医院库存现金内控制度

PAGE医院库存现金内控制度一、总则（一）目的为加强医院库存现金管理，规范现金收支行为，防范现金管理风险，确保医院资金安全、完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及医院财务管理制度，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门及所属分支机构涉及库存现金的收支、保管等业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财经纪律，确保现金业务活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障库存现金的安全，防止现金被盗、挪用、丢失等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录准确、及时、完整，确保账实相符。4.不相容职务分离原则：明确相关岗位的职责权限，确保现金业务的审批、经办、保管等不相容职务相互分离、相互制约。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责医院现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.现金审批岗位：对现金收支业务进行审批，确保业务真实、合理、合规。3.现金稽核岗位：定期对现金收支业务及库存现金进行稽核，监督制度执行情况。（二）职责分工1.现金出纳职责严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要物品。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。配合财务部门做好其他相关工作。2.现金审批职责审查现金收支业务的真实性、合理性和合法性。根据医院财务制度和审批流程，对现金收支申请进行审批签字。对不符合规定的现金收支业务，提出整改意见并监督执行。3.现金稽核职责定期对现金出纳的日记账进行稽核，检查记录是否准确、完整。不定期抽查库存现金，核实账实是否相符。对现金收支业务的内部控制制度执行情况进行检查和评价，发现问题及时提出改进建议。三、现金收入控制（一）收入范围医院现金收入主要包括门诊收费、住院收费、医疗服务收入、药品销售收入、其他零星收入等。（二）收款流程1.门诊收款患者就诊时，收费员根据医生开具的收费项目和金额，准确收取现金。收费员使用收费系统打印收费票据，票据内容应包括患者姓名、收费项目、金额、日期等信息，并加盖收费专用章。每日营业终了，收费员将当日收取的现金缴存银行，并编制现金缴存日报表，连同现金一并交给出纳。2.住院收款患者办理住院手续时，收费员按照规定收取住院押金及相关费用。住院期间，收费员根据患者的治疗费用情况，及时收取现金或办理结算手续。患者出院结算时，收费员根据结算金额多退少补，并打印结算票据。住院收费员定期将收取的现金缴存银行，并编制现金缴存日报表交给出纳。3.其他收入对于医疗服务收入、药品销售收入等其他现金收入，相关业务部门应按照规定及时开具收款票据，并将款项及时足额上缴财务部门。财务部门收到款项后，出纳人员应及时办理收款手续，并登记入账。（三）收入控制措施1.票据管理医院应加强收费票据的管理，建立票据领购、使用、保管、核销等制度。收费票据应专人负责保管，设置票据登记簿，详细记录票据的领购、使用、结存情况。收费票据应按照规定的格式和内容开具，不得擅自更改或开具空白票据。作废票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存，不得撕毁。2.收款核对收费员在收款过程中，应认真核对收费项目、金额等信息，确保收款准确无误。每日营业终了，收费员应与系统记录进行核对，编制收款日报表，确保收款金额与系统数据一致。财务部门应定期对收费员的收款情况进行抽查核对，发现问题及时查明原因并处理。3.现金缴存现金出纳应每日及时将收取的现金缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明款项来源、金额等信息，并与银行工作人员当面核对无误。银行回单应及时交给出纳人员，作为记账凭证的附件。四、现金支出控制（一）支出范围医院现金支出主要包括职工薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、药品及卫生材料采购等。（二）支出流程1.申请与审批各部门或个人因业务需要发生现金支出时，应填写现金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并按照医院规定的审批流程进行审批。审批人应严格审查申请内容的真实性、合理性和合法性，对不符合规定的申请予以拒绝。2.支付与记录经审批后的现金支出申请表交给出纳人员，出纳人员根据审批意见办理现金支付手续。支付现金时，出纳人员应认真核对收款人姓名、金额等信息，确保支付准确无误。支付完成后，出纳人员应及时登记现金日记账，并在现金支出申请表上加盖“现金付讫”章。3.报销与核算报销人员应在规定时间内持相关票据到财务部门办理报销手续，财务人员对报销票据的真实性、合法性、完整性进行审核。审核无误后，财务人员按照医院财务制度进行账务处理，编制记账凭证，并登记相关账簿。（三）支出控制措施1.审批权限明确医院各级管理人员的现金支出审批权限，严格按照审批流程进行审批。不得越权审批或未经审批擅自支付现金。对于重大现金支出项目，应实行集体决策审批制度，确保支出合理、合规。2.支出审核财务部门应加强对现金支出的审核，重点审核支出票据的真实性、合法性、完整性。审核内容包括票据的开具日期、内容、印章、金额等是否符合规定，是否有相关负责人签字审批等。对于不符合规定的支出票据，财务人员应拒绝报销，并要求报销人员补充或更换合规票据。3.库存现金限额管理医院应根据实际情况，合理核定库存现金限额，并严格控制库存现金余额。超限额部分应及时缴存银行。库存现金限额应定期进行评估和调整，以适应医院业务发展的需要。五、库存现金保管（一）保管场所库存现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的场所，确保现金安全。（二）保管要求1.保险柜应配备两把钥匙，分别由出纳人员和财务负责人保管，严禁一人保管全部钥匙。2.库存现金应按照币种、面值分别存放，摆放整齐，便于清点和核对。3.保险柜应定期进行检查和维护，确保其正常使用和安全性能。（三）盘点制度1.现金出纳应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘。2.现金盘点表应详细记录盘点日期、现金币种、面值、实存金额、账存金额、差异金额等信息，并由盘点人员和监盘人员签字确认。3.如发现现金长款或短款情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，短款应追究相关人员责任。六、监督检查与风险评估（一）监督检查1.医院内部审计部门应定期对库存现金内控制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的真实性、合法性、准确性，以及库存现金的保管情况。2.财务部门应加强对现金业务的日常监督，定期对现金日记账、收款日报表、现金缴存日报表等进行核对，发现问题及时整改。3.医院应建立举报制度，鼓励员工对现金管理中的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。（二）风险评估1.医院应定期对库存现金管理业务进行风险评估，识别可能存在的风险因素，如现金被盗、挪用、坐支现金、审批不严等。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险评估应形成书面报告，提交医院管理层审议，并作为完善内控制度的依据。七、信息沟通与反馈（一）内部沟通1.医院各部门应加强与财务部门的沟通与协作，及时反馈现金收支业务中的问题和情况。2.财务部门应定期组织召开现金管理工作会议，通报现金管理情况，协调解决工作中存在的问题。3.建立内部信息共享平台，实现现金收支数据的实时传递和共享，提高工作效率和管理水平。（二）外部沟通1.医院应与开户银行保持密切联系，及时了解银行现金管理政策和要求，配合银行