县机关单位内控制度

PAGE县机关单位内控制度一、总则（一）目的为了加强县机关单位财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障机关单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于县机关单位及其所属各部门、各科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保单位财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位财务管理的各个方面，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和单位实际情况，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.各部门、各科室应根据本单位年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，提出本部门、本科室的预算建议数。2.财务部门对各部门、各科室的预算建议数进行审核、汇总，结合单位财力状况，提出年度预算草案。3.年度预算草案经单位领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算支出的审核和控制，严格执行财经纪律，确保各项支出合法合规、真实有效。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，遵循必要性、可行性和合理性原则。2.预算调整事项经单位领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算调整后，应及时调整相关的预算指标和会计账目，确保预算的一致性和准确性。（四）预算监督1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.定期对预算执行情况进行内部审计，及时发现和纠正预算执行中的违规行为。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。三、收支管理（一）收入管理1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规、真实有效。2.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，加强对收入的核算和监控。3.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴财政专户，不得截留、挪用、坐支。（二）支出管理1.各项支出应严格按照批准的预算执行，坚持勤俭节约、精打细算的原则，提高资金使用效益。2.建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限，严格执行审批程序。3.加强对支出的审核和控制，严格执行财经纪律，确保各项支出合法合规、真实有效。对不符合规定的支出，不得报销入账。4.规范支出报销手续，报销凭证应真实、完整、合法，具备有效的审批签字。（三）票据管理1.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程和职责分工。2.严格按照规定购买、使用财政票据和税务发票，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.加强对票据的保管和安全防范，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。4.定期对票据的使用情况进行检查和核销，确保票据使用规范、准确。四、资产管理（一）货币资金管理1.建立健全货币资金管理制度，明确货币资金的收付、保管、核算等流程和职责分工。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。4.建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等流程和职责分工。2.加强对固定资产的预算管理，根据单位实际需要和财力状况，合理安排固定资产购置资金。3.严格按照规定的程序购置固定资产，确保固定资产的质量和性能符合要求。4.建立固定资产台账和卡片，对固定资产进行详细登记，做到账账相符、账卡相符、账实相符。5.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。6.按照规定的程序处置固定资产，确保固定资产处置合法合规、公开透明。（三）无形资产管理1.建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、核算、摊销、处置等流程和职责分工。2.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和完整。3.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和摊销方法。4.按照规定的程序处置无形资产，确保无形资产处置合法合规、公开透明。五、采购管理（一）采购预算1.各部门、各科室应根据本单位年度工作计划和工作任务，结合实际需要，提出采购预算建议数。2.财务部门对各部门、各科室的采购预算建议数进行审核、汇总，结合单位财力状况，提出年度采购预算草案。3.年度采购预算草案经单位领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）采购计划1.根据批准的采购预算，各部门、各科室应制定详细的采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间等。2.采购计划应报单位采购管理部门备案，采购管理部门对采购计划进行审核和统筹安排。（三）采购实施1.采购管理部门应按照规定的采购方式和采购程序组织实施采购活动。2.采购活动应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，确保采购过程合法合规、公开透明。3.加强对采购合同的管理，严格按照合同约定履行采购义务，确保采购项目按时、按质、按量完成。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准对采购项目进行验收，确保采购项目质量符合要求。3.验收合格后，验收人员应出具验收报告，作为支付采购款项的依据。（五）采购监督1.建立健全采购监督机制，加强对采购活动全过程的监督检查。2.定期对采购项目进行内部审计，及时发现和纠正采购活动中的违规行为。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。六、合同管理（一）合同签订1.各部门、各科室在对外签订合同前，应进行充分的市场调研和风险评估，确保合同内容合法合规、公平合理。2.合同文本应使用规范的格式和条款，明确双方的权利和义务、违约责任等内容。3.合同签订前，应按照规定的程序进行审核和审批，确保合同签订的合法性和有效性。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利执行。2.建立合同履行跟踪监控机制，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理审批手续，并签订书面协议。（三）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料进行归档，建立合同档案。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、履行记录、变更或解除协议等资料，确保合同档案的完整性和准确性。（四）合同监督1.建立健全合同监督机制，加强对合同签订、履行、归档等全过程的监督检查。2.定期对合同执行情况进行内部审计，及时发现和纠正合同执行中的违规行为。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。七、绩效管理（一）绩效目标设定1.各部门、各科室应根据本单位年度工作计划和工作任务，结合岗位职责，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。2.绩效目标应报单位绩效管理部门备案，绩效管理部门对绩效目标进行审核和统筹安排。（二）绩效运行监控1.建立绩效运行监控机制，定期对绩效目标的完成情况进行跟踪监控，及时发现和解决绩效运行中存在的问题。2.绩效运行监控结果应定期向上级主管部门和单位领导班子报告，作为绩效评价和决策的依据。（三）绩效评价1.定期对各部门、各科室的绩效目标完成情况进行评价，评价结果应客观、公正、准确。2.绩效评价应采用科学合理的评价方法和指标体系，全面反映各部门、各科室的工作业绩和工作效果。3.绩效评价结果应与部门、科室的考核、奖惩等挂钩。（四）绩效反馈与改进1.及时向各部门、各科室反馈绩效评价结果，针对存在的问题提出改进建议和措施。2.各部门、各科室应根据绩效反馈意见，制定整改计划，明确整改责任人和整改期限，认真落实整改措施，不断提高工作绩效。八、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对单位财务管理、资产管理、采购管理、合同管理、绩效管理等各项工作的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正违规行为。3.加强对单位内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度有效执行。（二）外部监督1.主动接受上