2025年大学税收学（税收经济学）试题及答案

2025年大学税收学（税收经济学）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税收的本质是（）A.国家凭借政治权力强制征收的一种财政收入形式B.国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.国家参与社会产品分配的一种方式D.国家调节经济的重要手段答案：B2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案：C3.下列属于直接税的是（）A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税答案：C4.税收的效率原则不包括（）A.经济效率B.行政效率C.社会效率D.财政效率答案：D5.税负转嫁的基本形式不包括（）A.前转B.后转C.混转D.税收资本化答案：D6.税收对劳动供给的影响主要取决于（）A.税收收入效应B.税收替代效应C.税收收入效应和替代效应的大小D.税收政策答案：C7.税收对居民储蓄的影响主要通过（）来实现。A.利息税B.所得税C.流转税D.财产税答案：A8.税收乘数反映了税收变动对（）的影响程度。A.国民收入B.消费C.投资D.政府支出答案：A9.下列关于税收公平原则的说法，错误的是（）A.税收公平原则包括横向公平和纵向公平B.横向公平要求具有相同纳税能力的人缴纳相同的税收C.纵向公平要求具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收D.税收公平原则只考虑纳税人的经济能力答案：D10.税收的经济稳定职能主要通过（）来实现。A.税收乘数B.政府购买乘数C.投资乘数D.平衡预算乘数答案：A第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共20分）答题要求：本卷共5小题，每小题4分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。错选、多选、少选均不得分。1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.下列属于税收制度构成要素的有（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限答案：ABCD3.影响税负转嫁的因素有（）A.商品或要素的供求弹性B.课税范围C.市场结构D.税种性质答案：ABCD4.税收对投资的影响主要体现在（）A.税收对投资收益的影响B.税收对投资成本的影响C.税收对投资风险的影响D.税收对投资结构的影响答案：AB5.税收的财政职能具有的特点是（）A.适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性C.征收数额上的稳定性D.调节经济的灵活性答案：ABC三、判断题（共10分）答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物。（）答案：×3.累进税率是指随着征税对象数额的增大而提高的税率。（）答案：√4.税负转嫁只会导致税收归宿的变化，不会影响税收收入。（）答案：×5.税收对消费的影响主要是通过改变商品的相对价格来实现的。（）答案：√6.税收乘数为负数，说明税收变动与国民收入变动呈反方向变化。（）答案：√7.税收公平原则中的横向公平就是要求纳税人的税收负担绝对相等。（）答案：×8.税收的经济效率原则就是要求税收对经济的干预越小越好。（）答案：×9.直接税是指纳税人不能将税负转嫁给他人的税种。（）答案：√10.税收的行政效率要求税务机关在征税过程中尽量降低征税成本。（）答案：√四、简答题（共20分）答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。1.简述税收的职能。税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收为国家筹集财政收入的职能，具有适用范围的广泛性、取得财政收入的及时性和征收数额上的稳定性。经济职能包括调节资源配置、调节收入分配、促进经济稳定。监督职能是指税收对整个国民经济活动进行有效监督管理的功能。2.简述税负转嫁的方式。税负转嫁的方式主要有前转，即纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担；后转，即纳税人将其所纳税款逆着商品流转方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的供应者负担；混转，即纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担；税收资本化，即生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。五、材料分析题（共20分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。每题10分。材料：近年来，我国为了促进经济结构调整和转型升级，出台了一系列税收政策。例如，对高新技术企业给予税收优惠，降低企业所得税税率；对小微企业实施税收减免政策，减轻企业负担。同时，为了加强环境保护，对高污染、高能耗企业提高了环保税税率。1.请分析税收政策对高新技术企业和小微企业发展的影响。税收政策对高新技术企业给予税收优惠，降低企业所得税税率，这有助于减轻高新技术企业的税负，增加企业的税后利润，从而为企业的研发投入、技术创新和扩大生产提供更多资金支持，有利于高新技术企业的发展壮大，推动产业升级和技术进步。对小微企业实施税收减免政策，能直接减轻小微企业的负担，缓解其资金压力，增强小微企业的生存和发展能力，促进就业和经济的多元化发展。2.从税收与经济结构调整的关系角度，分析对高污染、高能耗企业提高环保税税率的意义。税收与经济结构调整密切相关。对高污染、高能耗企业提高环保税税率，一方面增加了这些企业的生产成本，促使