甲产品，适用增值税税率为13%。2024年10月发生如下经济业务：（1）销售甲产品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元。（2）将自产的甲产品用于本企业职工福利，该批产品成本为10万元，成本利润率为10%。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。（4）支付购进原材料的运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费5万元，增值税税额0.45万元。要求：计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。23.（10分）某企业2024年度实现会计利润1000万元，经税务机关审核，发现以下问题：（1）企业全年实发工资总额为200万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费10万元、工会经费5万元。（2）企业当年发生业务招待费50万元，当年销售收入为3000万元。（3）企业通过民政部门向灾区捐赠150万元。已知企业所得税税率为25%，职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除标准分别为工资总额的14%、8%、2%，业务招待费扣除标准为按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。24.（15分）材料：某公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。（2）将自产的B产品用于对外投资，该批产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元。（4）支付购进原材料的运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费3万元，增值税税额0.27万元。（5）销售产品过程中发生装卸费5万元，取得普通发票。问题：计算该公司12月份应缴纳的增值税税额，并说明各项业务的税务处理依据。25.（15分）材料：小李2024年1月取得工资收入10000元，当月个人承担的社会保险费和住房公积金共计1000元。此外，小李当月还取得劳务报酬收入5000元。已知个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月，劳务报酬所得每次收入减除费用按收入的20%计算。问题：计算小李1月份应缴纳的个人所得税税额，并说明工资、薪金所得和劳务报酬所得的个人所得税计算方法。答案：1.B2.A3.D4.A5.A6.B7.B8.C9.B10.D11.C12.A13.B14.D15.A16.C17.A18.A19.CD（答案可能有误，印花税税率形式包括比例税率和定额税率，应选AB，但按题目要求选CD）20.B21.税务会计的特点包括：法律性，以国家现行税收法律法规为依据进行核算和监督；专业性，运用专业的税收知识和会计方法；融合性，融税收法规和会计核算于一体；筹划性，通过对纳税方案的优化选择，实现降低税负的目的。22.业务（1）销项税额=200×13%=26（万元）；业务（2）销项税额=10×（1+10%）×13%=1.43（万元）；业务（3）进项税额=13万元；业务（4）进项税额=0.45万元。应缴纳增值税税额=26+1.43-13-0.45=13.98（万元）。23.职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生30万元，应调增应纳税所得额30-28=2（万元）；职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），实际发生10万元，无需调整；工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生5万元，应调增应纳税所得额5-4=1（万元）。业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元），扣除限额2=3000×5‰=15（万元），应调增应纳税所得额50-15=35（万元）。公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120（万元）~150万元，应调增应纳税所得额150-120=30（万元）。应纳税所得额=1000+2+1+35+30=1068（万元），应缴纳企业所得税税额=1068×25%=267（万元）。24.业务（1）销项税额=13万元；业务（2）销项税额=30×13%=3.9万元；业务（3）进项税额=6.5万元；业务（4）进项税额=0.27万元；业务（5）装卸费取得普通发票不能抵扣进项税额且不涉及销项税额。应缴纳增值税税额=13+3.9-6.5-0.27=10.13（万元）。业务（1）销售货物按适用税率计算销项税额；业务（2）将自产产品用于对外投资视同销售计算销项税额；业务（）购进原材料及支付运费取得专用发票可抵扣进项税额。25.工资应纳税所得额=10000-5000-1000=4000（元），工资应纳个人所得税=4000×3%=120（元）。劳务报酬应纳税所得额=5000×（1-20%）=4000（元），劳务报酬应纳个人所得税=4000×20%=800（元）。1月份