民政财务内控制度

PAGE民政财务内控制度一、总则（一）目的为了加强民政部门财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障民政事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合民政工作实际，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于民政部门机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据民政事业发展的需要和内外部环境的变化，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家宏观经济政策、民政事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制部门预算。2.编制方法：采用零基预算法，按照轻重缓急对各项支出进行排序，确保预算安排科学合理。3.编制程序：各业务部门提出预算建议数，财务部门进行审核、汇总，经部门领导班子集体研究后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.建立预算执行分析制度：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.加强预算绩效管理：建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行跟踪问效，提高资金使用效益。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当调整预算。2.调整程序：由业务部门提出预算调整申请，财务部门审核后，报部门领导班子集体研究决定。调整预算经财政部门批准后执行。（四）决算管理1.编制决算：年度终了，财务部门按照财政部门的要求，及时编制部门决算。决算编制应真实、准确、完整，反映年度预算执行情况。2.审核决算：部门领导班子对决算进行审核，确保决算数据的真实性和准确性。审核通过后的决算报财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围民政部门的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认收入。2.事业收入：按照实际收到的款项确认收入。3.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。5.经营收入：按照经营活动实现的收入确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据：民政部门的各项收入必须使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.建立票据管理制度：明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和程序，确保票据安全。3.加强票据审核：财务部门对收入票据进行审核，确保票据开具的真实性、合法性和完整性。（四）收入监督1.定期开展收入检查：财务部门定期对收入情况进行检查，发现问题及时整改。2.接受外部监督：主动接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供收入情况和相关资料。四、支出管理（一）支出范围民政部门的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.建立支出审批制度：明确各项支出的审批权限和程序，确保支出合理合规。2.分级审批：根据支出金额大小，实行分级审批。一般支出由部门负责人审批，重大支出由部门领导班子集体研究决定。3.审批依据：支出审批应依据国家有关法律法规、财务规章制度和部门预算，确保支出符合规定。（三）支出核算1.按照财务制度进行核算：严格按照国家财务制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保会计信息真实、完整。2.分类核算：对人员经费、公用经费、项目支出等进行分类核算，便于统计和分析。3.加强成本核算：对于有经营活动的事业单位，应加强成本核算，提高经济效益。（四）支出控制1.控制支出规模：严格控制各项支出，确保支出不超过预算安排。2.优化支出结构：合理安排支出结构，优先保障重点项目和民生支出。3.加强支出监督：定期对支出情况进行监督检查，发现问题及时纠正。五、资产管理（一）资产分类民政部门的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.编制资产购置计划：各部门根据工作需要，编制资产购置计划，经财务部门审核后，报部门领导班子批准。2.按照规定程序购置：资产购置应按照政府采购等规定程序进行，确保购置过程合法合规。3.验收资产：资产购置后，由相关部门进行验收，确保资产质量符合要求。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产的使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、有效使用。2.定期清查资产：财务部门定期对资产进行清查，核实资产数量和价值，确保账实相符。3.资产维护保养：各部门负责对本部门使用的资产进行维护保养，确保资产正常运行。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。2.处置程序：资产处置应按照规定程序进行，经评估、审批后办理相关手续。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。六、负债管理（一）负债分类民政部门的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、长期借款等。（二）负债控制1.合理控制负债规模：根据民政事业发展需要和财务状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强负债管理：建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和偿还责任，确保按时足额偿还债务。3.防范财务风险：关注负债风险，及时采取措施防范财务风险，确保财务安全。七、财务监督（一）内部监督1.建立内部监督机制：财务部门定期对财务活动进行内部监督检查，发现问题及时整改。2.加强内部审计：内部审计部门定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。3.强化岗位监督：各岗位之间相互监督，形成制衡机制，防止财务舞弊行为。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，对审计提出的意见和建议认真落实。3.接受社会监督：通过政务公开等方式，接受社会公众的监督，提高财务管理的透明度。八、信息管理（一）财务信息系统建设1.建立财务信息系统：利用现代信息技术，建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.系统功能要求：财务信息系统应具备预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务监督等功能，满足财务管理的需要。3.系统安全管理：加强财务信息系统的安全管理，采取加密、备份、防火墙等措施，确保财务信息安全。（二）财务信息披露1.定期披露财务信息：按照国家有关规定，定期向社会公众披露民政部门的财务信息，提高财务管理的透明度。2.信息披露内容：包括财务报表、预算执行情况、资金使用效益等信息。3.信息披露方式：通过民政部门官方网站、政务公开栏等方式进行披露。九、岗位设置与人员管理（一）岗位设置1.合理设置岗位：根据财务管理的需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限。2.岗位分离：实行不相容岗位分离制度，确保财务工作的独立性和公正性。3.岗位轮换：定期进行岗位轮换，提高财务人员的综合素质和业务能力。（二）人员管理1.人员配备：按照财务工作需要，