现金管理内控制度

PAGE现金管理内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金管理流程，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保障公司财务活动的正常运行，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金收支及相关管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保公司现金管理活动合法合规。2.安全性原则采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.效益性原则在确保现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高现金使用效益，降低资金成本。4.不相容职务分离原则明确现金管理各环节的职责权限，实行不相容职务相互分离，避免出现舞弊行为。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款范围公司现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收取的租金、押金、违约金等其他收入。2.收款流程业务部门在销售商品或提供劳务后，应及时开具发票或收款收据，并将相关凭证传递给财务部门。财务部门收款人员在收到现金时，应认真核对现金的真伪、金额是否与凭证一致。收款人员收取现金后，应立即开具收款收据，并在收据上加盖财务专用章或发票专用章。收款人员应于当日将收取的现金缴存银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围和限额内进行坐支。3.现金收入的记录财务部门应及时对现金收入进行账务处理，编制收款凭证，登记现金日记账，确保现金收入记录准确、完整。（二）现金支出管理1.支出范围公司现金支出主要包括职工工资、奖金、津贴，差旅费，业务招待费，零星办公用品采购等。2.支出审批公司各项现金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般情况下，金额较小的支出由部门负责人审批；金额较大的支出需经分管领导、总经理审批。审批人员应认真审核支出的真实性、合理性、合法性，确保支出符合公司的财务政策和相关规定。3.付款流程业务部门根据实际业务需要填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的合同、发票等证明文件。付款申请单经审批通过后，交由财务部门审核。财务部门审核人员应核对付款申请单与相关证明文件的一致性，审核无误后交出纳人员办理付款手续。出纳人员根据审核后的付款申请单，开具现金支票或支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。付款后，出纳人员应及时登记现金日记账，确保现金支出记录准确、完整。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据公司日常现金收支情况，结合开户银行的规定，合理核定公司的现金库存限额。2.现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。如有特殊情况需要调整库存限额的，应报经开户银行批准。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.库存现金应实行双人保管制度，由出纳人员和财务负责人指定的其他人员共同保管保险柜钥匙和密码。3.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。财务负责人应不定期对库存现金进行抽查，监督库存现金保管情况。（三）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致。2.财务部门应定期组织全面的现金盘点工作，至少每月进行一次。盘点工作应由财务负责人或其指定的人员负责监盘，确保盘点过程的真实性和准确性。3.现金盘点发现账实不符时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。如属于现金短缺，应及时追究相关人员的责任；如属于现金溢余，应及时查明原因并进行相应的账务处理。四、现金收付凭证管理（一）凭证种类公司现金收付凭证主要包括收款收据、现金支票存根、付款凭证等。（二）凭证填制1.收款收据应按照规定的格式和内容填制，注明收款日期、收款单位名称、收款事由、金额等信息，并加盖财务专用章或发票专用章。2.现金支票存根应详细记录支票号码、收款单位名称、金额、用途等信息，由出纳人员在支票使用后及时填制。3.付款凭证应根据审核后的付款申请单填制，注明付款日期、付款单位名称、付款事由、金额等信息，并由相关人员签字确认。（三）凭证审核1.财务部门应建立严格的现金收付凭证审核制度，对凭证的真实性、完整性、合法性进行审核。2.审核人员应认真核对凭证上的各项信息与相关业务的一致性，检查凭证是否有涂改、伪造等情况。3.对于不符合规定的凭证，审核人员应及时要求相关人员进行更正或补充，确保凭证质量。（四）凭证保管1.现金收付凭证应按照编号顺序妥善保管，不得随意丢失或销毁。2.凭证保管期限应按照国家有关规定执行，一般为15年。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。3.凭证保管地点应安全可靠，防止凭证被盗、损坏或丢失。五、现金管理监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门应加强对现金管理各环节的内部监督，定期对现金收支、库存现金、现金收付凭证等进行自查，确保现金管理工作规范、有序。（二）外部检查1.公司应积极配合开户银行及其他相关部门对现金管理情况的检查，如实提供有关资料和信息。2.对于外部检查提出的问题，公司应认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改，并将整改情况报告相关部门。六、现金管理岗位设置与人员职责（一）岗位设置公司应设置现金出纳岗位，负责现金的收付、保管及相关账务处理工作。（二）人员职责1.现金出纳人员严格按照现金管理制度办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和及时性。妥善保管库存现金和现金收付凭证，确保现金资产的安全。定期对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，保证账实相符。及时登记现金日记账，做到日清月结，确保现金日记账记录准确、完整。2.财务负责人负责制定和完善公司现金管理制度，监督制度的执行情况。审核现金收支业务，对重大现金支出进行审批。定期组织现金盘点工作，对发现的问题及时进行处理。协调与开户银行及其他相关部门的关系，并对现金管理工作进行指导和监督。七、违反现金管理制度的处理（一）违规行为界定1.未经授权擅自坐支现金。2.超出库存限额留存现金。3.现金收支未按规定程序审批。4.伪造、变造现金收付凭证。5.挪用、贪污库存现金。6.其他违反现金管理制度的行为。（二）处理措施1.对于违反现金管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。2.对于情节较轻的违规行为，公司将责令相关人员立即整改，并给予警告处分。3.对于情节严重的违规行