村级财务管理内控制度

PAGE村级财务管理内控制度一、总则（一）目的为了加强村级财务管理，规范村级财务行为，提高资金使用效益，保障村级组织和村民的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有财务活动，包括但不限于村级集体资产的管理、收入与支出的核算、专项资金的使用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村级财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受村民监督，保障村民的知情权和参与权。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进村级经济发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立村级财务核算小组，负责本村的财务核算工作。财务核算小组由村民代表大会选举产生，成员包括村党支部书记、村委会主任、报账员等。（二）人员职责分工1.村党支部书记：对村级财务管理工作负总责，监督财务制度的执行情况，审核重大财务事项。2.村委会主任：协助村党支部书记做好财务管理工作，负责组织实施财务计划，审批日常财务支出。3.报账员：负责办理本村的财务收支结算、票据管理、会计核算等工作，定期向村民公开财务信息。三、财务审批制度（一）审批流程1.日常支出审批：由报账员初审原始凭证，填写报销审批单，经村委会主任审批后报销。2.重大支出审批：超过一定金额的重大支出，需经村民代表大会讨论通过，并报乡镇财政所备案后，方可支出。（二）审批权限1.村委会主任：审批权限为[X]元以下的日常支出。2.村民代表大会：审批权限为超过[X]元的重大支出。四、财务收支管理制度（一）收入管理1.收入范围：包括村级集体资产经营收入、上级财政补助收入、社会捐赠收入等。2.收入票据：统一使用财政部门监制的票据，严禁使用白条收款。3.收入核算：及时将各项收入足额入账，不得坐收坐支。（二）支出管理1.支出范围：包括村级组织运转经费、公益事业支出、村级干部报酬等。2.支出标准：严格按照国家有关规定和本村实际情况制定支出标准，不得超标准支出。3.支出审批：所有支出必须经过审批，手续齐全后方可报销。五、货币资金管理制度（一）现金管理1.库存现金限额：根据本村实际情况，核定库存现金限额为[X]元。2.现金收付：严格遵守现金管理规定，不得白条抵库，不得公款私存。3.现金盘点：定期进行现金盘点，确保账实相符。（二）银行存款管理1.银行账户开设：经乡镇财政所批准，开设村级基本存款账户，严禁多头开户。2.银行存款收付：严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，定期核对银行账户余额。3.银行对账单管理：每月及时取得银行对账单，由报账员核对后编制银行存款余额调节表。六、村级集体资产管理（一）资产清查定期对村级集体资产进行清查，核实资产数量、价值和使用情况，做到账实相符。（二）资产登记建立村级集体资产台账，详细记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用情况等信息，并及时更新。（三）资产处置村级集体资产的处置，需经村民代表大会讨论通过，并报乡镇财政所备案后，方可进行。处置收入应及时足额入账。七、专项资金管理制度（一）专项资金范围包括扶贫资金、农业补贴资金、农村基础设施建设资金等。（二）专项资金使用1.专款专用：专项资金必须专款专用，不得挪作他用。2.项目管理：建立专项资金项目管理制度，对项目的申报、实施、验收等环节进行全程监管。3.资金核算：单独设立专项资金账户，进行专项核算，确保资金使用情况清晰明了。八、财务公开制度（一）公开内容定期公开村级财务收支情况、资产负债情况、专项资金使用情况等。（二）公开方式通过村务公开栏、村民会议、微信公众号等方式进行公开，确保村民能够及时了解财务信息。（三）公开时间每月公开一次村级财务收支情况，每季度公开一次资产负债情况，每年公开一次专项资金使用情况。九、财务监督与审计制度（一）内部监督成立村级财务监督小组，定期对村级财务活动进行监督检查，并向村民代表大会报告监督情况。（二）外部审计接受乡镇财政所、审计部门等的审计监督，积极配合审计工作，并及时整改审计发现的问题。十、票据管理制度（一）票据种类包括收款收据、支出报销凭证等。（二）票据购买统一到财政部门购买票据，不得私自印制或购买其他票据。（三）票据使用严格按照票据使用规定开具票据，不得虚开、代开票据。（四）票据保管设立票据专柜，由报账员负责保管票据，定期盘点，确保票据安全。十一、财务档案管理制度（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务工作相关的文件资料。（二）档案整理定期对财务档案进行整理、装订，按照档案管理要求分类存放。（三）档案保管期限会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。（四）档案查阅因工作需要查阅财务档案的，需经村党支部书记批准，并办理查阅登