单位资金内控制度

PAGE单位资金内控制度一、总则（一）制定目的本单位资金内控制度旨在规范单位资金管理，确保资金安全、完整，提高资金使用效益，防范资金风险，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属单位的资金收支及相关经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保单位资金活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位资金管理的各个环节，包括资金筹集、资金使用、资金核算、资金监督等，做到全过程控制。3.制衡性原则：在资金管理过程中建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：根据单位实际情况和外部环境变化，适时调整和完善资金内控制度，保证制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在确保资金安全和有效控制风险的前提下，合理权衡成本与效益，提高资金管理效率。二、资金筹集内部控制（一）筹资决策1.单位应根据发展战略、经营计划和资金需求，科学合理地制定筹资计划。筹资计划应明确筹资规模、筹资方式、筹资用途、筹资成本、筹资风险等内容，并进行可行性研究和论证。2.重大筹资决策应实行集体审议联签制度，由单位领导班子、财务部门、相关业务部门等共同参与，对筹资方案的合法性、合理性、可行性进行充分讨论和分析，确保决策科学、民主。（二）筹资审批1.筹资业务经办部门应根据筹资计划，向财务部门提交筹资申请，筹资申请应详细说明筹资原因、筹资金额、筹资方式、筹资期限、还款计划等内容。2.财务部门应对筹资申请进行审核，重点审核筹资的必要性、可行性、合规性以及筹资成本和风险等。审核通过后，报单位领导审批。3.单位领导应根据筹资申请和财务部门的审核意见，做出筹资决策。对于重大筹资事项，应报上级主管部门或相关政府部门批准。（三）筹资执行1.单位应按照筹资审批意见，与筹资对象签订筹资合同或协议。筹资合同或协议应明确双方的权利和义务，包括筹资金额、筹资方式、筹资期限、利率、还款方式、违约责任等内容。2.财务部门应按照筹资合同或协议的约定，及时足额筹集资金。在筹资过程中，应严格控制筹资成本，合理选择筹资方式和筹资时机，确保筹资活动顺利进行。3.筹资业务经办部门应及时跟踪筹资资金的到位情况，确保资金按时足额到账。同时应做好筹资资金的验收工作，对筹资资金的金额、期限、利率等进行核对，确保与筹资合同或协议一致。（四）筹资监督1.财务部门应定期对筹资资金的使用情况进行监督检查，确保筹资资金按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.审计部门应定期对筹资业务进行审计，检查筹资业务的合法性、合规性、真实性以及筹资资金的使用效益等情况。对发现的问题应及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.单位应建立筹资风险预警机制，及时关注筹资市场动态和单位财务状况变化，对可能出现的筹资风险进行预警和评估，并采取相应的风险应对措施。三、资金使用内部控制（一）资金预算1.单位应建立健全资金预算管理制度，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据单位业务发展计划和市场预测等因素编制，支出预算应根据单位年度工作计划和财务状况等因素编制。2.资金预算经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门或相关政府部门备案。在预算执行过程中，应严格控制预算支出，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金支出审批1.单位应建立健全资金支出审批制度，明确资金支出的审批流程和审批权限。资金支出审批流程一般包括：业务部门申请、财务部门审核、单位领导审批等环节。2.业务部门应根据工作需要，填写资金支出申请表，详细说明支出原因、支出金额、支出用途等内容。资金支出申请表应经部门负责人签字确认。3.财务部门应对资金支出申请表进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合规性以及是否符合预算安排等。审核通过后，报单位领导审批。4.单位领导应根据资金支出申请表和财务部门的审核意见，做出审批决定。对于重大资金支出事项，应实行集体审议联签制度。（三）资金支付1.财务部门应根据单位领导的审批意见，及时办理资金支付手续。在资金支付过程中，应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，确保资金支付安全、准确、及时。2.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。对于大额资金支付，应实行双人经办制度，确保资金支付安全。3.财务部门应及时登记资金支出台账，详细记录资金支出的日期、金额、用途、收款人等信息。同时应定期与业务部门核对资金支出情况，确保账账相符、账实相符。（四）资金使用监督1.财务部门应定期对资金使用情况进行监督检查，确保资金使用符合规定用途，不得擅自改变资金用途。对发现的问题应及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。2.审计部门应定期对资金使用情况进行审计，检查资金使用的合法性、合规性、真实性以及资金使用效益等情况。对发现的问题应及时提出审计意见，并督促相关部门进行整改。3.单位应建立资金使用绩效评价制度，对资金使用的效果进行评价。绩效评价应包括经济效益、社会效益等方面的内容。通过绩效评价，总结经验教训，不断提高资金使用效益。四、资金核算内部控制（一）会计核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。会计核算应包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等要素的核算。2.财务部门应设置专门的会计岗位，配备具备专业知识和技能的会计人员。会计人员应严格遵守会计职业道德规范，依法进行会计核算。3.财务部门应建立健全会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案管理制度，确保会计档案的安全、完整。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。（二）财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度和财务规章制度的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表以及财务情况说明书等内容。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后应经单位领导审核签字，并加盖单位公章。3.单位应按照规定的时间和程序，及时向上级主管部门、相关政府部门等报送财务报告。同时应将财务报告向单位内部公开，接受职工监督。（三）财务分析1.单位应建立健全财务分析制度，定期对单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对单位的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行分析评价。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。财务分析报告应经单位领导审核签字，并加盖单位公章。3.单位应根据财务分析结果，及时调整经营策略和财务管理措施，提高单位的经济效益和社会效益。五、资金监督内部控制（一）内部监督1.单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。内部监督应包括对资金筹集、资金使用、资金核算等环节的监督检查。2.财务部门应定期对资金管理情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时应配合审计部门等其他部门对资金管理情况进行监督检查。3.审计部门应定期对单位的资金管理情况进行审计，检查资金管理的合法性、合规性、真实性以及资金使用效益等情况。对发现的问题应及时提出审计意见，并督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.单位应接受上级主管部门、相关政府部门等的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。2.单位应按照规定的时间和程序，及时向社会公开单位的财务状况、经营成果等信息，接受社会监督。（三）责任追究1.单位应建立健全责任追究制度，对违反资金内控制度的行为进行责任追究。责任追究应包括行政责任、经济责任等方面的内容。2.对于违反资金内控制度的行为，应根据情节轻重，对相关责任人给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分；同时应责令相关责任人赔偿经济损失。3.单位应将责任追究情况及时向单位内部公开，接受职工监督。同时应将责任追究情况向上级主管部门