科级单位财务内控制度

PAGE科级单位财务内控制度一、总则（一）制定目的本财务内控制度旨在规范科级单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位财务安全，确保各项工作的顺利开展，促进单位健康稳定发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家财经制度，结合本科级单位实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本科级单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，做到全方位、无死角控制。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化以及单位实际情况的发展，及时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置科级单位应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）岗位设置与职责1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，组织制定和完善财务内控制度，并监督制度的执行情况。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议，确保决策的科学性和合理性。组织编制单位年度财务预算和决算，审核财务报表，对单位财务状况和经营成果进行分析和评价。负责与财政、税务及其他相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。2.会计岗位按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目和财产物资，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务制度，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务负责人应具有较强的组织协调能力和财务管理经验，具备中级以上会计专业技术资格。3.会计人员应具备扎实的会计专业知识，熟悉会计核算流程和财务软件操作。4.出纳人员应具备良好的职业道德，责任心强，熟悉现金和银行结算业务。（四）人员培训与考核1.单位应定期组织财务人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法律法规、财务制度、会计核算方法、财务管理软件应用等。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核评价。考核结果作为财务人员晋升、奖励、续聘等的重要依据。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家预算管理的有关规定，结合本单位的发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应涵盖单位所有收入和支出项目，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目支出等。3.预算编制过程中，各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出详细的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子研究审定。4.单位应建立预算编制的沟通协调机制，加强各部门之间的信息交流和协作配合，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.单位应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应将预算指标分解到各部门，并定期对预算执行情况进行跟踪分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应按照预算安排合理使用资金，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。对于超预算支出，应按照规定履行审批手续。4.单位应建立预算执行情况通报制度，定期向各部门通报预算执行情况，促进各部门加强预算管理。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要或其他不可预见因素，导致预算执行困难或无法按原预算执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由申请调整部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后，报单位领导班子研究审定。3.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计核算。（四）决算管理1.年度终了，单位应按照国家决算编制的有关规定，编制年度财务决算。决算编制应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和财务状况。2.财务部门应负责组织决算编制工作，对各部门提供的决算资料进行审核汇总，确保决算数据的准确性。3.决算编制完成后，应报经单位领导班子审核，并按照规定程序报财政部门审批。4.单位应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在的问题，为改进财务管理和编制下一年度预算提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和相关规定确认和计量。2.事业收入应根据实际发生的业务活动，按照权责发生制原则确认和计量。对于纳入财政专户管理的事业收入，应按照财政专户核拨数确认收入；对于不纳入财政专户管理的事业收入，应按照实际收到的金额确认收入。3.经营收入应按照实际发生的经营业务，按照权责发生制原则确认和计量。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的金额确认收入。（三）收入票据管理1.单位应按照国家票据管理的有关规定，购买、使用和保管财政票据、税务发票等各类收入票据。2.收入票据应专人负责保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据的安全和完整。3.开具收入票据时，应按照规定的内容和格式如实填写，做到字迹清楚、内容完整、印章齐全。严禁虚开、代开收入票据。4.收入票据使用完毕后，应及时办理缴销手续，不得擅自销毁。（四）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和准确性。2.建立收入监督检查制度，定期对单位收入情况进行检查，重点检查收入的合法性、完整性和准确性。发现问题应及时整改，并追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出范围单位支出包括人员经费支出、公用经费支出和项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等；项目支出主要包括专项业务费、基本建设支出等。（二）支出审批与授权1.单位应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出审批程序为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报单位领导审批；单位领导审批同意后，由出纳办理支付手续。3.重大支出事项（如大额采购、基本建设项目等）应实行集体决策，并按照规定的程序进行审批。（三）支出控制与核算1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，控制各项费用支出，不得超标准、超范围支出。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。支出凭证应包括发票、收据、审批单等相关资料。3.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，及时登记账簿，反映支出的发生情况。（四）支出监督与检查1.建立支出监督检查制度，定期对单位支出情况进行检查，重点检查支出的合规性、合理性和效益性。2.加强对专项资金支出的管理和监督，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。3.对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。对违反财经纪律的行为，应依法依规追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产分类与计价1.单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物；无形资产是指单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价应按照国家统一会计制度的规定进行。对于购入的资产，按照实际支付的价款计价；对于自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；对于接受捐赠、无偿调入的资产，按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等计价；对于没有相关凭据的，按照同类或类似资产的市场价格加上相关税费、运输费等计价；对于没有相关凭据、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，按照名义金额（即人民币1元）计价。（二）资产购置与验收1.单位应根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，经批准后组织实施。资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置过程的公开、公平、公正。2.资产购置完成后应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产的安全完整和合理使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应及时报告单位领导，并按照规定进行处理。3.对无形资产应加强管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。4.对外投资应按照国家有关规定进行审批，并签订投资合同或协议，明确投资权益和责任。加强对外投资的管理和监督，定期对投资收益情况进行分析和评估。（四）资产处置1.单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、无偿调出、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。3.资产处置完成后，应及时办理资产核销手续，调整资产账目。七、负债管理（一）负债分类与确认单位负债包括流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。负债应按照实际发生额确认和计量。（二）负债审批与管理1.单位应建立负债审批制度，明确各类负债业务的审批权限和审批程序。2.举借债务应严格按照国家有关规定进行审批，不得擅自举借债务。举借债务应签订借款合同或协议，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.加强对负债的管理和监督，定期对负债情况进行分析和评估，合理控制负债规模，防范财务风险。1.按照借款合同或协议的约定及时足额偿还债务本息，不得逾期拖欠。2.对逾期债务应及时采取措施进行催收，避免造成不良信用记录和经济损失。八、财务信息化管理（一）信息化建设规划单位应制定财务信息化建设规划，明确财务信息化建设的目标、任务、步骤和保障措施。财务信息化建设应与单位整体信息化建设相协调，充分利用现代信息技术手段，提高财务管理效率和水平。（二）财务软件应用与管理1.选择适合单位实际情况的财务软件，并按照规定进行备案。财务软件应具备会计核算、财务管理、财务分析等功能，满足单位财务管理的需要。2.加强对财务软件的使用管理，定期对财务软件进行维护和升级，确保软件的正常运行和数据安全。3.建立财务软件用户管理制度，明确用户的职责权限，设置不同的用户账号和密码，防止未经授权的人员使用财务软件。（三）数据安全与保密1.加强财务数据的安全管理，采取数据备份、数据加密、访问控制等措施，确保财务数据的安全可靠。2.严格财务数据的保密制度，限制财务数据的访问范围，严禁无关人员接触财务数据。对涉及单位机密的财务数据，应按照规定进行保管和处理。（四）信息化培训与应用推广1.定期组织财务人员参加财务信息化培训，提高财务人员的信息技术应用能力和水平。培训内容包括财务软件操作、数据安全管理、信息化财务管理等方面。2.积极推广财务信息化应用成果，将财务信息化管理理念和方法融入单位财务管理的各个环节，提高财务管理的规范化、科学化水平。九、财务监督与审计（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面进行监督。2.财务部门应定期对本部门的财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应加强对各部门财务工作的指导和监督，确保财务制度的有效执行。3.建立内